Помощ за Tele2, тарифи, въпроси

Това ще ви помогне да запомните кода на Федералната данъчна служба.

Но има и по-сложни кодове. Например кодът на документ за самоличност в 2-NDFL. Такива „документални” кодове са общо 14. Те могат да бъдат намерени в указателя с кодове на документи (Приложение № 1 към Процедурата за попълване на формуляра). Код 21 означава паспорт на гражданин на Руската федерация, код 03 - акт за раждане, код 07 - военна карта и др.

Освен това удостоверението трябва да посочва гражданството на лицето, за което се издава удостоверението. И също с помощта на код. За да маркирате гражданството (код на държавата) в 2-NDFL, трябва да го определите в съответствие с Общоруския класификатор на страните по света (OKSM, приет с Резолюция на Gosstandart № 529 от 14 декември 2001 г.). Кодът на Русия за 2-NDFL е 643.

Но най-интересните кодове във формуляра са, разбира се, кодовете за доходи и удръжки за данък върху доходите на физическите лица. По правило именно за тях счетоводителите имат повечето въпроси: какъв код да поставят в сертификата 2-NDFL.

Кодове на доходите за сертификат 2-NDFL през 2018 г

Кодовете на доходите в 2-NDFL, използвани при издаване на удостоверения за 2018 г., са одобрени със Заповед на Федералната данъчна служба от 10 септември 2015 г. № ММВ-7-11/387@. Те се посочват в редовете на таблицата за кандидатстване срещу съответния доход на физическото лице. След това ще анализираме подробно индивидуалните кодове на доходите в сертификата 2-NDFL (най-често приложимият).

Приходен код 2000в сертификата 2-NDFL се използва за посочване на възнаграждението, изплатено на служителя за изпълнение на трудовите задължения. Тоест кодът за сертификат 2-NDFL е 2000, а за заплати, изплатени в брой. Но трябва да се посочи заплатата в натура код 2530. Приходен код 2010гв сертификата 2-NDFL се използва за плащания по граждански договори (с изключение на авторски права) . Те могат да подлежат на приспадане в размер на документално доказани разходи (произтичащи от изпълнителя), което е отразено в удостоверението с код 403.

Приходен код 2012гв сертификата 2-NDFL е предвидено заплащане за ваканция. Говорим за суми, изплащани на служител във връзка с предоставянето на годишен платен отпуск (член 114 от Кодекса на труда на Руската федерация). В сертификата 2-NDFL обезщетението за отпуск при уволнение се отразява с код на доходите 2013 г.

Код 1010в сертификата 2-NDFL се използва при изплащане на дивиденти.

Приходен код 2510в сертификата 2-NDFL показва плащане за физически лица от организации и предприемачи за стоки (работа, услуги) или права на собственост, включително комунални услуги, храна и отдих.

Кодове за приспадане на данъка върху доходите на физическите лица през 2019 г

Наред с кодовете за доходи са одобрени и кодове за данъчни облекчения за данък върху доходите на физическите лица. Кодът за приспадане на данъка в сертификата 2-NDFL е посочен в съответствие с таблицата, дадена в Заповедта на Федералната данъчна служба (Приложение № 2 към Заповедта на Федералната данъчна служба от 10 септември 2015 г. № ММВ-7- 11/387@). Някои суми и кодове за приспадане в сертификата 2-NDFL са посочени в редовете на таблицата в раздел 3 срещу дохода на лицето, за което се прилага това приспадане. За други удръжки сертификатът има специален раздел 4. По-долу са индивидуалните кодове за удръжки, които не бяха споменати по-рано.

Код за приспадане 126в сертификата се посочва 2-NDFL, ако на родителя е предоставено стандартно приспадане за първото дете под 18-годишна възраст или за редовен студент на възраст под 24 години (клауза 4, клауза 1, член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация). За приспадане за второ дете е предвидено код 127в сертификат 2-NDFL , за трето и всяко следващо дете - код 128.

За удръжки на родител за дете с увреждания, код за приспадане 129в сертификата 2-NDFL.

