Помощ за Tele2, тарифи, въпроси

Декларация за косвени данъци се съставя от руски организации, внасящи стоки от страните от ЕАЕС. От 2018 г. Федералната данъчна служба одобри нов формуляр за декларация. В статията ще ви разкажем кой подава декларацията, каква е процедурата за нейното попълване и какви са сроковете за подаване.

Кой подава декларацията за косвени данъци?

Местните фирми, които внасят стоки от Беларус, Армения, Киргизстан и Казахстан, трябва да подадат декларация за косвени данъци - ДДС и акцизи. Формата на организация и данъчният режим нямат значение; организациите, използващи опростената данъчна система и други специални режими, също плащат ДДС при внос на стоки. Трябва да платите данък дори ако вашият партньор не е член на ЕАЕС, но стоките се внасят от страните от Съюза.

Ако не сте внасяли стоки или не сте плащали лизингови вноски през месеца, не е необходимо да подавате декларация. Попълнете декларацията за месеца, в който:

• приети вносни стоки за регистрация;
• Идва ред на лизинговото плащане.

Декларация за косвени данъци 2019 г

Формулярът на декларацията е актуализиран през 2018 г. и от тогава няма промени. Продължете да използвате формуляра, одобрен от Федералната данъчна служба със заповед от 27 септември 2017 г. N SA-7-3/765@. Заповедта предвижда изпращане на декларацията по електронен път и разяснява реда за нейното попълване.

Попълване на декларация за косвени данъци

В декларацията се обединяват плащания за данък върху добавената стойност и акцизи. Състои се от 4 листа - заглавна страница и 3 раздела. Заглавната страница и първият раздел се попълват от всички данъкоплатци, които са приели за регистрация вносни стоки, както и тези, чиито лизингови вноски по договора са настъпили. Второто и третото са само тези данъкоплатци, които внасят акцизни стоки и имат съответните показатели. Третият раздел е необходим за изчисляване на сумите на акциза върху стоки, съдържащи етилов алкохол.

Заглавна страница

• Посочете TIN и KPP на организацията;
• ако подавате първоначална декларация, въведете номер на корекция - 0, за актуализирана декларация - 1,2 и т.н.;
• данъчният период е месец, така че в съответното поле посочете номера на месеца „01” за януари, „02” за февруари и т.н.;
• попълнете полето „предоставено на данъчния орган“ със съответния код, а ако подадете декларация на мястото на регистрация, попълнете полето „на място“, като посочите код 400.

Първи раздел

В горната част посочете TIN, KPP и номера на страницата. След това в съответните редове посочете кода OKTMO и KBK на плащането, а в ред 030 въведете размера на дължимия ДДС. Изчислява се чрез добавяне на редове 031-035 от първия раздел, всеки от които е разпределен за собствени цели. Например 035 за лизингови плащания и 033 за стоки в резултат на работа.

Пример. Paris LLC закупи оборудване на стойност 45 000 рубли и стоки за обработка на стойност 4 000 рубли в Казахстан.

• Ред 032: 4000 × 20% = 800 рубли
• Ред 031: 45 000 × 20% = 9 000 рубли
• Ред 030: 9 000 + 800 = 9 800 рубли.

Съответно, ако сте платили стоки, които са резултат от работа, платени стокови заеми или лизингови плащания, вземете предвид тези разходи при изчисляване на общата сума на данъка на ред 030. Цената на стоките, освободени от ДДС съгласно чл. 150 от Данъчния кодекс на Руската федерация и внесени от страните от ЕАИС се отразяват в ред 040.

Втори раздел

Във втория раздел попълването на редове 010, 020 е подобно на първото - посочваме OKTMO, KBK. Ред 030 отразява общата сума на дължимия акциз, изчислена като сбор от редове 050 от втория раздел за съответния BCC. В ред 040 посочете кода на държавата, той може да бъде намерен в OKSM: код за Армения - 051, Казахстан - 398, Беларус - 112, Киргизстан - 417.

