Tele2 hakkında yardım, tarifeler, sorular

Ticari faaliyetlerden kar elde eden LLC'ler ve JSC'ler, bunun belirli bir kısmını hissedarlara - bireylere aktarır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, şirketleri bu işlemler için vergi acentelerinin işlevlerini yerine getirmeye zorunlu kılmaktadır: 2017 yılında kişisel gelir vergisini hesaplamak ve temettülerden bütçeye aktarmak. Mali otoritelerle sorun yaşamamak için ödemelerin mevcut mevzuatta öngörülen sürelerden geç olmamak üzere yapılması gerekmektedir.

Ödeme yapılmaması veya gecikmenin sorumluluğu vergi acentelerine aittir. Gecikilen her gün için ceza uygulanmakta olup, şirkete bütçeye alınmayan tutarın %20'si oranında para cezası kesilmektedir. Temettü ödemelerinin büyüklüğü büyükse, gecikme şirket için önemli maliyetlere neden olabilir.

Temettüler kişisel gelir vergisine tabi gelir olarak sınıflandırılır. Vergi oranı yerleşik kişiler ve yerleşik olmayanlar için farklıdır. 2017'de ilki için bu oran %13 olarak belirlenmişti, ikincisi için ise biraz daha yüksekti - %15.

Rusya Federasyonu'nun tüm vatandaşlarının ülkenin sakinleri olduğuna inanmak bir hatadır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu farklı bir tanım vermektedir: Mukim, geçen yıl en az 183 gün devlet topraklarında kalan kişidir. Bu, hem Rus pasaportu sahibinin hem de bir yabancının bu statüye sahip olabileceği anlamına gelir.

Yılın önemli bir bölümünü yurt dışında geçiren Rusya Federasyonu vatandaşı, ikamet statüsünü kaybedebilir. Geçerli nedenlerden dolayı Rusya Federasyonu'ndan ayrılmalar istisnadır: tıbbi hizmet veya eğitim almak. 183 gün kuralı, Rusya dışında çalışma işlevi gören askeri personel ve memurlar için geçerli değil.

Fiyat seçerken hata yapmamak için ikamet durumunuzu kontrol etmeniz gerekmektedir. Vergi makamlarının bir hata tespit etmesi halinde şirket, bütçeye aktarılmayan fark için ceza ve para cezası ödemek zorunda kalacak.

Önemli! Katılımcının vergi durumu, kişisel gelir vergisi transferinin her tarihinde vergi dönemi boyunca belirlenir. Değişmesi halinde yılın tamamına ilişkin bütçe yükümlülükleri yeniden hesaplamaya tabi tutulur.

Kişisel gelir vergisi temettü üzerinden ne zaman ödenir?

Şirket katılımcılarına temettü ödemesi yapma prosedürü Sanat tarafından düzenlenir. 1998 tarihli 14-FZ Sayılı Kanunun 28'i. Metne göre şirketin hissedarlar kurulunun net kârı üç ayda bir, altı veya 12 ayda bir dağıtma hakkı bulunuyor. Karar alınıp belgelendikten sonra kuruluşun fonları aktarmak için 60 günü vardır.

Temettülere ilişkin gelir vergisinin bütçeye ödenmesi için son tarih, şirketin yasal yapısına bağlıdır. İki olası seçenek vardır:

• LLC – kişisel gelir vergisini, gelirin hissedarlara ödenmesinden sonraki en geç ertesi gün aktarır.
• JSC (PJSC) - hissedarlarla parasal uzlaşma tarihinden itibaren bir ay içinde vergi acentesinin yükümlülüklerini yerine getirmelidir.

Kişisel gelir vergisi transferlerinin zamanlaması, gelir ödeme yöntemine bağlı değildir: kuruluşun kasasında nakit olarak veya bir karta transfer yoluyla. Ayni alınan temettüler vergiden muaf değildir.

Önemli! Kişisel gelir vergisinin aktarımı, katılımcının yaşadığı bölgeye bakılmaksızın şirketin kayıtlı olduğu Federal Vergi Servisi'nin ayrıntılarına göre yapılmalıdır.

Vergi tutarı nasıl hesaplanır?