Код за приспадане 104 2-NDFL трябва да бъде вписан в сертификата, когато приспадането се предоставя на лицето, посочено в списъка с параграфи. 2 т. 1 чл. 218 Данъчен кодекс на Руската федерация. Поименува герои на СССР, герои на Русия, участници във Втората световна война, родители и съпрузи на военнослужещи, загинали по линия на военната служба и др.

Код за приспадане 311сертификатът посочва дали на служителя е предоставено приспадане на имущество във връзка с придобиването или изграждането на жилище на територията на Руската федерация (клауза 3, клауза 1, член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако служителят е трябвало да използва целеви заем или кредит и има право на приспадане на размера на платената лихва върху него, тогава се предоставя такова приспадане код 312(клауза 4, клауза 1, член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Код за приспадане 501в сертификата 2-NDFL се използва при прилагане на приспадане от стойността на подаръци, получени от организации и предприемачи.

Код за приспадане 508удостоверението 2-NDFL ще покаже, че е приложено приспадане на размера на еднократната финансова помощ, предоставена от работодателите на служителите при раждането на дете.

Кодове в сертификата 2-NDFL през 2019 г.: декодиране

Дадена е пълна разбивка на кодовете на доходите и удръжките в сертификата 2-NDFL

Кодове за приспадане на данък върху доходите на физическите лица през 2015–2016 г.: таблица

За да улесним задачата на счетоводителите, които водят записи за доходите на служителите, сумите на данъка върху доходите на физическите лица, удържани и преведени в бюджета, и които извършват процедурата за изчисляване на преференциалните суми за данък върху доходите от служителите, поставихме текуща таблица в нашата статия кодове за приспаданеза данък върху доходите на физическите лица, който можете да изтеглите и да проучите.

Правилното показване на кодове ще помогне впоследствие да се избегнат грешки при изготвянето на сертификати 2-NDFL, които са формуляр за отчитане за данъчни агенти, от една страна, и документ, потвърждаващ доходите на гражданите.

Данъчните агенти, по заявление от техните служители и при получаване на оправдателни документи, вземат предвид стандартните данъчни облекчения при изчисляване на данъка.

В допълнение към стандартните на работното място вече е възможно да получавате и други облекчения за данък върху доходите на физическите лица, включително социални.

Класификация на данъчните облекчения в кодовата таблица

Таблицата с кодове за приспадане с цел намаляване на данъчната основа за данък върху доходите на физическите лица (PI) включва следните категории удръжки, предвидени от Данъчния кодекс на Руската федерация:

1. Стандартен. В момента са в сила кодове 104, 105, 114–125 по чл. 218 Данъчен кодекс на Руската федерация.
2. Социални. Използват се кодове 320, 321, 324–328, прилагани по реда на чл. 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
3. Имот. За кодове 311 и 312 на основание чл. 220 Данъчен кодекс на Руската федерация.
4. Професионален. Използват се кодове 403–405 съгласно чл. 221 Данъчен кодекс на Руската федерация.
5. Инвестиция. За тях са предвидени кодове 617, 618 и 620 (член 219.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Освен това редица други членове предвиждат облекчения или специален ред на данъчно облагане за определени видове доходи на физически лица.

Тъй като тази статия е насочена към данъчни агенти за данък върху доходите на физическите лица, информация за удръжките, прилагани на основание чл. 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация, за които се присвояват кодове от 501 до 510.

Какви промени са засегнали кодовете за приспадане на данъци от 2015 г. насам?

Наред с премахването на остарелите кодове, Федералната данъчна служба на Русия въведе нови и замени редица стари кодове за приспадане на данъци, а също така коригира декодирането за някои удръжки.

Като цяло структурата на таблицата остана същата, въпреки че беше добавена иновация под формата на инвестиционни удръжки.

Кои точно кодове и какви промени са претърпели са показани в таблицата по-долу.

Таблица за промяна на кода

Основни раздели на актуализираната таблица с данъчни облекчения

13-те раздела на таблицата с кодове за приспадане, която влезе в сила в края на 2015 г., са документ, структуриран по видове данъчни преференции.