При изчисляване на размера на акциза за всеки продукт, посочете:

• код на вида на акцизната стока от Приложение No 5 към Заповедта и код на мерната единица, съгласно ОКЕИ;
• ако сте закупили мотоциклет или автомобил, посочете в колоната мощността на двигателя в конски сили (kW/0,75), а за продукти с етилов алкохол - нейното процентно съдържание;
• обем/количество стоки - само за стоки, съдържащи етилов алкохол, или автомобили, мотоциклети. В останалите случаи поставете тире.
• данъчна основа;
• в ред 050 - сумата на акциза върху този продукт.

Трети раздел

Третият раздел трябва да се попълни при внос на етилов алкохол от всички видове суровини: денатуриран етилов алкохол, суров алкохол, дестилати от вино, грозде, плодове, коняк, калвадос, уиски.

Попълнете редове 010-040 подобно на втория раздел. След това посочете:

• Кодът на вида алкохол се намира в Приложение № 5
• код на вида на акцизния продукт, за чието производство ще се използва вносният етилов алкохол. Ако произведените продукти не са акцизни стоки, в колоната се поставя тире.
• кодът, указващ прилагането на акцизната ставка върху алкохола, е посочен в Приложение № 6 към процедурата за попълване на декларацията, установена със Заповед на Федералната данъчна служба № SA-7-3/765@.
• данъчна основа в литри.

В ред 050 въведете размера на акциза в рубли, а в ред 060 посочете номера на известието за плащане на авансовото плащане или освобождаването от него, ако има такова.

Как да подадете декларация за косвени данъци през 2019 г

Отчетният период е 1 месец, така че ако сте внесли стоки от страни членки на ЕАЕС в рамките на един месец, попълнете и подайте декларация за следващия месец. Формулярът се подава до 20-то число на месеца, следващ приемането на внесените стоки за регистрация. Ако фирма внася стоки, които са предмет на лизинг, то декларацията се подава през месеца, следващ лизинговото плащане.

Подайте декларацията в данъчната служба по място на регистрация. Това може да стане лично, изпратено по пощата или чрез TKS. Ако решите сами да подадете декларацията, датата на подаване ще бъде деня, в който сте занесли документа в данъчната служба. При изпращане по пощата или TKS денят на представяне съвпада с деня на изпращане.

Заедно с декларацията данъкоплатецът трябва да представи пакет документи. Те могат да се подават под формата на заверени копия с печат, с изключение на заявления за внос и данъци. Пакетът включва:

• заявление за внос на стоки;
• данъчно заявление;
• банково извлечение, потвърждаващо плащането на данъци;
• транспортни документи, фактури и транспортни документи;
• договор за покупка на вносни стоки;
• договор за възлагане, комисионна или агенция.

Изготвянето на фактури, стокови или транспортни документи може да не е предвидено от законодателството на контрагента, тогава данъчните власти не могат да ги изискват от вас.

Облачната услуга ще ви помогне да подготвите точно декларации за косвени данъци и други видове отчети. Отчитането се генерира автоматично и не е необходимо да посещавате данъчната служба - ще подадете декларациите си онлайн. Получете безплатен достъп до услугата за 14 дни още сега.

Косвените данъци се дължат на фирма, внесла стоки от територията на Република Беларус или Казахстан. Отчетът се попълва за месеца, в който:

Организацията прие внесените стоки за регистрация;

Настъпва срокът за плащане на лизинга, предвиден в договора за лизинг (ако се внасят стоки по договор за лизинг, който предвижда прехвърляне на собствеността).

Това е посочено в параграф 8 на член 2 от Протокола, ратифициран с Федерален закон № 98-FZ от 19 май 2010 г., и параграф 1 от Процедурата, одобрена със заповед на Министерството на финансите на Русия от 7 юли 2010 г. № 69n.
Ако в рамките на един месец руска компания не е внасяла стоки и предмети на лизинг от територията на страните, участващи в Митническия съюз (лизинговата вноска не е настъпила), не е необходимо да се съставя декларация за косвени данъци.

