Помощ за Tele2, тарифи, въпроси

Сред специалните данъчни режими в Руската федерация има един несправедливо подценен - ​​единният земеделски данък. Въпреки очевидните предимства на единния земеделски данък, предприемачите и организациите, работещи в селскостопанския сектор, рядко преминават към тази система, предпочитайки опростена или дори обща, което води до значително надплащане на данъци. В тази статия ще говорим за характеристиките на земеделския данък: ще ви кажем как се изчислява Единният земеделски данък, кой може да го прилага и под каква форма се подава отчетност в инспектората.

Единният земеделски данък е специален режим, предназначен за използване изключително от предприятия, работещи в селскостопанския сектор. Освен това техният основен вид бизнес (съставляващ 70% от приходите или повече) трябва да бъде производството на селскостопански продукти. Редът за прилагане на единния земеделски данък и изчисляване на данъчните плащания се регламентира от чл. 346 НК.

В допълнение към Единния земеделски данък кодексът предлага редица режими, подходящи за облагане на предприятията, описани по-горе. Но финансово най-изгоден за тях е специализираният земеделски данък:

Какво заменя единния земеделски данък

Както можете да разберете, по отношение на размера на плащанията земеделският данък „печели“ над всеки режим, който отчита разходите, дори „опростения“ режим, който е много популярен сред предприемачите. В същото време платците на единния земеделски данък са освободени от някои други видове данъци, например ДДС.

Единният земеделски данък е данъчен режим, който е подходящ както за индивидуални предприемачи, така и за организации от други форми на собственост - единственото изискване е спазването на изискванията за вида дейност на предприятието. Това е преференциална система, която предполага освобождаване на данъкоплатеца от задължението да плаща някои вноски в бюджета.

И така, индивидуалните предприемачи не плащат единния данък върху земеделието:

• ДДС (с изключение на вноса);
• данък имоти;
• Данък върху доходите на физическите лица.

За LLC, освобождаване от:

• данък имоти;
• ДДС (също без внос);
• данък върху .

В същото време платците на единния данък върху земеделието са длъжни да плащат осигуровки за служителите - системата не ги включва.

Предимства на единния данък земеделие

Първоначално земеделският данък е замислен като система, която е предназначена да направи отчитането и плащането на вноски за земеделските производители прости и удобни. Следователно за единния селскостопански данък Данъчният кодекс на Руската федерация предполага редица условия, които правят този режим възможно най-щадящ:

• данъчната ставка (6% от основата - “Доходи минус разходи”) е най-ниската сред другите режими, дори преференциалните;
• Единният земеделски данък замества редица данъци - ДДС, данък върху доходите на физическите лица, данък върху доходите, както и данък върху имуществото;
• приложимо за организации от всякаква форма на собственост (индивидуални предприемачи, LLC, селски ферми);
• няма ограничения за нивото на доходите и броя на служителите (с изключение на риболовните предприятия);
• възможно е комбинирането на единния режим на земеделски данък с UTII;
• предприемачите не трябва да поддържат пълно счетоводство, достатъчно е да подадат декларация, да попълнят счетоводна книга (KUDiR) и да архивират първична документация (организациите на единната система за данък върху земеделието все още трябва да поддържат счетоводство, но не подават отчети до данъчен офис).

С всички тези очевидни предимства системата за единен земеделски данък има само един недостатък - строгите изисквания за сферата на дейност на предприятието.

Кой може да прилага земеделски данък

И така, кои предприятия имат право да преминат към земеделски данък? Данъчният кодекс в чл. 346.2 ясно дефинира този списък:

Данъкоплатци на единния земеделски данък са организации и индивидуални предприемачи, които са земеделски производители.

Съгласно Данъчния кодекс преходът към единния земеделски данък може да се извърши само от предприятия, които самостоятелно произвеждат селскостопански продукти и получават доходи от продажбата им (най-малко 70% от общите приходи), а именно:

• предприемачи, кооперации и организации, чиито доходи над 70% идват от продажба на собствена земеделска продукция. Това могат да бъдат градинарство, животновъдство, градинарски предприятия и др.;
• риболовни предприятия със среден брой служители под 300 души;
• образуващи села и градове риболовни предприятия, ако работят не по-малко 1/2 от всички жители на населеното място.

Освен това всички описани предприятия могат както да продават селскостопански суровини (уловена риба, отглеждани растения, плодове, добитък), така и да преработват собствените си продукти в съществуващи производствени съоръжения с цел последваща продажба.

Нямат право на облагане със земеделски данък:

• предприятия, които водят счетоводство за други видове дейности по опростената данъчна система, OSNO;
• държавни, бюджетни и държавни предприятия;
• организации и предприемачи в селскостопанския сектор, чиято основна дейност е преработка на продукти, закупени от други производители;
• предприятия, които организират и провеждат хазартни игри;
• организации, които произвеждат акцизни стоки (тютюн, алкохол).