Това е ръководство за данъкоплатците и данъчните агенти за правилен избор на цифровия код, присвоен на определено обезщетение, предвидено от данъчното законодателство, когато попълват 2-NDFL удостоверения за доходи, получени от физически лица за периода от 29 ноември 2015 г.

Таблицата включва раздели, които включват удръжките, представени по-долу.

Таблица с раздели на кодове за приспадане на данъци

Кой използва код за приспадане 104 в сертификата 2-NDFL

Както бе споменато по-горе, кодове 104 и 105 отразяват обезщетения за категории лица, които имат специални заслуги към Отечеството или които имат това обезщетение по други причини.

Данъчно облекчение по код 104месечно намалява данъчната основа за личните доходи за конкретно лице от списъка по-долу с 500 рубли. Между тях:

1. Герои на СССР и Русия.
2. Участници във Втората световна война.
3. Оцелели от обсадата на Ленинград през Втората световна война.
4. Цивилни служители, участвали в отбранителните дейности в редица градове по време на Втората световна война.
5. Лица, които са били затворници в концентрационни лагери и гета по време на Втората световна война.

Наред с други могат да се прилагат удръжки под код 104:

1. Инвалиди от първите 2 групи и лица с увреждания от детството.
2. Лица, които са били изложени на радиация по време на аварии с радиоактивни изхвърляния.
3. Лица, които стават донори на костен мозък в името на спасяването на други хора.
4. Лица, евакуирани от забранени зони, които са били изложени на радиоактивно замърсяване през различни години.
5. Други лица, посочени в подс. 2 т. 1 чл. 218 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Кой има право на приспадане с код 105 в сертификата 2-NDFL

Данъчно приспадане с код 105 се предоставя в размер на 3000 рубли. И ако код 104 се използва главно от тези, които са били изложени на радиация, тогава приспадането под код 105 се предоставя на следните лица:

• лицата, пряко участващи в ликвидирането на последствията от авариите в Чернобилската атомна електроцентрала и PA Маяк, които са били в епицентъра на събитията и в зоните на изключване, включително цивилен и военен персонал, призован за обучение;
• други лица, които през годините са участвали в различни видове ядрени опити, изброени в подт. 1, т. 1 чл. 218 Данъчен кодекс на Руската федерация.

В допълнение, това предимство е достъпно за:

• лица, които са претърпели лъчева болест или са станали инвалиди в резултат на тези глобални причинени от човека бедствия;
• хора с увреждания от Втората световна война и лица, които са станали инвалиди поради рани или удар от снаряд по време на отбраната на СССР или Русия;
• други лица, посочени в чл. 218.

Кодове за приспадане 114, 118 и 122 в сертификата 2-NDFL

Данъчно облекчение по код 114се предоставя на лица като част от стандартните удръжки за първородено дете в семейството до навършване на пълнолетие или 24 години, ако се обучава редовно срещу заплащане (с представяне на удостоверение от учебно заведение ).

Освен самите родители от това приспадане имат право да се възползват лица, които имат приемно дете, които са поели настойничество или попечителство над него или са го осиновили.

Удръжките за кодове 118 и 122 се предоставят на същата основа в двоен размер (през 2015–2016 г. - 2800 рубли):

• по код 118 - самотен родител (осиновител, попечител и настойник (ОПО));
• 122 - на един от съпрузите, ако вторият родител откаже приспадането.

Кодове за приспадане 115, 119 и 123

По аналогия с кодове 114, 118 и 122 и в същия размер се допускат удръжки, ако в семейството има 2-ро дете. Условията за приспадане напълно съвпадат с условията за предоставянето му съгласно кодовете, описани в предходния раздел.

Кодове за приспадане 116, 120 и 124

Третото и всички останали деца имат право на удръжки за деца, подобни на описаните в предходните 2 раздела в съответствие с кодовете:

• 116 - за 3-то, 4-то и т.н. дете (в размер на 3000 рубли);
• 120 - на родителя (UPO), който е единственият, и 124 - в случай на отказ на втория родител от данъчното облекчение (двойна сума - 6000 рубли).