Организация, прилагаща специален данъчен режим, внася стоки от територията на страните, участващи в Митническия съюз.
Служителите със специален режим, които са внесли стоки от територията на Република Беларус или Казахстан, също са платци (клауза 1, член 2 от Протокола, ратифициран с Федерален закон № 98-FZ от 19 май 2010 г., клауза 1 от Процедурата, одобрена от заповед на Министерството на финансите на Русия от 7 юли 2010 г. град № 69n).

Такива организации са длъжни да изчислят ДДС, да го прехвърлят в бюджета и да подадат специална данъчна декларация, като приложат всички необходими документи към нея (клауза 8 на член 2 от Протокола, ратифициран с Федерален закон № 98-FZ от 19 май, 2010).

Кога се подава декларация

Декларацията трябва да бъде подадена не по-късно от 20-ия ден на месеца, следващ месеца, през който организацията е приела за отчет стоки, внесени от територията на Република Беларус или Република Казахстан. Но, да речем, една компания внася предмети на лизинг в Русия (съгласно споразумение, което предвижда прехвърляне на собствеността върху тях на лизингополучателя). Тогава декларацията трябва да се подаде не по-късно от 20-то число на месеца, следващ месеца, през който настъпва предвидената в лизинговия договор дата на плащане.

Разпоредбите на член 163 от Данъчния кодекс на Руската федерация, който гласи, че данъчният период за ДДС е тримесечие, не се прилагат в този случай. Това се обяснява с факта, че международните договори по данъчните въпроси имат предимство пред руското данъчно законодателство (член 7 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Споразумението от 25 януари 2008 г. се отнася за такива споразумения. Неразделна част от настоящото споразумение е протоколът, ратифициран със Закон № 98-FZ от 19 май 2010 г. (чл. 4 от споразумението от 25 януари 2008 г.). Изискванията, предвидени в този протокол, са задължителни за всички руски организации.

Едновременно с декларацията подайте на инспекцията пакет от документи, който е предвиден в параграф 8 на член 2 от Протокола, ратифициран с Федерален закон № 98-FZ от 19 май 2010 г. (клауза 6 от писмото на Министерството на финансите на Русия от 22 юли 2010 г. № 03-07-15/ 101). Ако крайният срок за подаване на декларация и пакет документи попада през уикенда, изпратете ги на инспектората на първия следващ работен ден (клауза 5 от Процедурата, одобрена със Заповед на Министерството на финансите на Русия от 7 юли 2010 г. № 69n).

В какво се състои декларацията?

Декларацията за косвен данък включва:

Заглавна страница;
- Раздел 1 „Размерът на ДДС, дължим към бюджета във връзка със стоки, внесени на територията на Руската федерация от територията на държавите-членки на Митническия съюз“;
- Раздел 2 „Размерът на акциза, дължим в бюджета във връзка с акцизни стоки, внесени на територията на Руската федерация от територията на държавите-членки на Митническия съюз“;
- приложение към декларацията „Изчисляване на данъчната основа по видове акцизни стоки“.

Спецификата на попълване на раздели и прилагане на специална декларация за косвени данъци е дадена в Процедурата, одобрена със заповед на Министерството на финансите на Русия от 7 юли 2010 г. № 69n.

Които през отчетния месец са регистрирани стоки, внесени в Русия от страни, участващи в Митническия съюз (независимо дали тези стоки подлежат на облагане с ДДС или не);
- за които срокът на лизинговото плащане, предвиден в лизинговия договор, е настъпил през отчетния месец.

Общата сума на ДДС, изчислена за плащане към бюджета за стоки, внесени от страни, участващи в Митническия съюз, се отразява в ред 030 на раздел 1 на декларацията. Тя трябва да съответства на сумата на данъчното приспадане, отразено в ред 190 на раздел 3 от общата декларация за ДДС. Ако организацията е внесла акцизни стоки в Русия, е необходимо допълнително да попълните раздел 2 и приложението към декларацията.