Ако имате право да плащате единен данък, експертите препоръчват да преминете към тази система - тя носи реални спестявания и други ползи за данъкоплатците, докато счетоводството е максимално опростено.

Данъчна декларация за единния земеделски данък - ред за подаване

Както беше посочено по-горе, основната форма на отчетност за разглеждания режим е данъчна декларация за единния данък земеделие. Официалният формуляр на този документ е одобрен със заповед на Федералната данъчна служба MMV-7-3/384.

Данъчният период според закона е една година, което означава, че трябва да подадете Единна данъчна декларация за земеделски данък до 31 март следващата година. Ако организацията е прекратила дейността си, тогава не по-късно от 25-ия ден на следващия месец е необходимо да се подаде окончателната декларация.

Струва си да припомним, че за разлика от подаването на декларация, плащането по Единния данък върху земеделието се извършва не на един, а на два етапа:

1. Авансово плащанесе представят не по-късно от 25 юли на текущата година. Изчислява се по счетоводна книга (6% от базата - разликата между приходите и разходите).
2. Окончателно урежданесе извършва, както и подаването на декларацията, до 31 март на следващата година. За да изчислите втората дължима сума, трябва да определите размера на данъка за цялата година и след това да извадите вече платения.

Вноските могат да се правят както с платежно нареждане, така и в банката клиент. Забавянето на плащането на данъци води до начисляване на глоби и неустойки, както и до отмяна на този режим.

Книга за отчитане на приходите и разходите на единния данък земеделие - необходимо ли е да се води и как се попълва

Тъй като базата за изчисление при плащането на земеделски данък е разликата между приходите и разходите, данъчната инспекция се нуждае от достъп до отчетността на клиента - така може да провери данните, отразени в декларацията, и да изчисли размера на дължимия данък. Този достъп се осигурява от:

• предприемач– КУДиР (книги за приходи и разходи);
• организация– пълноценно счетоводство.

В същото време не се изисква подаването на тези документи в инспектората - достатъчна е данъчна декларация. Но поддържането на необходимите отчети (както и поддържането на касовата дисциплина и работата с касови системи) са определени от Данъчния кодекс на Руската федерация и са задължителни. В противен случай земеделският производител ще бъде глобен.

Ако специалистите обикновено участват в поддържането на счетоводството на организацията, тогава попълването на KUDiR не създава никакви затруднения и предприемачите го правят сами. Книгата за отчитане на приходите и разходите за единен данък в земеделието се води, както следва:

• Транзакциите могат да бъдат отразени както на хартиен носител, така и в специална програма - например в;
• всяка година се създава нов КУДиР;
• в края на годината електронната книга се отпечатва;
• хартиена книга (разпечатка) трябва да бъде подвързана, номерирана и подпечатана;
• всяка приходна или разходна сделка в книгата се отразява на отделен ред;
• всички операции, отразени в KUDiR по Единния данък върху земеделието, трябва да бъдат потвърдени със съответния документ;
• ако един предприемач има няколко режима на данъчно облагане, KUDiR за единен земеделски данък се поддържа отделно;
• непопълнените раздели и "нулевите" книги се отпечатват и подшиват по общия ред.

По този начин всеки предприемач на единния земеделски данък трябва да има актуален КУДиРпод произволна форма, първична документация, потвърждаваща транзакциите, както и архив от КУДиР в “хартиен” формат за минали данъчни периоди.

Как се изчислява единният земеделски данък – теория и практически примери

Предприемачите, които преминават към единния земеделски данък, се интересуват преди всичко от въпроса: как да изчислят единния земеделски данък? Важността на това е очевидна - все пак плащането на данъка се извършва преди подаване на данъчната декларация и проверка от инспектората. Това означава, че за земеделския производител има голяма роля колко точно изчислява необходимото количество.

Тъй като плащането се извършва на два етапа, ще определим етапите на изчисление за всеки от тях.

Изчисляване на авансово плащане

• Определете размера на приходите от 1 януари до 30 юни (всички приходи от KUDiR).
• Изчислете размера на разходите за KUDiR. Имайте предвид, че ако някои разходи (например заплата на директор) се отнасят за няколко прилагани режима, тогава те не се включват в декларацията изцяло, а пропорционално на дела на приходите от Единния данък земеделие в общите приходи.
• Изчислете данъчната основа (извадете разходите от приходите).
• Определете размера на авансовия данък (6% от основата).
• Платете аванса не по-късно от 15 юли (без да представяте декларация и други документи).