Кодове за приспадане за деца с увреждания (117, 121 и 125)

Ако в семейството има дете с увреждания (необходимо е потвърждение под формата на удостоверение с посочен период на валидност), то има право на следните удръжки до навършване на 18 години, а в случай на платено пълно работно време образование - до 24 години:

• по код 117 - 12 000 rub. не само на родителите, но и на UPR;
• 121 - за самотни родители и UPR, 125 - в случай на получаване на приспадане само от един от съпрузите (размерът на приспадането също се удвоява и е равен на 24 000 рубли в такива ситуации).

Кодове за приспадане на разходите за собственост

В момента, след документална проверка и получаване на одобрение от данъчната служба, е разрешено да се вземе предвид пълният размер на облекченията за данък върху доходите на физическите лица, свързани с мястото на работа:

• с покупката на жилище или неговото изграждане (код 311);
• върху платената лихва по ипотеката (код 312).

Цифрови символи за социални данъчни облекчения

От тази година социалните удръжки за данък върху доходите на физическите лица, свързани с плащането на образование (до 24-годишна възраст) и лечение (ако е за деца, тогава до 18-ия рожден ден), също могат да бъдат взети предвид от данъчния агент, без да се чака края на годината, през която са получени. Достатъчно е да представите документи, потвърждаващи тези разходи, на данъчната служба за проверка и след положителен отговор от данъчните власти под формата на уведомление, приспадането може да се използва на мястото на работа.

Цифровите кодове на социалните удръжки и техните кратки описания са както следва:

1. За обучение (общи разходи не повече от 50 000 рубли):

• 320 - за себе си, брат и/или сестра.
• 321 - за деца (собствени и/или по отношение на които платецът е UPR).

1. За лечение:

• 324 - собствени, както и близки членове на семейството;
• 325 - за прехвърлени вноски за VHI за вас и членовете на семейството;
• 326 е скъпо.

1. Други:

• 327 - за внесени вноски в недържавни пенсионни фондове или договори за доброволно животозастраховане за собствени и близки роднини;
• 328 - разходи за допълнителни спестовни вноски в пенсионния фонд.

Удръжки за необлагаем доход, получен от данъчен агент

За редица удръжки, които съгласно чл. 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация не подлежат на облагане с данък върху доходите изцяло или частично; в таблицата с кодове за данъчни облекчения за данък върху доходите на физическите лица от 2015 г. са маркирани кодове от 501 до 510.

Кодове от 501 до 506 са запазени за удръжки, свързани с получаването на подаръци, награди, печалби, както и финансова помощ и възстановяване на разходите за закупени лекарства.

ЗАБЕЛЕЖКА! Размерът на удръжките за кодове от 501 до 506 е ограничен до 4000 рубли. и се прилага за всяка причина, изброена в параграф 28 на чл. 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация, отделно.

Тоест, ако служител получи подарък в размер на 4000 рубли, за същия данъчен период той може да поиска приспадане на действително платените от него лекарства в същата сума.

Приспадането по код 508 за раждане на дете в семейството е ограничено до 50 000 рубли.

Приспадането по код 510 във връзка с плащането на допълнителни осигурителни вноски за служител за финансираната част от пенсията е ограничено до 12 000 рубли.

Код за приспадане 501 в сертификат 2-NDFL

Най-често работодателите награждават своите служители по случай различни празници или годишнини с подаръци, за които се предоставя данъчно облекчение за данък върху доходите под код 501 в размер, който не надвишава 4000 рубли.

Подаръците за тази сума не се облагат с данък върху доходите на физическите лица. Ако стойността на подаръка надвишава необлагаемия лимит, тогава цялата сума над него се облага със ставка от 13%, което се отразява в сертификата 2-NDFL.