Какви документи се подават в данъчната служба заедно с декларацията?

Към декларацията трябва да се приложат:

Заявление за внос на стоки и плащане на косвени данъци на хартиен носител (в четири екземпляра) и в електронен вид;
- банково извлечение, потвърждаващо плащането на ДДС към бюджета;
- транспортни и (или) товарителни документи;
- фактури за превоз на стоки;
- споразумение, въз основа на което се внасят стоки в Русия (договори за покупко-продажба, лизинг, стоков кредит (стоков заем), споразумения за производство на стоки, - за обработка на доставени от клиента суровини);
- комисионни, цесионни или агентски договори (ако са сключени);
- споразумение, за целите на изпълнението на което са закупени вносни стоки по комисионни договори, мандати или агентски договори (ако посредниците не плащат ДДС).

Да приемем, че стоките се внасят от територията на Беларус или Казахстан, а продавачът е представител на друга държава, включително такава, която не е член на Митническия съюз. След това инспекторите трябва да представят друг документ. Говорим за информационно съобщение от доставчика на стоки за лицето, от което са закупени.

Забележка: понякога не всички посочени документи трябва да бъдат представени в данъчната служба. Например, ако изготвянето на фактури, стокови и транспортни документи не е предвидено от националното законодателство на съюзните държави, вашите инспектори не могат да изискват тези документи.

Всички документи, с изключение на заявлението за внос на стоки и плащане на косвени данъци, могат да бъдат приложени към декларацията под формата на копия, заверени от ръководителя (главния счетоводител) и печата на организацията.

Изявление, потвърждаващо, че компанията е внасяла стоки от Република Беларус или Казахстан в Русия

Фирмата е внасяла стоки от територията на страните членки на Митническия съюз, но не е имала време да подаде навреме декларацията за косвени данъци.

Не по-късно от 20-то число на месеца, следващ месеца, през който сте внесли стоки, данъчната декларация за косвени данъци трябва да бъде подадена в инспектората.

Ако вашата компания не представи отчети навреме, тя ще бъде глобена въз основа на член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Тази процедура сега е заложена в параграф 9 на член 2 от Протокола от 11 декември 2009 г.

Освен това е възможна глоба съгласно член 15.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация. За служители на организацията глобата варира от 300 до 500 рубли.

Как се плаща ДДС при внос от Беларус и Казахстан

Дефектният внос от територията на Митническия съюз е върнат на доставчика.

Организацията може да върне стоки, внесени от страни, участващи в Митническия съюз, поради дефектни или непълни компоненти.

Ако стоките са върнати в същия месец, в който са приети за счетоводство, тогава не е необходимо да се отразяват в данъчната декларация. Ако връщането се случи през следващите месеци, организацията ще трябва да представи актуализирана декларация за периода, в който стоките са приети за счетоводство (параграф 2, параграф 9, член 2 от Протокола, ратифициран с Федерален закон № 98-FZ от 19 май 2010 г.).

Фирмата е приела за осчетоводяване внесени стоки, начислила е ДДС и го е внесла в бюджета, но не разполага с пълен пакет документи.

Организацията трябва да подаде данъчната си декларация навреме. Тогава тя ще може да избегне наказанието по член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация. А длъжностните лица са длъжни да приемат отчети.

Друго нещо е, че ще трябва да платите глоби за късно подаване на документи, предвидени в параграф 1 на член 126 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Нека ви напомним, че глобата е 200 рубли. за всеки непредаден документ.

В края на краищата изискването за представяне на документи, потвърждаващи плащането на ДДС върху стоки, внесени в Русия от територията на Република Беларус и Казахстан, е установено от параграф 8 на член 2 от Протокола, ратифициран с Федерален закон № 98-FZ от 19 май 2010 г. Този протокол е неразделна част от Споразумението от 25 януари 2008 г. (чл. 4 от Споразумението от 25 януари 2008 г.).