Şirket, 2017 yılında temettülerini kişisel gelir vergisi sertifikası 2'ye yansıtmıştır ve zorunlu kişisel gelir vergisine tabidir. Vergiyi hesaplamak için üyenin vergi durumuna göre seçilen güncel geçerli oranı kullanmanız gerekir.

Hesaplarken vergi matrahını kesintilerle azaltamazsınız: standart, sosyal, profesyonel veya mülk. Elde edilen gelirin tamamı %13 (veya %15) oranında vergilendirilir. Formülü kullanın:

Kişisel gelir vergisi = Temettü tutarı* 0,13

Örnek

Romashka LLC'nin iki kurucusu var: Ivanova A.A. (sermayenin %60'ına sahiptir) ve Petrova B.B. (hisselerin %40'ına sahiptir) - her ikisi de Rusya'da ikamet etmektedir. 2016 yılının dördüncü çeyreğinin sonuçlarına göre, hissedarlar toplantısında 100.000 ruble net kârın dağıtılmasına karar verildi. Bu, sahiplerin aşağıdaki haklara sahip olduğu anlamına gelir:

İvanov: 100.000* 0,6 = 60.000 ruble.

Petrov: 100.000* 0,4 = 40.000 ruble.

Belirtilen gelir tutarlarından %13 oranında kişisel gelir vergisi kesilir. Vergi tutarı şu şekilde hesaplanır:

İvanov için: 60.000* 0,13 = 7.800 ruble. Kişisel gelir vergisi düşüldükten sonra "eldeki" tutar 52.200 ruble.

Petrov için: 40.000* 0,13 = 5.200 ruble. Vergi hariç katılımcı 44.800 ruble alacak.

Romashka LLC, "kendi" Federal Vergi Servisi'nin ayrıntılarına göre, hissedarlarla anlaşma yapıldıktan sonraki en geç ertesi gün toplam 13,00 ruble tutarında kişisel gelir vergisini aktarmakla yükümlüdür. Aksi takdirde vergi acentesi olarak mali otoriteler tarafından sorumlu tutulacaktır.

Önemli! Detaylardaki bir hata nedeniyle temettü tutarı LLC'ye iade edilirse, ödemeyi tekrar gönderirken kişisel gelir vergisini tekrar aktarmaya gerek yoktur.

Temettüler kişisel gelir vergisi belgesine nasıl yansıtılır 2?

Temettü vergisini hesaplayan şirket vergi acentesi görevi görmektedir. Sanatın 2. paragrafına göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 230'u, 1010 kodlu 2-NDFL sertifikasındaki ilgili değerleri belirterek mali makamlara rapor vermekle yükümlüdür. Raporun sunulması için son tarih, bir sonraki günün 01.04'ünden geç değildir. yıl.

Önemli! Federal Vergi Hizmetine raporlama, tahakkukları değil, temettülerin fiili ödemesini yansıtır. Kişisel gelir vergisi sertifikası 2, Aralık ayında tahakkuk etmesi ve Ocak ayında hissedarlara devredilmesi durumunda katılımcının geliri hakkında bilgi içermeyecektir. Bu rakam gelecek yıla devredilecek.

Bir hata bulursanız lütfen metnin bir kısmını vurgulayın ve tıklayın. Ctrl+Enter.

Bir kişinin temettü alma hakkı varsa, o kişiden gelir vergisi kesilmelidir. 2018 yılında temettülerdeki kişisel gelir vergisi oranı nedir? Kişisel gelir vergisi hangi BCC'ye hangi zaman diliminde ödenmelidir? Bu işlem 2-NDFL ve 6-NDFL'ye nasıl yansıtılır? Bu, istişarelerimizde tartışılıyor.