ЗАБЕЛЕЖКА! Подаръкът може да бъде подарен и в брой. В този случай трябва да се изготви договор за подарък между работодателя-дарител и надарения служител, така че тази сума да не се зачита като паричен бонус от регулаторните органи.

Код за приспадане 503

Финансова помощ не се облага с данък върху дохода до 4000 рубли. на година на 1 служител - това е най-често използваната скрита форма на стимули за служителите от работодателите, което позволява да не се удържа личен доход чрез показване на код за приспадане 503 в сертификати 2-NDFL.

Сумите на финансовата помощ, надвишаваща този установен лимит, подлежат на данъчно облагане в пълен размер, ако не се предоставят по повод раждането на дете и не са свързани със смъртта на член на семейството на служителя.

Код за приспадане 2012

Този код за приспадане често се среща в заявки за търсене в Интернет. Всъщност няма такъв код за приспадане на данъци. Код 2012 се отнася до кода на дохода на лицата за платен отпуск.

Всеки счетоводител трябва да е добре запознат с кодовете за приспадане на данъци, за да ги отразява правилно в сертификата 2-NDFL. И не трябва да забравяме, че правото на прилагане на данъчни облекчения трябва да бъде документирано.

Стандартните данъчни облекчения могат да се прилагат за много служители. Не всеки служител обаче знае за това. Между другото, служителите на отдела по персонала или счетоводния отдел не са длъжни да информират кандидатстващите за работа за това, тъй като предоставянето на документи е право на служителя, а не негова отговорност. Кодовете за приспадане 126 и 127 са най-често срещаните, тъй като се отнасят до първото и второто дете.

Главна информация

Данъчното приспадане е вид обезщетение за служител. Трябва да се отбележи, че има няколко вида. Най-популярни са личните удръжки за деца.

Първата включва малки суми, които не се облагат с данък и на които имат право ветерани от войните, както и инвалиди от първа и втора група.

Втората широка група включва онези суми, които не се облагат със ставка от тринадесет процента поради факта, че служителят има деца. Тук класификацията е доста мащабна, тъй като кодът за приспадане се влияе от всичко, от наличието на втори родител до това какъв вид дете е детето.

Как можете да изчислите данъка си?

Ако служител иска сам да провери данъка си, тогава той трябва да знае как да го изчисли правилно. Като цяло цялата сума на заплатата му се умножава по тринадесет процента или по 0,13.

Ако обаче служителят има право на данъчно приспадане и е предоставил пълен пакет документи, тогава той не трябва да бъде обложен с данък върху цялата сума на заплатата си, а само върху част от нея.

Кодове за приспадане 126 и 127 предполагат например, че служител, който има първо или второ непълнолетно дете, има право на приспадане в размер на 1400 рубли. Ако има две деца, сумата се удвоява. Въпреки това е необходимо да носите всички документи за децата навреме. В противен случай загубените суми ще трябва да бъдат върнати чрез данъчните власти и само за определен период.

Практически пример. Данъчно изчисляване

Служителят Иванова И. И. представи документи за децата си. За него се прилагат кодове за приспадане 126 и 127, тоест съответно за първо и второ дете. Ако общата печалба на Иванова I.I. за месеца възлизаше на 10 000 рубли, тогава без обезщетението тя трябваше да плати на държавата 1300 рубли.

Но тъй като служителят има право на стандартни данъчни облекчения с код 126, 127, тогава 1400 и 1400 рубли могат безопасно да бъдат приспаднати от нейната заплата при изчисляване на данъка. Общо се облага сумата от 7200 рубли. Размерът на данъка, прехвърлен в бюджета, ще бъде 936 рубли. Това означава, че обезщетението на Иванова I.I. й е спестило 364 рубли.

Приспадане на код 126: какво е това?

Данъчно приспадане с код 126 показва облекчение за данък върху доходите на физически лица за първо дете. Трябва да се отбележи, че не само тези, чието дете е под осемнадесет години, могат да го използват. При предоставяне на удостоверение от образователна институция, че детето е редовен студент, обезщетението продължава да се прилага до навършване на двадесет и четири години.