И тъй като нормите на международно споразумение имат предимство пред руското данъчно законодателство, те са задължителни за всички руски организации.

Неспазването на тези изисквания е основание за привличане на компанията към данъчна отговорност съгласно руското законодателство.

септември 2013

Косвени данъци (ДДС и акцизи) върху стоки, внесени на територията на една държава-членка на ЕАЕС от територията на друга държава-членка на ЕАЕС, се събират от данъчния орган на държавата, на чиято територия са внесени стоките, с изключение на следните случаи:

• поставяне на вносни стоки под митнически режим на свободна митническа зона или свободен склад;
• облагане с акциз на стоки, подлежащи на маркиране с марки (регистрационни и контролни марки, табели). Тази функция се изпълнява от митническите органи на държавата-членка на ЕАЕС.

Организации и предприемачи, които:

• вносните стоки са били регистрирани през отчетния месец или лизинговото плащане за тях е било дължимо през отчетния месец (важи и за ползващите специални режими);
• регистрирани в държавата-членка на ЕАЕС, на чиято територия са внесени стоките;
• имат право на собственост върху вносни стоки или прехвърлянето на собственост върху стоки върху тях е предвидено в споразумение (договор);
• са задължени да изчисляват и внасят в бюджета ДДС и акцизи (за немаркирани акцизни стоки).

Как се попълва декларация

Декларацията се състои от:

• заглавна страница;
• Раздел 1 „Размерът на данъка върху добавената стойност, дължим в бюджета за стоки, внесени на територията на Руската федерация от територията на държавите-членки на Евразийския икономически съюз“;
• Раздел 2 „Размерът на акциза, дължим в бюджета във връзка с акцизни стоки, внесени на територията на Руската федерация от територията на държавите-членки на Евразийския икономически съюз, с изключение на етилов алкохол от всички видове суровини (включително денатуриран етилов алкохол, суров алкохол, дестилати от вино, грозде, плодове, коняк, калвадос, уиски)”;
• Раздел 3 „Размерът на акциза, изчислен за плащане в бюджета при внос на територията на етилов алкохол от всички видове суровини (включително денатуриран етилов алкохол, суров алкохол, дестилати от вино, грозде, плодове, коняк, калвадос, уиски) на Руската федерация от територията на държавите-членки на Евразийския икономически съюз.”

Задължително е да се попълни заглавната страница и раздел 1. А раздели 2 и 3 се включват в декларацията само ако има съответните операции.

За попълване на декларацията се използват:

• кодове, определящи данъчния период;
• кодове за подаване на данъчна декларация до данъчния орган за косвени данъци (ДДС и акцизи) при внос на стоки на територията на Руската федерация от територията на държавите-членки на ЕАЕС;
• кодове на форми на реорганизация и код на ликвидация на организацията;
• кодове, които определят начина на подаване на декларация за косвени данъци (ДДС и акцизи) на данъчния орган при внос на стоки на територията на Руската федерация от територията на държавите-членки на ЕАЕС;
• кодове на видовете акцизни стоки;
• кодове, указващи прилагането на акцизната ставка в съответствие с член 193 от Данъчния кодекс на Руската федерация върху етилов алкохол от всички видове суровини, внесени на територията на Руската федерация от територията на държавите-членки на ЕАЕС.

Правилата за попълване на новия формуляр са същите, както при изготвянето на други данъчни декларации.

Можете да попълните декларацията ръчно (с черно, лилаво или синьо мастило) или на компютър. Във всеки случай текстът е написан с главни букви.

Текстови, цифрови, кодови индикатори се въвеждат в съответните полета отляво надясно, започвайки от първото (ляво) запознаване. При попълване на декларация на компютър стойностите на цифровите показатели се подравняват в дясно (последно) пространство.