Втори етап на плащане (окончателен)

• определя размера на приходите и разходите за цялата година;
• изчислете данъчната основа - тоест извадете разходите от приходите;
• вземете предвид загубите за минали години (ако има такива) - намалете основата за тях;
• изчислете общата сума на данъка за цялата изминала година (6% от основата);
• извадете авансовата сума от получената стойност;
• преведете окончателната сума в данъчната служба до 31 март;
• представят в инспекцията единна данъчна декларация за земеделски данък, потвърждаваща изчислените стойности.

Казус. Индивидуалният предприемач Иванов отглежда зеленчуци на собствения си парцел и ги продава на панаири и е на режим на единен данък върху земеделието. През 2015 г. той претърпя загуби в размер на 15 хиляди рубли. Общите приходи за 2016 г. според KUDiR възлизат на 480 хиляди, разходите - 212 хиляди, за първата половина на годината съответно 165 и 132 хиляди рубли.

Въз основа на тези данни за първата половина на 2016 г. индивидуалният предприемач Иванов е длъжен да плати (165-132) * 6% = 1,98 хиляди рубли, които трябва да бъдат преведени не по-късно от 1 юли. Второто (последно) плащане се изчислява, както следва:

• Разходи минус приходи: 480-212=268 хил.;
• Намаляване на размера на загубите за 2015 г.: 268-15=253 хил.;
• Изчисляване на размера на данъка: 253*6%=15.18 хил.;
• Счетоводство за авансово плащане: 15,18-1,98 = 13,2 хиляди рубли.

Така данъкът в размер на 13 200 индивидуален предприемач Иванов трябва да бъде платен до 31 март 2017 г., като в същото време се подава декларацията за единен земеделски данък за 2016 г.

Единният земеделски данък е много изгоден и доста удобен режим за производителите в земеделския сектор. Всяко предприятие, което продава самостоятелно произведени стоки и суровини в областта на растениевъдството, животновъдството, риболова, лова и др., има възможност да премине към него.

Данъчният период при тази система е 1 година, след което предприятията са длъжни да плащат вноски и да подават декларация. Отчетният период е 6 месеца, т.е. изисква се авансово плащане въз основа на резултатите от шестте месеца.

Надяваме се, че информацията, представена на нашия уебсайт, е полезна за нашите читатели. Ако ви е харесала тази статия, препоръчайте ни на вашите приятели и оставете вашите коментари!

В допълнение към стандартните видове данъчно облагане, Данъчният кодекс на Руската федерация предлага редица необходими режими, насочени към опростяване на отчетните документи и изчисляване на данъчните задължения за всяка област на дейност. За стимулиране на производителите в икономическия сектор може да се използва схемата за единен земеделски данък, тоест единният земеделски данък, който има намалена ставка и други предимства.

Нека да разгледаме единния земеделски данък, какво е това с прости думи.

Какво е единен земеделски данък?

Селското стопанство е една от най-рисковите области на дейност, тъй като общите стойности на загубите и печалбите могат да бъдат повлияни както от икономически показатели, така и от непредсказуеми фактори, като катастрофални климатични условия. Използването на земеделски данък дава възможност не само да се намали размерът на паричните задължения, но и да се използват загубите от завършени дейности за по-ниски данъчни ставки за следващите периоди от време.

Частни функции

Стратегията за плащане на единен земеделски данък дава възможност на субектите да заменят списъка с независими видове парични преводи с един данък. По-специално, плащането на земеделски данък елиминира необходимостта от данъци върху институционалната собственост, печалбите и ДДС.

Такова право възниква само в случаите, когато са изпълнени специални условия, тъй като стратегията за единен данък върху земеделието не може да се прилага за всяка институция, работеща в областта на земеделието. Важно е да разберете какво представлява единният земеделски данък с прости думи.

Съгласно член 346 от Данъчния кодекс на страната се появява възможност за преход към прехвърляне на плащания съгласно Единния земеделски данък, ако са изпълнени правилно следните изисквания:

• Данъкоплатецът е длъжен да извършва производство на селскостопански продукти, например растениевъдство, животновъдство и др. Законодателството допуска възможност за използване на такъв режим от субекти, които добиват водни биологични ресурси.
• Възможността за преминаване към режима на единния земеделски данък се появява само в случай, че делът на приходите от селскостопанска продукция е най-малко седемдесет процента от общите приходи, получени от предприятието.
• Прилагането на схемата за единен земеделски данък не става автоматично, а след изпращане на уведомление до Федералната данъчна служба.

Необходимо е да се съсредоточи върху факта, че в допълнение към земеделските производители, схемата за единен земеделски данък често може да се използва от институция, която предоставя необходимите услуги за субекти от селскостопанския сектор на икономиката. Но дейностите по преработка на селскостопански продукти не могат да попаднат в преференциалната структура на Единния данък земеделие.