Също така си струва да се отбележи, че този код за приспадане се използва от края на 2016 г. Преди това отговаряше на код 114, който важеше и за първото дете, което не е навършило пълнолетие или се обучава, но само в редовна форма на обучение.

Размерът на приспадане код 126 е 1400 рубли. Това означава, че тази конкретна част от заплатата на служителя не се облага с данък. Тоест месечни спестявания от 182 рубли.

Също така не трябва да забравяме, че приспадането престава да се прилага, ако размерът на заплатите за една календарна година достигне 350 000 рубли. В месеца, в който е събрана тази сума, кодовете за приспадане 126 и 127 няма да бъдат валидни.

При раждане на дете: носим документи

Ако служител, който работи в предприятие, има дете, тогава той може незабавно да донесе целия пакет документи, за да предостави стандартните кодове за приспадане 126 и 127 и всеки друг. Всичко зависи от това какво дете се появява в семейството.

За да направите това, ви трябват само два документа: лично изявление и копие от акта за раждане на детето. Възможни са обаче нюанси. Ако родителят отглежда дете сам, той също трябва да предостави документи, които потвърждават това.

Те включват удостоверение за самотни майки във формуляр номер 25, акт за смърт на втория родител, удостоверение, че той е обявен за изчезнал. Също така си струва да донесете копие от паспорта си, което показва, че след смъртта на съпруга или получаването на статут на самотна майка, родителят не е сключил брак. Това е необходимо, за да може счетоводният отдел да знае кои кодове да използва. Кодове за приспадане на данъка върху доходите на физическите лица 126 и 127 се прилагат само за тези, които отглеждат дете в пълно семейство. За самотен родител тези суми ще се удвояват.

Също така си струва да обърнете внимание на промяната на фамилията. Това важи особено за жените. Ако актът за раждане съдържа моминско име и сега служителят има други данни, тогава си струва да донесете документ, потвърждаващ това. В този случай това ще бъде свидетелство за брак.

В личното си изявление трябва да посочите данните си, в кой отдел работи служителят, както и данните за детето, като се започне с фамилия, собствено име и бащино име и завърши с дата на раждане. Трябва също да подпишете и поставите дата на заявлението.

Няма смисъл да забавяте предоставянето на документи, тъй като дори ако бебето е пристигнало на 29-ти, приспадането ще бъде предоставено за целия отработен месец. Счетоводителите също трябва да вземат предвид това. Данъчно приспадане за дете се предоставя от месеца на неговото раждане, при условие че документите са предоставени навреме.

Ново място на работа. Какво ти е необходимо?

Ако служител дойде на ново място на работа и иска да получи данъчно приспадане, тогава в допълнение към документите, изброени по-горе, той трябва да предостави и удостоверение във формуляр 2-NDFL. Това е необходимо, за да може счетоводителят да въведе информация за заплатата на служителя от началото на годината. Това ви позволява да не се възползвате от приспадането при достигане на прага от 350 000 рубли.

Освен това, ако служител получи нова работа през същия месец, в който е бил уволнен от друга организация, счетоводителят може да провери дали вече са му начислени удръжки за този месец.

Кодове за приспадане 126 и 127 в сертификата 2-NDFL могат да се видят директно под колоната с доходите на служителя. Като разделите сумата на всеки от тях на 1400, можете да разберете за колко месеца е предоставено приспадането. Ако служителят вече е получил обезщетението си за даден месец, тогава работодателят установява удръжки едва от следващия месец. Ако е имало прекъсване между работните места, тогава не се предоставя възстановяване за този период.

Трябва да се отбележи, че ако служителят е успял да смени няколко места на работа през годината, той ще трябва да вземе сертификати от всяко от тях. Дори да са работили там няколко дни. Доходите трябва да бъдат сумирани и въведени в базата, за да се изчислят правилно данъците.

Иначе за тези, които искат да ползват кодове за данъчни облекчения 126 и 127, трябва да носят копие от актовете за раждане на децата, както и лично извлечение. Също така си струва да донесете сертификати от местата на обучение, ако детето е над осемнадесет години.