Ако някой индикатор липсва, на всички места в съответното поле се поставя тире - права линия, начертана в средата на празните места по цялата дължина на индикаторното поле. Ако за посочване на индикатора не е необходимо да се попълват всички полета, то в непопълнените полета се поставя тире от дясната страна на полето.

Всички показатели за разходите са закръглени до най-близката рубла.

Косвените данъци са ДДС и акцизите. Косвените данъци се плащат по специален начин от руските данъкоплатци в партньорство с:

• Беларус;
• Казахстан;
• Армения;
• Киргизстан.

При внос на стоки в Русия от територията на тези страни данъкът върху добавената стойност се плаща от организации както по OSNO, така и по специални режими. Трябва да се плати не на митницата, а да се прехвърли в данъчната служба. Данъкът се плаща дори ако:

• стоките са произведени на територията на страните от ЕАИС и преди това са били внесени там;
• вашият партньор не е от Беларус или страните от ЕАЕС, но стоките се внасят от територията на тези страни.

Декларирането на косвените данъци върху вноса от Евразийския икономически съюз се промени миналата година. Новият формуляр трябваше да бъде подаден през декември 2017 г. Какво се е променило и как да го попълните правилно ще бъде обсъдено в статията.

Декларация за косвен данък KND 1151088

Формулярът за декларация за косвен данък е KND 1151088. Формулярът беше променен наскоро. Ето защо трябва да използвате формуляра, приет със Заповед от 27 септември 2017 г. N SA-7-3/765@. През 2018 г. бяха направени по-незначителни промени в кодовете за стоки под формата на леки автомобили. Можете да прочетете повече за това в писмото на Федералната данъчна служба от 23 януари 2018 г. № SD-4-3/1012@ „За нови кодове за видовете акцизни стоки“.

Какво се промени:

• На заглавната страница е отпаднало полето за кода на вида икономическа дейност и е добавено поле за посочване на кода за формуляра за преустройство;

• Вторият раздел добавя „Изчисляване на размера на акциза по видове акцизни стоки, внесени на територията на Руската федерация от територията на държавите-членки на Евразийския икономически съюз, с изключение на етилов алкохол от всички видове суровини (включително суров етилов алкохол от всички видове суровини, винени дестилати, грозде, плодове, коняк, калвадос, уиски)";

• Появи се трети раздел: „Размерът на акциза (авансово плащане на акциз), изчислен за плащане в бюджета при внос на етилов алкохол от всички видове суровини (включително суров етилов алкохол от всички видове суровини, дестилати от вино). , грозде, плодове, коняк, калвадос, уиски) на територията на Руската федерация от територията на държавите-членки на Евразийския икономически съюз“;

• На всички страници OKATO беше заменено с OKTMO, баркодовете бяха променени.

Кой попълва декларацията за косвени данъци?

Тези организации и предприемачи, които през отчетния месец са получили стоки, пристигащи от страните-членки на ЕАЕС, попълват декларация за косвени данъци. Както и организации, чието лизингово плащане е изискуемо по договор за лизинг или заем с организации, регистрирани на територията на страните членки на ЕАЕС.

Декларацията се състои от заглавна страница и три раздела:

Първият раздел включва изчисляването на ДДС върху вноса от Евразийския икономически съюз.

Вторият раздел включва изчисляването на акциза върху вноса от Евразийския икономически съюз, с изключение на алкохола.

Третият раздел включва изчисляването на акциза върху вноса на алкохол от Евразийския икономически съюз.

Заглавната страница и първият раздел се попълват от всички данъкоплатци, регистрирали вносни стоки.

Втори и трети раздел се попълват само от тези данъкоплатци, които имат показатели за включване в тези раздели.

Как да попълните декларация за косвени данъци през 2018 г

Заглавна страница:

На заглавната страница трябва да посочите TIN и KPP на организацията.

Следващото поле е номерът за корекция. Ако се подава първична декларация, се вписва 0.