След приключване на прехода към този вид данъчно облагане, земеделският производител остава задължен да плаща осигуровки за наетите от компанията служители. Това е - Единен данък в земеделието с прости думи.

Правна уредба

Законодателният контрол върху режима на единния данък върху земеделието действа в рамките, предписани в глава 26 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Този раздел тълкува правилата за прилагане на тази схема, спецификата на воденето на записи на разходите и приходите, както и процедурата за плащане на авансови плащания и окончателната сума на данъка.

В допълнение, редица допълнителни закони определят изискванията за формуляра на единната декларация за земеделски данък и правилния ред за попълването му. По-специално текущата проба на декларация, която е одобрена със заповед на Федералната данъчна служба под номер MMV-7-3/384, изменена през 2016 г.

Важни предимства пред други данъчни схеми

Въпреки факта, че законодателният режим на единния земеделски данък в някои отношения е идентичен с различни схеми за данъчно облагане, той има неоспорими предимства.

По-специално, изчисленията за плащането на единни земеделски данъци се правят в размер на шест процента от общата печалба, която се намалява с размера на годишните разходи. По-подобна ситуация се осигурява само от режима на опростената система за данъчно облагане, въпреки че при него се използва шестпроцентната ставка, без да се вземат предвид направените разходи.

В допълнение, отделно предимство на режима на единния данък върху земеделието е възможността за използване на показателя за загуба въз основа на резултатите от годината, за да ги прехвърлите към бъдещи отчетни периоди. Когато в определен период земеделски производител е работил на загуба, той има право да намали размера на данъчните задължения през следващите години. За целта размерът на загубите се посочва в годишната декларация за единния данък земеделие.

По този начин при единния данък върху земеделието приходите и разходите задължително се вземат предвид.

Данъчна основа и обекти

За схемата за единен данък върху земеделието данъчната основа признава стойността на приходите за отчетния период, намалена със сумата на всички разходи. Формирането на показатели за печалба и разходи се извършва, като се вземат предвид такива нюанси като:

• показателите за приходите и разходите на индивидуалните предприемачи се посочват като нарастваща сума в счетоводната книга, а институциите записват печалби и разходи в съответствие с общите правила на данъците и счетоводството;
• информацията за печалбите и загубите въз основа на резултатите от първите шест месеца на годината се използва за изчисляване на авансовите плащания, а окончателните показатели служат като основа за попълване на годишната декларация по Единния данък върху земеделието;
• загубите от минали години намаляват данъчната основа на земеделския производител, при условие че всички тези данни са включени в годишната декларация. За целта се води книга за приходите и разходите по Единния данък в земеделието.

Оказва се, че обект на облагане е печалбата, получена от производителя на земеделска продукция, намалена с размера на направените разходи.

Субекти на схемата за единен земеделски данък

За такива се считат предприемачите и институциите, занимаващи се с производство на селскостопански продукти. За да се възползва от режима на единния данък върху земеделието, субектът е длъжен да посочи производството, което извършва в рамките на своя единствен или допълнителен вид дейност в Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи и Единния държавен регистър на юридическите лица . Кога се плаща единен данък земеделие? Повече за това по-късно.

Какви са изискванията за преминаване към единен земеделски данък?

Такъв преход се извършва въз основа на доброволно желание на производителя в областта на селскостопанските продукти, което трябва да бъде записано в уведомление, изпратено до данъчния орган. Етапите на преход към единния земеделски данък предполагат някои характеристики, а именно:

• прилагането на режима на единния данък върху земеделието се извършва в началото на годината;
• земеделският производител изпраща заявление до инспекцията на Федералната данъчна служба, което трябва да се направи не по-късно от 31 декември;
• ако в края на годината размерът на приходите от селскостопанска продукция не надвишава седемдесет процента от общата печалба, тогава дори подаденото заявление няма да даде право на получаване на преференциални условия по Единния данък върху земеделието.

Документ, потвърждаващ прехода към единния селскостопански данък, се изготвя писмено или с помощта на електронната услуга на Федералната данъчна служба в личната сметка на данъкоплатеца. Като потвърждение, че заявлението е прието и субектът е преминал към избрания от него режим на единен земеделски данък, данъчният орган изпраща уведомление.

Как да попълните правилно декларация по единния данък земеделие. Нека да го разберем.

Плащане и сетълменти

Индикаторите се изчисляват самостоятелно от името на земеделския производител. В този случай се взема предвид цялата информация за разходните и приходните операции за календарната година. Въз основа на резултатите от първите шест месеца на дейност се изчислява размерът на авансовото плащане, тази цифра трябва да бъде преведена в бюджета преди 25 юли на текущата година.