Vergi oranı

1 Ocak 2015'ten sonra, temettülere ilişkin kişisel gelir vergisinin yüzde 13 oranında düşülmesi gerekiyor (1 Ocak 2015'ten önce daha azdı - yalnızca% 9). Üstelik dağıtımlarının süresine bakılmaksızın. Ancak uygulamada, bu tür gelirler üzerinden gelir vergisinin hesaplanması ve ödenmesi konusunda özel durumlarla da karşılaşılabilmektedir.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 224. maddesinin 1. paragrafına göre, ödeme tarihinde Rusya Federasyonu'nda yıl içinde en az 183 gün kalan kişiler için 2018 yılında temettülere ilişkin kişisel gelir vergisi - yani sakinler -% 13'tür. Ancak yerleşik olmayanlar için bu kategorinin vergisi %15'tir.

Şirket, herhangi bir temettü ödemesi sırasında üyesinin veya hissedarının vergi durumunu belirler. Yani, bir kişi bir yıl içinde Rusya Federasyonu'nda yerleşik olmayan veya hala ikamet eden biri olabilir. Şirket, 12 aylık dönem sonuçlarına göre temettü alıcısının kesin vergi durumunu belirleyerek ona uygun vergi oranını belirliyor. Unutmayın: Bir kişinin statüsü değişirse, kişisel gelir vergisi tüm vergi dönemi için yeniden hesaplanır.

Vergi vermek ya da vermemek

Bir bireyin, temettüler de dahil olmak üzere her türlü gelirinden, ihraç edilen tutarın bir yüzdesinin hazineye aktarılması gerekir.

Temettü gelirinin transfer tarihi, kuruluşun kasasından, cari hesabından veya paranın nakit olarak verilmiş olmasına bakılmaksızın, ödemenin yapıldığı gündür. Bu nedenle temettü vergisinin transfer edildiği gün kesilmesi gerekmektedir.

Bazı insanlar, temettülerin ayni olarak alınması halinde kişisel gelir vergisine tabi olup olmadığı konusunda endişe duymaktadır. Yani: herhangi bir biçimde bir kişiye verilirse vergi oranı %13'tür. Dolayısıyla vergi, işletmeye katılımdan elde edilen gelirin nasıl elde edildiğine bakılmaksızın oluşur.

Nereye ödeme yapılır

Kâr paylarının devri sırasında kişisel gelir vergisinin ödenmesi gerekmektedir. Ancak bir şirketin bir şehrin vergi müfettişliğine kayıtlı olduğu ve kârın bir kısmını tamamen farklı bir alanda kurucusuna aktardığı durumlar vardır. Yani ikamet ettiği yerde. Bu durumda şu soru ortaya çıkıyor: Temettü gelir vergisi nereye ödenecek?

Vergi ödemesinin, işten elde edilen kârın bir kısmını alan kişinin nerede yaşadığına veya kayıtlı olduğuna bağlı olmadığını bilmek önemlidir. Şirketin, kişinin aldığı temettülere ilişkin kişisel gelir vergisini mutlaka kayıtlı olduğu denetim yerine aktarması gerekir. Bu, temettülerin transfer edildiği gün veya ertesi gün, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 226. maddesinin 6. paragrafı uyarınca yapılır.

Temettü gelir vergisi, kişisel gelir vergisi için olağan olan KBK - 182 1 01 02010 01 1000 110'a aktarılır.

Gelir hesaplaması

Bir hissedarın/iş katılımcısının detaylardaki hatalar nedeniyle parasını alamadığı, dolayısıyla böyle bir durumda temettü geliri olmadığı durumlar vardır.

Şirket temettüsünü başka bir kuruluştaki bir işletmeden aldıysa, Sanatın 5. maddesindeki formül. Rusya Federasyonu'nun 275 Vergi Kanunu.

Bu durumda, öncelikle bireyin temettü payı belirlenir ve bunun için hesabına yapılan ödeme tutarı tahakkuk eden tüm temettülere bölünür. Daha sonra, bir kişinin geçen yıl aldığı temettüler ile cari dönem ve dağıtılan tüm temettülerin toplamı arasındaki farkı hesaplamanız gerekir. Yani, ilk gösterge ikinciyle ve yüzde vergi oranıyla çarpılır.

Ödeme nüansları

Diyelim ki bir şirket katılımcılarına hisselerden temettü aktardı ve kişisel gelir vergisi ödedi. Ancak hissedar detaylarındaki değişiklikler nedeniyle para iade edildi. Daha sonra aslında gelir miktarını ikinci kez onlara aktarmak zorunda kalıyor. Bu, vergiyi ödemenize gerek olmadığı anlamına gelir.