Данъчният период, за който се подава декларацията, следва да бъде посочен в съответствие с препоръките на Процедурата за попълване на декларацията за косвени данъци. За януари - "01", февруари - "02" и т.н.

В следващото поле трябва да посочите кода на данъчния орган, към който се подава декларацията. Ако декларацията се подава по местонахождение, тогава трябва да посочите кода на данъчната служба по местонахождение - за него е предвидено отделно поле.

Името на данъкоплатеца се попълва в съответствие с пълното име в учредителните документи.

Следващите две полета са за фирми в процес на реорганизация. Необходимо е да се посочи кодът на формата за реорганизация, INN и KPP на реорганизираната фирма.

Точността и пълнотата на посочените данни се потвърждава от самия данъкоплатец или негов представител. Ако данъкоплатецът подава лично декларацията, тогава в полето се вписва „1“, представителят посочва „2“.

Представителят трябва да представи и данни от документ, удостоверяващ пълномощията му.

Образец за попълване на заглавната страница на декларацията за косвени данъци през 2018 г. (формуляр KND 1151088)

Раздел 1. Размерът на ДДС, дължим към бюджета във връзка със стоки, внесени от територията на ЕАЕС

TIN и KPP на организацията и серийният номер на страницата са отразени в горната част на страницата. След това трябва да посочите кода OKTMO, както и кода на бюджетната класификация за плащането. В ред 030 трябва да отразите размера на дължимия ДДС.

Например, LLC "Компания" закупи оборудване в Беларус. Цената на оборудването е 100 000 рубли. В ред 031 отразяваме сумата от 18 000, тъй като 100 000 × 18% = 18 000 рубли.

Да кажем, като пример, компанията също закупи продукти за преработка в размер на 50 000 рубли. Тогава в ред 032 ще отразим сумата на данъка:

50 000 × 18% = 9 000 рубли.

Ред 030 ще съдържа сумата от редове 031 и 032:

18000 + 9000 = 27000 рубли.

Ако са изплатени суми за извършване на работа, по търговски кредит или заем, по договор за лизинг, както и за стоки, които не подлежат на данъчно облагане, сумите за всеки вид се посочват в отделно поле.

Образец за попълване на раздел 1 от декларацията за косвени данъци през 2018 г. (KND формуляр 1151088)

Раздел 2. Размерът на акциза, дължим в бюджета по отношение на акцизни стоки, внесени на територията на Руската федерация от територията на държавите-членки на Евразийския икономически съюз, с изключение на етилов алкохол от всички видове суровини (включително денатуриран етилов алкохол, суров алкохол, дестилати от вино, грозде, плодове, коняк, калвадос, уиски)

Във втория раздел редове 010, 020 и 030 се попълват по подобен начин:

В ред 010 - код OKTMO, в ред 020 - KBK, а в ред 030 - сумата на дължимия в бюджета акциз за всички видове стоки, с изключение на алкохола.

В поле 040 - кодът на държавата, който може да се види във Всеруския класификатор на страните по света.

• 1 и 2 - кодът на самия продукт и кодът на неговата мерна единица;
• 3 - съдържание на етилов алкохол или конски сили;
• 4 и 5 - обем или количество стоки, данъчна основа.

В ред 050 - сумата на акциза върху този вид продукт.

LLC "Company" закупи мотоциклет с мощност 150 конски сили в Казахстан.

Кодът за вида на акцизната стока е 532.

Кодът за вида на мерната единица на данъчната основа на акцизните стоки е 251.

Ставката на акциза е 437 рубли на конска сила.

Тогава акцизът:

150 × 437 = 65 550 рубли.