Въз основа на резултатите от календарната година се попълва декларация по Единния селскостопански данък, която трябва да бъде подадена до инспекцията на Федералната данъчна служба не по-късно от 31 март на текущата година. В същия срок се плаща окончателната сума на данъка, като за целта прогнозната цифра в декларацията трябва да се намали с общата сума на авансовото плащане. В случай, че в годишната декларация е отразена загуба, тогава преведените преди това авансови вноски задължително ще бъдат взети предвид при изчисляване на данъчните задължения в следващите периоди.

Застрахователни премии

Дори и след завършване на прехода към единния режим на земеделски данък, земеделският производител остава задължен да изчислява и плаща данък върху доходите на физическите лица (NDFL) по отношение на наетите служители, освен това той трябва да прави осигурителни вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация. . За тези цели субектът на селскостопанското производство трябва да бъде регистриран в организацията на пенсионния фонд на стандартна основа.

Данъчната декларация по Единния данък в земеделието трябва да бъде подадена в срок.

Като част от изчисляването и плащането на застрахователните премии се вземат предвид стандартните изисквания за отчетни периоди, например годишни, тримесечни, деветмесечни и полугодишни, включително изискваните ставки на застрахователните премии. Ползите за намаляване на размера на осигурителните трансфери не се предвиждат от режима на Единния данък върху земеделието.

Какви са ползите от използването на единния данък земеделие, Единен данък земеделие?

Когато говорим за сложността на данъчната тежест, можем спокойно да кажем, че единният земеделски данък има предимства както пред общата система на данъчно облагане, така и пред опростената. Ако сравните данъчната основа със ставката на системата, можете да видите, че въпреки че индикаторът за единния земеделски данък и опростената данъчна система са еднакви, данъкът по опростената схема ще бъде по-висок, тъй като не взема предвид производството разходи. Възможно е единният земеделски данък да се съпостави по отношение на данъчната тежест само с опростена система, при условие че минималната възможна стойност е равна на шест процента, което далеч не е универсално приложимо. И сравняването на единния земеделски данък с общата система за данъчно облагане като цяло не си струва, тъй като данъчният показател OSNO с подобна данъчна основа се оказва повече от три пъти по-висок и това все още не отчита необходимостта от плащане на ДДС .

При Единния данък земеделие осчетоводяването на приходите и разходите е важно условие.

Държавна подкрепа

Отдавна не е тайна, че държавната подкрепа за производителите в областта на селското стопанство в момента е един от основните приоритети, избрани за ефективното развитие на вътрешната икономическа политика на страната ни. В интерес на истината единният земеделски данък може да се счита за един от ключовите инструменти на държавната стратегия. Обобщавайки, трябва да се отбележи, че тази мярка е замислена като стимул за развитието както на селското стопанство, така и на местната икономика като цяло.

В момента специалният данъчен режим на Единния данък земеделие не е много популярен сред земеделските производители, но вече започва да набира скорост.

Заключение

Така се налага едно недвусмислено заключение, тъй като се оказва, че единната система за икономическо данъчно облагане е повече от много полезен режим за платеца, но само ако отговаря на всички необходими изисквания на законодателството на Руската федерация.

Разгледахме единния данък върху земеделието с прости думи. Сега е ясно какво е.

Дейностите за производство на селскостопански продукти в Русия днес подлежат на две основни форми на данъчно облагане: обща и специална. Специална форма на данъчно облагане - известна още като единен селскостопански данък (действа изключително в рамките на този отрасъл. В тази статия ще анализираме основните характеристики на неговото използване: кой може да използва Единния селскостопански данък? Как тази форма е качествено различна от общата метод за плащане на данъчни налози Как се сравнява селскостопанският данък с други видове?

Какви са предимствата от преминаването към Единен данък земеделие през 2019 г.?

Единният земеделски данък (USAT) е популярна форма на данъчно облагане през 2019 г., която е разработена и внедрена в сектора на дейност на организации и частни предприятия, произвеждащи селскостопански продукти и принадлежащи към областта на растениевъдството и животновъдството, селското и горското стопанство. В същото време само онези компании, чийто общ доход от горните сектори на дейност е най-малко 70%, имат възможност да преминат към единния данък земеделие.

Основните предимства на земеделския данък, който замества основните данъци с еднократно плащане, са следните:

съгласно чл. 346 от Данъчния кодекс на Руската федерация, индивидуалните предприемачи не трябва да плащат данък върху доходите на физическите лица, както и данък върху имуществото на физическите лица;

юридическите лица не плащат върху имуществото на дружеството;

и юридически лица, и не е необходимо да плащат (с изключение на износа);

единният земеделски данък предполага опростена счетоводна система;

Можете да преминете към единния земеделски данък абсолютно доброволно, както, ако е необходимо, да промените формата на данъчно облагане.

Кой е платецът на земеделския данък?