Код 127. Характеристики

Кодът за приспадане номер 127 показва полза за тези, които имат второ дете. Предоставя се на подалите пакет документи. Размерът на приспадането съвпада с размера на обезщетението за първо дете и възлиза на 1400 рубли.

Това означава, че всеки месец служител, който има право на обезщетение, спестява 182 рубли. Лимитът за използване на това приспадане е същият като за първото дете, а именно 350 000 рубли.

До края на 2016 г. този код отговаряше на обозначението номер 115, имаше всички същите параметри. Този код се използва и от тези родители, чието второ дете е навършило пълнолетие, но все още не е навършило двадесет и четири години и учи редовно.

Документи за приспадане. Код 127

Кодовете за приспадане на данъци 126 и 127 са сходни, следователно имат подобен набор от документи. За последното обаче ще бъде малко по-широко.

Ако служител има две деца под осемнадесет години или студенти редовно обучение, той трябва да предостави следните документи:

• Лично изявление. Можете да поставите и двете деца в едно наведнъж.
• Актове за раждане на двете деца, както и копия от тях. Струва си да се отбележи, че дори ако детето вече има паспорт, се предоставя удостоверението, тъй като този документ съдържа информация за родителите.
• Удостоверение във формуляр 2-NDFL, ако служителят получи работа.

Също така си струва да се отбележи, че ако първото дете вече не отговаря на категорията лица, за които се предоставя приспадането, тогава все още трябва да се представи сертификат за него. Това потвърждава факта, че детето, за което се използва код 127, е второто.

Ами ако служителят не е получил обезщетението?

Случва се служителят да не е знаел, че има право на облекчение за данък върху доходите на физическите лица. Вероятно той или не е бил информиран за това, или не е предоставил документи навреме. В този случай той може да върне надплатената сума на данъчните власти.

За да направите това, трябва да предоставите пакет документи на данъчната служба. Кодове за приспадане 126 и 127 в декларацията 3-NDFL също ще трябва да бъдат посочени, ако се правят подходящи приспадания под тази стойност.

Също така е необходимо да вземете удостоверение от мястото на работа във формуляр 2-NDFL, както и копия от удостоверенията за раждане на децата и, ако е необходимо, удостоверение от мястото им на обучение. Струва си да запомните, че можете да върнете само суми за последните три години. Тоест през 2017 г. можете да получите пари за 2014 г., 2015 г., 2016 г.

Кодовете за приспадане 126 и 127 ще се появят в декларацията автоматично, ако ги посочите в специален раздел в програмата, предоставена от уебсайта на данъчната служба. Ако връщането се извършва в продължение на няколко години, тогава ще трябва да се съставят няколко декларации, отделно за всяка година.

На 26 декември 2016 г. Заповед на Федералната данъчна служба № ММВ-7-11/633 от 22 ноември 2016 г. „За внасяне на изменения и допълнения в приложенията към заповед на Федералната данъчна служба на Русия № ММВ-7-11/387 @ от 10 септември 2015 г. „При утвърждаване” влезли в сила кодове за видове доходи и удръжки.” В тази връзка от 26 декември 2016 г. новите кодове трябва да бъдат отразени в сертификати 2-NDFL, издадени на служители. Също така актуализираните кодове за доходи и приспадания ще трябва да бъдат посочени в сертификати 2-NDFL за 2016 г., които данъчните агенти ще представят на Федералната данъчна служба през 2017 г. Ще ви кажем как са се променили кодовете за доходи и удръжки.

Кога да въведете нови кодове

Организациите и индивидуалните предприемачи (които са данъчни агенти) са длъжни ежегодно да представят на Федералната данъчна служба информация за доходите на служителите за изминалата календарна година под формата на сертификат 2-NDFL. Трябва да представите сертификати 2-NDFL за 2016 г.:

• със знак 2 – не по-късно от 1 март 2017 г.;
• със знак 1 - не по-късно от 3 април 2017 г. (тъй като 1 април 2017 г. се пада в събота, сертификатите могат да бъдат представени в следващия понеделник, клауза 7 на член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). См. " ".