Detaylardaki hatalar nedeniyle hissedar para alamadıysa gerçek geliri eksiktir. Daha önce bütçeye aktarılan kişisel gelir vergisi, iade edilmesi gereken fazla ödeme statüsündedir. Daha sonra kendisine temettü transferi yapılmışsa, vergi kesilir ve tekrar ödenir. Ancak Maliye Bakanlığı'nın tutumu, ikinci çağrı sırasında özel bir beyanname bile hazırlanmadan sayılabileceği için şirketin fazla ödemeyi iade edemeyeceği yönünde.

Vergi ertelemesi

Bir kuruluşun, bu kişiye karşı bir karşı dava olması durumunda, kurucuya temettü üzerinden kişisel gelir vergisi ödemesini erteleme hakkı vardır. Örneğin kurucunun borcunu ödememesi veya mal bedelini ödememesi gibi. Bu nedenle tüm karşı borçların mahsup edilmesi gerekmektedir. Ve kurucunun borcu temettü miktarından büyük veya ona eşitse, şirketin kendisine temettüden fon aktarmama hakkı vardır. Sanki bu tür bir gelir üzerinden kişisel gelir vergisi ödemeyi erteleme alıyormuş gibi.

Kurucunun temettü vergisi ödemenin mümkün olmadığı bir gelir elde ettiği gerçeği, en geç bir sonraki yılın 1 Mart tarihine kadar vergi dairesine ve kendisine bildirilmelidir. Daha sonra katılımcı veya hissedar, bağımsız olarak, bir sonraki yılın 15 Temmuz tarihine kadar vergiyi ödeyeceği gelir vergisi beyannamesini sunar.

Sertifikaya 2-NDFL nasıl yansıtılır

Gelir belgesinde, temettülerin yanı sıra, bireyin geçmiş yıla ait geliri ve bu döneme ait vergi miktarına ilişkin tüm bilgiler yer alır. Temettüler gelir tablosuna nasıl yansıtılır?

Bu veriler, bu gelirin belirlenen 1010 koduna göre yansıtılmıştır. Daha önce de kullanılmıştır.

ÖRNEK

2017 yılı sonunda temettü ödemesine karar verildi. Ancak 1 Ocak 2018 tarihine kadar ilgili tutarlar alıcıların hesaplarına aktarılmadı.

Bu durumda 2017 yılı 2-NDFL sertifikası temettüsüz olacaktır. Bunlardan elde edilen gelir, temettülerin fiilen ödendiği döneme ait sertifikada gösterilmelidir. Yani, zaten 2018 için.

Ayrıca ödenen temettülerin toplam tutarları ve bunlardan alınan kişisel gelir vergisinin 6-NDFL formundaki üç aylık hesaplamaya yansıtılması gerekmektedir.

Genellikle ek, ikincil gelir statüsüne sahiptirler, bu nedenle genellikle temettülerin nasıl gösterileceği sorusu ortaya çıkar.

Temettüler rapor edilmeli mi?

Temettülerden 2-NDFL doldurma örneği

1C'de göster

Bu. Ve bir değil iki farklı tür:

• Personel için.
• Vergi dairesi için.

Bir çalışana sertifika almak için şunları yapmanız gerekir:

• Vergiler ve katkılar adlı program menüsü bölümüne gidin.
• Daha sonra çalışanlar için 2-NDFL oluşumuna gidebileceğiniz bağlantıya tıklamalısınız.
• Daha sonra oluştur penceresine tıklayın ve çalışanı, organizasyonu ve raporlama yılını belirten başlığı doldurun.
• Kalan verileri kaydetmek için “Doldur” düğmesine tıklayın. Kalan veriler otomatik olarak görünecektir.
• OKTMO veya KPP kodlarının ve vergi oranlarının dökümünü oluşturmak için uygun düğmeye tıklayın.
• Görünen tüm verileri kontrol edin ve ardından bir sertifika alıp yazdırın.

Federal Vergi Servisi için bu biraz farklı yapılır.