Фирми и частни предприемачи, които получават 70% от приходите от дейности в следните отрасли, имат право да използват формата на единния селскостопански данък (член 346 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

производство на селскостопанска продукция в областта на растениевъдството и животновъдството;

услуги на стокопроизводителни фирми в областта на растениевъдството и животновъдството: услуги, свързани със спомагателни дейности: сеитба на селскостопански култури, грижи за градински обекти, прибиране на реколтата, организиране на селскостопанска работа и др.

отглеждане и улов на риба и други водни биологични ресурси.

важно!Предприятията, които преработват селскостопански стоки, както и ги доставят, не могат да бъдат платци на един данък.

В същото време, съгласно чл. 346 от Руската федерация, платците на единния селскостопански данък също могат да загубят правото да прилагат тази форма на данъчно облагане, ако не отговарят на критериите за земеделски производител през календарната година. Съгласно законовите разпоредби те отново могат да бъдат прехвърлени към общата данъчна система.

Кой е освободен от данък

Въз основа на единния данък върху земеделието юридическите лица и индивидуалните предприемачи са освободени от плащане на данък общ доход, данък върху имуществото и данък върху доходите на физическите лица. В същото време Единният земеделски данък предвижда своевременно плащане на единния данък, както и други такси, в съответствие със законовите норми. Както индивидуалните предприемачи, така и организациите на Единния селскостопански данък са задължени да изпълняват функциите на данъчни агенти.

Други облекчения, които са възможни по общата данъчна система, не са предвидени в Единния данък върху земеделието.

Данъчни ставки и срокове за плащане

Единният земеделски данък се изчислява по следната формула:

Единен земеделски данък = данъчна основа * 6%,където под „данъчна основа“ следва да се разбира сумата на приходите от дейности, като се вземат предвид всички направени разходи, изразени в парично изражение;

6% – фиксирана данъчна ставка.

Също така е важно да се отбележи, че предприемачите също могат да намалят данъчната основа, ако разходите им са по-високи от доходите им. Данъчната основа може да бъде намалена със сума, равна на размера на загубите, но не повече от 30%.

Кога трябва да платите земеделски данък?

Сроковете за плащане на единния земеделски данък се определят въз основа на установените граници на данъчния и отчетен период. Данъчният период в тази система се счита за календарна година, докато отчетният период е половин година, тоест в една календарна година ще има двама земеделски предприемачи.

Съгласно закона както юридическите лица, така и частните предприемачи трябва да платят аванс не по-късно от 25 дни след изтичане на отчетния период. В календара този период е ограничен от 1 до 25 юли.

Таксата за събиране на доходи за цялата година се изчислява и плаща въз основа на края на данъчния период, тоест следващата година. Крайният срок за плащане на Единния данък в земеделието през 2019 г. е 2 април.

Забавеното подаване на отчети може да доведе до глоби от 5% до 30% от размера на неплатената такса, според декларацията. Глобата се изчислява за всеки месец от датата на забавяне на подаване на декларацията.

Съгласно чл. 122 от Данъчния кодекс на Руската федерация, късно платен данък води до финансови санкции в размер от 20% до 40% от сумата на дълга.

Как се комбинира единният земеделски данък с други данъчни режими

Какви форми на данъчно облагане могат да се комбинират с единен земеделски данък?

Частните предприемачи имат право да комбинират единния земеделски данък със системата за патентно данъчно облагане (PTS), както и с данъчното облагане на условния доход (). За юридически лица е възможно комбиниране само с последния вид режим.

Невъзможно е единният земеделски данък да се комбинира с други данъчни режими. Общата данъчна система може да бъде премахната само напълно.

Също така е важно да запомните, че използването на два допустими данъчни режима в предприятие и организация ги задължава да поддържат данъчни регистри поотделно за всеки от тях.

Концепцията за единен селскостопански данък

Единният земеделски данък или единният земеделски данък е специален данъчен режим, който е създаден за индивидуални предприемачи и юридически лица, произвеждащи селскостопански продукти.

Единният селскостопански данък може да замени няколко основни данъка наведнъж: данък върху доходите на физическите лица (плащан от индивидуални предприемачи), данък върху имуществото, данък върху печалбата (задължително плащан от организации) и ДДС (с изключение на митниците).

Концепция за селскостопански продукти

Такива продукти включват продукти от горско и селско стопанство, както и растениевъдство и животновъдство (включително тези, получени при отглеждането на риба и други биологични водни ресурси).

Данъчни условия

Предприемачите, както и организациите, чиито селскостопански доходи представляват повече от 70% от общия им доход, могат да преминат към единния земеделски данък (USAT).

Организациите и индивидуалните предприемачи, занимаващи се с рибарство, също могат да преминат към единния земеделски данък, но за да направят това, приходите им от продажба на рибни продукти трябва да надвишават повече от 70%. В този случай броят на служителите не може да бъде повече от 300.