Образец за попълване на раздел 2 от декларацията за косвени данъци през 2018 г. (KND формуляр 1151088)

Раздел 3. Размерът на акциза, изчислен за плащане в бюджета при внос на етилов алкохол от всички видове суровини (включително денатуриран етилов алкохол, суров алкохол, дестилати от вино, грозде, плодове, коняк, калвадос, уиски) в територията на Руската федерация от териториите на държавите-членки на Евразийския икономически съюз

Редове 010 - 040 се попълват съответно:

• 010 - код OKTMO;
• 020 - KBK плащане;
• 030 - размерът на акциза за всички видове вносни стоки, съдържащи етилов алкохол;
• 040 - код на страната, от която са внесени стоките.

Косвените данъци се плащат от вносителите на стоки от страните-членки на ЕАЕС. Концепцията за косвени данъци включва ДДС и акцизи. Данъкоплатците са длъжни да докладват за сделките по внос, като подават декларация за косвени данъци. По-долу ще ви кажем кога да подадете отчети за „внос“ и как да попълните декларацията.

ДДС при внос на стоки

Ако внесените стоки от страните от ЕАЕС подлежат на облагане с ДДС, тогава се прилагат ставките на ДДС, приложими за стоки, произведени в Русия. Тоест плащането на косвени данъци (ДДС) при внос от Беларус, Казахстан или друга страна от ЕАЕС се извършва при ставки от 10% и 20%.

Всички вносители, дори и опростените, плащат ДДС.

При нередовен внос на стоки декларацията се подава само за месеца, през който е извършен вносът.

Декларация за косвени данъци: срокове за подаване

Сроковете за отчитане на косвените данъци са определени в клауза 20 от Договора за Евразийския икономически съюз от 29 май 2014 г.

В този протокол е посочено, че декларацията се подава до 20-то число на месеца, следващ отчетния. В този случай отчетният месец трябва да се разбира като:

• месец на получаване на вносните стоки;
• месец, в който следва да се плати лизинговото плащане съгласно условията на договора.

Освен декларацията данъкоплатците са длъжни да представят и редица документи. Договорът за ЕАЕС определя осем вида такива документи (клауза 20).

Как се попълва декларация

Декларацията за косвени данъци включва стандартна заглавна страница и три раздела.

Първият раздел събира информация за ДДС върху вносни стоки. Раздели 2 и 3 съдържат информация за акцизите и се попълват само ако е необходимо. Тоест, ако фирмата не плаща акцизи, трябва да се подаде само заглавната страница и раздел 1.

Раздел 1 съдържа сумите на дължимия ДДС. В този случай цялото ДДС се разделя в зависимост от вида на стоката. Ред 030 е предназначен да отразява общата сума на данъка.Редове 031-035 са декодирането на ред 030. По този начин ред 032 отразява данъка върху продуктите от преработката на доставени от клиента суровини, а ред 035 е данъкът върху внесените стоки в Руската федерация по договор за лизинг.

Има и вносни стоки, които не подлежат на облагане с ДДС (глава 21 от Данъчния кодекс на Руската федерация) - те трябва да бъдат отразени в ред 040 от раздел 1.

В раздел 2 се записва информация за всички акцизни стоки, с изключение на етилов алкохол с различен произход. Акцизите, както и ДДС, се отразяват по видове акцизни стоки. Също така в този раздел за всеки тип продукт е посочена държавата, от която е доставен продуктът.

Раздел 3 предоставя информация за алкохола.

Кодовете на видовете акцизни стоки се съдържат в приложенията към реда за попълване на декларацията.

Пример за пълнене. Sila LLC премина през всички митнически процедури и внесе стоки от Казахстан. ДДС върху вноса възлиза на 56 000 рубли. Тази сума трябва да бъде внесена в бюджета. Стоките са приети за отчет от Сила ООД на 17.05.2018г. Това означава, че Сила ООД трябва да подаде декларацията до 20 юни 2018 г. Счетоводителят на фирмата попълни заглавната страница и раздел 1. Данъчният период се счита за май, съответства на код 05, който трябва да бъде посочен в клетката, предвидена за това. Фирмата подава декларация, състояща се от заглавна страница и раздел 1.