Освен това може да се наложи сертификатите 2-NDFL да бъдат дадени на служителите „в техните ръце“, ако кандидатстват за тях. Сертификатът може да им е необходим, например, за да кандидатстват за заем. Формулярът на сертификат 2-NDFL постановява, че сертификатите 2-NDFL трябва да показват кодове за доходи и приспадания, които са свързани с конкретно лице. Списъкът на новите кодове на доходите и удръжките за данък върху доходите на физическите лица е одобрен със заповед на Федералната данъчна служба от 22 ноември 2016 г. № ММВ-7-11/633. При попълване на сертификати 2-NDFL от 26 декември 2016 г. трябва да се използват нови кодове за приспадане. Сега да видим какво точно се е променило.

Формата на удостоверение за доходи на физическо лице (2-NDFL) и процедурата за попълването му са одобрени със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 30 октомври 2015 г. № ММВ-7-11/485. Тази форма се прилага през 2017 г. Нов формуляр на сертификат 2-NDFL за 2017 г. не беше одобрен.

Нови данъчни кодове

В сертификата 2-NDFL данъчните агенти (организации или индивидуални предприемачи) отразяват само тези доходи, за които самите те са източник на плащане. Освен това видът доход, изплащан на служителя, се отразява в удостоверение за данък върху доходите на физическите лица 2 под формата на специален код.

Какъв доход да вземете предвид
Сертификатът във формуляр 2-NDFL трябва да включва всички доходи, които се облагат. По този начин вземете предвид всички суми, които са били изплатени на гражданина, както по трудови, така и по граждански договори (клауза 3 на член 226, член 210 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Доходите на физическите лица се отразяват в раздел 3 на сертификатите 2-NDFL. Заглавието на този раздел отразява данъчната ставка, прилагана към дохода. Ако през 2016 г. едно и също лице е получило доход, обложен с различни данъчни ставки за данък върху доходите на физическите лица, тогава раздел 3 ще трябва да се попълни отделно за всяка данъчна ставка.

Когато попълвате таблицата в раздел 3 на сертификата 2-NDFL, трябва да приложите приложения 1 „Кодове на доходите“ и 2 „Кодове за приспадане“ към заповедта на Федералната данъчна служба на Русия от 10 септември 2015 г. № ММВ- 7-11/387. На всеки вид доход и всеки вид данъчно облекчение се присвояват специални кодове. Например доходът под формата на работна заплата отговаря на код 2000. При изплащане на възнаграждение по други граждански договори - код 2010, при изплащане на обезщетения за временна неработоспособност - код 2300. Ако няма специален код за доход - код 4800. Кодовете на дохода са отразено в раздел 3, например така:

Прочетете също Стандартни удръжки за деца: всичко ли е толкова стандартно?

Основните кодове на доходите не са променени. Въпреки това от 26 декември 2016 г. значението на някои кодове на доходите е актуализирано и някои кодове са добавени. По-специално се появиха два нови кода, които много данъчни агенти ще трябва да посочат в сертификатите, а именно:

Нови кодове за приспадане

От 26 декември 2016 г. стандартните удръжки с кодове 114 - 125 бяха изключени от употреба.Вместо това бяха въведени нови кодове за удръжки за сертификата 2-NDFL през 2017 г. от 126 до 149. Това беше направено поради факта, че преди това за родителите, Осиновителите, настойниците, полагащите грижи и приемните родители имаха единни кодове за приспадане. Въпреки това от 26 декември 2016 г. кодовете за родители (осиновители) и кодовете за настойници, попечители, осиновители са разделени, тъй като за родители на деца с увреждания се установява приспадане в размер на 12 000 рубли, а за настойници (попечители) , осиновители) - в размер на 6000 рубли.

Забележка
Трябва да подадете удръжки за деца само за тези служители, чийто доход се облага с данък от 13%. За да упражни правото си, служителят трябва да напише заявление, към което трябва да приложи копие от акта за раждане на детето.