Моля, имайте предвид, че организациите и предприемачите, които са пряко ангажирани в производството на селскостопански продукти, имат право да използват единния земеделски данък. Първичната и последващата обработка не са включени тук.

Процедура за преминаване към единен данък земеделие

Само един индивидуален предприемач може да избере единен земеделски данък за една календарна година. За да направи това, той трябва да подаде уведомление (2 екземпляра) и да го изпрати до данъчната служба (по местоживеене за индивидуални предприемачи, по място на официални дейности за организации).

За тези, които все още не са станали индивидуален предприемач или не са регистрирали организация, можете да подадете уведомление заедно с документи за регистрация или да преминете към този данъчен режим в рамките на 30 дни от датата на регистрация.

Моля, имайте предвид, че ако пропуснете тези срокове, автоматично ще бъдете пренасочени към по-малко рентабилен план за плащане на данъци.

Вече регистрираните предприемачи и организации имат право да преминат към единния данък върху земеделието от новата календарна година. За да направите това, трябва да изпратите горното известие преди 31 декември.

Изчисляване на единния данък земеделие на единния данък земеделие

Формулата за изчисляване на този данък е следната:

Единен земеделски данък = Данъчната основа се умножава по 6%

Данъчната основа е паричен доход, намален с броя на разходите (клауза 2 на член 346.5 от Данъчния кодекс на Руската федерация определя разходите, които значително намаляват данъчната основа).

Използвайки данъчната основа, можете да намалите размера на загубите, ако доходът през предходните години на работа е бил значително по-малък от разходите. След това загубите могат да се прехвърлят в разходи за текущата или някоя от следващите 9 години.

Ако дейността е била нерентабилна в продължение на няколко години, тогава загубите се записват в последователността, в която са получени.

Процес на плащане на данъци

Когато планирате да платите единния данък върху земеделието, трябва да знаете, че:

• отчетът се представя на всеки шест месеца;
• данъчен период - календарна година;
• окончателната сума на данъка се изчислява от началото на годината и се преизчислява в зависимост от авансовите плащания.

Единна схема за плащане на земеделски данък

Авансовото плащане трябва да бъде направено до 25 дни след края на отчетното полугодие.

Единният земеделски данък трябва да бъде внесен най-късно до 31 март на следващата година (като се вземе предвид плащането на вече преведената авансова вноска).

Пример за правилно изчисление и плащане

Авансово плащане

IP Kursky P.V. за първата половина на 2014 г. той е получил доходи в размер на 600 200 рубли, докато разходите му възлизат на 320 400 рубли.

Авансовото плащане ще бъде: 16 788 рубли. ((600 200 рубли - 320 400 рубли) х 6%). Тя трябва да бъде платена до 25 юли 2014 г.

Окончателен данък за годината

Впоследствие, в продължение на 6 месеца, индивидуалният предприемач Kursky P.V. получи доход в размер на 650 500 рубли, а разходите му възлизат на 450 050 рубли.

IP Kursky P.V. трябва да плати: 12 027 рубли. ((1 250 700 рубли - 770 450 рубли) x 6% - 16 788 рубли). Данъкът трябва да бъде платен до 31 март 2015 г.

Данъчно счетоводство и отчетност

Предприемачите и организациите, които са избрали единен земеделски данък, трябва да попълнят и подадат на данъчния орган декларация въз основа на резултатите от изминалата година не по-късно от 31 март. При преустановяване на дейността отчетността се подава до 25-то число на месеца, след който е прекратена дейността.

Индивидуалният предприемач също трябва да води специална книга KUDiR за точно отчитане на получените приходи и изразходваните средства.

Други методи на данъчно облагане и преход към тях

Можете доброволно да преминете към друг данък само през следващата календарна година. Заявление се подава до данъчната служба (преди 15 януари) (клауза 6 от член 346.3 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ако правото на единен земеделски данък е загубено, тогава данъкоплатецът се прехвърля към общата система от началото на данъчния период, в който е загубено правото на земеделски данък. Индивидуален предприемач или организация ще има възможност да избере отново единния земеделски данък само след една година от загубата на правото на този данък.

Заличаване от регистъра

За да се премахнете от регистъра на Единния земеделски данък, трябва да попълните уведомление (2 екземпляра) и да го изпратите до съответната данъчна служба. Това трябва да стане в рамките на 15 дни от момента на приключване на стопанската дейност.

Единният земеделски данък (UAT) се превърна в добра алтернатива на основната система за данъчно облагане (OSNO). Той беше подкрепен от мнозинството предприемачи, тъй като беше освободен от плащане на ДДС, данък върху доходите на физическите лица и данък върху имуществото. Предимствата на системата са очевидни, но има и недостатък при прехода на индивидуалните предприемачи към единния земеделски данък.