Form 2-NDFL Genel hususlar Merkezi gereksinimler 2-NDFL formunun kaydı için aşağıdaki gereksinimler öne sürülmektedir: Kimin doldurması gerekir Her vergi temsilcisi: kuruluş, bireysel girişimciler, avukatlar/noterler ve ayrıca yabancı menşeli temsilcilikler Rusya'da faaliyet gösteren ve bireylere ücret, temettü ve diğer gelir türlerini ödeyen

• bu dönemde ödenen gelir üzerinden kişisel gelir vergisine ilişkin raporlama dönemi sonuçlarına göre zorunlu;
• fiziksel gelirin gelirden düşülmesinin mümkün olmadığı durumlarda. özel kişisel gelir vergisi (örneğin işten çıkarılma sonucu);
• eğer fiziksel olarak kişi böyle bir talep aldı.

Raporlama dönemi Takvim yılı. Eğer fiziksel olarak Bir kişi iki veya daha fazla yıldır sertifika talebinde bulunuyorsa, her yıl için birkaç belge doldurmanız gerekir.

Temettü ödeme belgesi: 2-NDFL

Sertifika 2-NDFL, vergi acentesi olarak adlandırılan tüm işverenler tarafından doldurulup sunulan bir rapordur. Bu beyan, basılı olarak veya modern teknolojiler kullanılarak elektronik ortamda veya internet aracılığıyla sunulabilir.

İlk gönderim seçeneği yalnızca 10'dan fazla çalışanı olmayan küçük kuruluşlar tarafından kullanılabilir. 2018'den itibaren 2-NDFL sertifikası yeni kurallara göre dolduruluyor: formda, belgenin hem başlığını hem de ana bölümlerini etkileyen bazı değişiklikler yapıldı.
2018 yılı sertifikalarının 2018 yılında teslim edilmesi gerekmektedir. Genel kural olarak raporun en geç 1 Nisan tarihine kadar sunulması gerekmektedir. 2-NDFL sertifikası, çalışanların bir medeni sözleşme veya iş sözleşmesi kapsamında elde ettiği geliri yansıtan kodları kullanır.
Gerekli kodu Gelir Kodları adlı dizinde bulabilirsiniz.

Temettülerden kişisel gelir vergisi. hesaplama ve raporlama örnekleri

Gamma LLC'den alınan temettüler,% 0 oranında gelir vergisine tabi oldukları için kesinti hesaplanırken dikkate alınmaz (madde 1, fıkra 3, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 284. maddesi);

Yeni 2-NDFL formunda sertifika nasıl doldurulur?

Bilgi

İstifa eden bir çalışana SZV-M'nin bir kopyasını vermek imkansızdır. Kişisel muhasebe yasasına göre, bir çalışanı işten çıkarırken işveren ona kişiselleştirilmiş raporların (özellikle SZV-M ve SZV-STAZH) kopyalarını vermekle yükümlüdür. ). Ancak bu raporlama formları liste bazlıdır, yani. Tüm çalışanlara ilişkin bilgileri içerir.

Bu, böyle bir raporun bir kopyasının bir çalışana aktarılması, diğer çalışanların kişisel verilerinin ifşa edilmesi anlamına gelir.< … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв.

Önemli

NKT SSCB 04/30/1930 No. 169). Ancak bazen bu 11 ay o kadar da harcanmıyor.< … Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас.

Form 2-NDFL: standart dışı durumları analiz ediyoruz

• Gönüllü Yurtdışı Yeniden Yerleşim Programı;
• mülteci statüsüne sahip kişiler;
• patent kapsamında çalışan yabancı vatandaşlar.

Bundan sonra doğum tarihi, pasaport verileri, vatandaşlık, ikamet adresi (hem Rus adresi hem de başka bir ülkedeki ikamet adresi belirtilebilir) bilgileri girilir. Bir Rus adresi belirtirken, burası geçici değil kalıcı bir kayıt yeri olmalıdır.
Bölüm 3'te yerleşikler için %13 ve yerleşik olmayanlar için %30 olan vergi oranını belirtmelisiniz. Bu bölümde alınan gelir ve kesinti göstergelerinin girildiği bir tablo bulunmaktadır.
İlk sütun ayı, ikincisi ise gelir kodunu ve belirli bir aya karşılık gelen tutarı içerir. Bir ayda birden fazla türden gelir elde ediyorsanız, belirli bir aya ait iki veya daha fazla satır olacaktır.