Какво е единен земеделски данък

Единният селскостопански данък беше въведен в Русия през 2004 г. Законодателите смятат, че използването на проста и разбираема схема ще намали тежестта върху агробизнеса.

Обект на облагане с единния данък в земеделието е разликата между приходите и разходите. Лихвата е 6%. Формулата за изчисление е следната: данъчна сума = (приходи – разходи) × данъчна ставка.

Само онези предприемачи, които са получили 70% от приходите си от селскостопанска продукция, могат да се възползват от правото да преминат към единния селскостопански данък (член 26.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Видове дейности, за които може да се прилага единен земеделски данък:

1. Растениевъдството като отрасъл на селското (горското) стопанство.
2. Животновъдни продукти.
3. Отглеждане и отглеждане на риба.
4. Риболов.
5. Първична и промишлена преработка на селскостопанска продукция след производството.

Как да преминете към единен данък земеделие

Може да се прилага единен земеделски данък. Можете също да преминете към него от друга система.

Ако регистрирате индивидуален предприемач, тогава в рамките на 30 дни трябва да подадете данъчно известие (член 346.3. Данъчен кодекс на Руската федерация). Ако вече работите и решите да промените данъчната система, тогава можете да започнете да използвате Единния селскостопански данък едва от следващата година (член 346.3 от Данъчния кодекс на Руската федерация), трябва да информирате данъчната служба за това преди 31 декември . Това означава, че за да преминете към единния данък земеделие през 2019 г., трябва да подадете документ преди края на 2018 г.

През януари 2018 г. ситуацията се промени. Организациите и индивидуалните предприемачи няма да плащат данък върху имуществото само върху обекти, използвани при производството на селскостопански продукти, първичната и последващата промишлена преработка и продажбата на тези продукти, както и при предоставянето на услуги от земеделски производители. Цялото друго имущество на платците на единния земеделски данък ще бъде обложено с данък.

Промени през 2019 г

Организациите и индивидуалните предприемачи, които плащат единния данък върху земеделието, ще бъдат признати за платци на ДДС от януари 2019 г. Клауза 8 от член 346.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация престава да се прилага. Платците на единния земеделски данък ще правят удръжки и ще възстановяват данъка върху добавената стойност като всички останали. От същото време подточка 8 от клауза 2 на член 346.5 от Данъчния кодекс на Руската федерация, която гласи, че „входящият“ ДДС се прилага към разходите, ще престане да се прилага.

Организациите и индивидуалните предприемачи, които плащат единния данък върху земеделието, ще бъдат признати за платци на ДДС от януари 2019 г.

Но през 2019 г. тези, които плащат единния селскостопански данък, ще получат правото да бъдат освободени от ДДС съгласно член от Данъчния кодекс на Руската федерация. Вярно е, че тук има някои уговорки. Индивидуален предприемач или организация трябва да декларира правото си да работи без ДДС през същата година, в която е подал заявление за желание за плащане на единния данък върху земеделието. Има алтернативно условие: през предходния данъчен период приходите от дейности, свързани със селското стопанство (с изключение на единния данък), не трябва да надвишават установения лимит: 100 милиона рубли за 2018 г., 90 милиона рубли за 2019 г., 80 милиона рубли за 2020 г. и т.н.

Кой има полза от това?

Земеделските производители (индивидуални предприемачи и LLC) не са склонни да използват единен земеделски данък през последните няколко години. Нека да разберем защо се случва това.

Първо, единният земеделски данък освобождава хората от плащане на данък върху добавената стойност. Но според статистиката повечето изпълнители на ферми са големи компании, които използват OSNO. Транзакциите между платци на ДДС и неплатци стават неудобни поради сложното отчитане и невъзможността за възстановяване на ДДС.

Второ, ставката на ДДС върху селскостопанските продукти вече е само 10%. И този данък може да бъде възстановен при обща ставка от 18%. Например фермер продава пшеница с ДДС 10% и купува трактор с ДДС 18%. Ползите от използването на OSNO в този случай са очевидни.

Трето, данъкът върху имотите е много нисък, а от 2013 г. действа още едно предимство - нулева ставка за движимите вещи. Следователно ползите от използването на OSNO в някои случаи надвишават неговите недостатъци.

Разбира се, от вас зависи да решите дали да използвате Единния земеделски данък или да останете на OSNO, но не забравяйте да вземете предвид спецификата на вашия бизнес. Опростеността на единния земеделски данък може да изглежда като страхотен бонус за вас, но трябва да вземете предвид данъчната система на вашите партньори. Подходете отговорно към бизнеса си и бизнесът ви ще върви нагоре.