2017 talimatları için 2-kişisel gelir vergisi ve doldurma örneği

Vergi servisine nereye ve ne zaman teslim edilir:

• stopaj yapılan kişisel gelir vergisine ilişkin olarak raporlama yılını takip eden yılın 1 Nisan tarihinden önce ibraz edin;
• Stopaj yapılmayan kişisel gelir vergisine ilişkin olarak, bunu bir önceki vergi dönemini takip eden yılın 1 Mart tarihinden önce ibraz etmeniz gerekmektedir.

İlgili başvurunun alındığı kişiye de verilebilir. Özel girişimciler, çalışanları için PSN'de veya “itibar”da 2-NDFL'yi nereye doldurur? Gelir belgesi, özel girişimcinin faaliyet gösterdiği yerdeki vergi dairesine ibraz edilmelidir. Tasfiye/yeniden yapılanma halinde sertifikaların düzenlenmesi gereken süre Raporun yıl başından itibaren, kişi ise faaliyetin sona erdiği ana kadar sunulması gerekmektedir. kişiye farklı oranlarda vergilendirilen gelir elde edilir. Tek bir sertifika düzenlenir ancak 3'ten 5'e kadar olan bölümler tüm oranlar için ayrı ayrı doldurulur.

2-kişisel gelir vergisini doldurma aşamaları

Kesinti Kodu ve Kesinti Tutarı sütunları, mesleki kesintileri veya kodun gerektirdiği diğer kesintileri içerir. Bölüm 4'te çalışanın raporlama döneminde kullandığı kesintilerin kodları ve tutarları yer almaktadır. Bölüm 5, önceki 2 bölümde yer alan göstergeleri özetlemektedir. Sabit avans ödemelerinin tutarını içeren satır, yalnızca patent kapsamında çalışan yabancı vatandaşlar için doldurulur. Peşin ödemede vergi miktarını azaltmanıza izin veren bir bildirim varsa, böyle bir belgenin ayrıntıları tablonun altına kaydedilmelidir. Bir sonraki bölümde altyazılar yer almaktadır. Vergi acentesinin kendisi değil de bir temsilci imzalarsa, bu tür işlemleri gerçekleştirmesine izin veren vekaletnamenin ayrıntılarını belirtmek önemlidir.

2 kişisel gelir vergisini temettülerle doldurma örneği

Belirlenen son tarihler Kişisel gelir vergisi aylık olarak kesiliyor ve aynı sıklıkta vergi dairesine aktarılıyorsa, vergi dönemi bittikten sonra yılda yalnızca bir kez Form 2-NDFL'ye bildirimde bulunmalısınız. Yasa koyucu, sertifikanın sunulmasına ilişkin iki terimi tanımlamaktadır.

Düzenli vergi beyannamesi gönderildiğinde son tarih raporlama yılını takip eden yılın 1 Nisan'ıdır. Böyle bir belge 1 statüsünü alır. Acentenin gelirden alıkoymadığı kişisel gelir vergisinden bahsediyorsak, raporun 1 Mart'tan önce sunulması gerekir.

Bu tür raporların özelliği 2'dir. Sıfır form 2-NDFL'nin doldurulmasına ilişkin bir örnek indirin 2-NDFL formuna ek olarak, işverenlerin her üç ayda bir, aslında aynı bilgileri kopyalayan bir 6-NDFL raporu sunması gerekir. 2-NDFL formunu doldurma örneği Vergilerle ilgili bilgiler Sertifikanın 5. bölümü nihai geliri gösterir ve kişisel gelir vergisini hesaplayarak vergi matrahını oluşturur.
Sertifika 2-NDFL, yeni form 2018: form, numune doldurma Bölüm 1'de vergi acentesinin adını ve temel ayrıntılarını belirtmelisiniz: TIN, KPP, OKTMO kodu. Bölüm 2, bireye ilişkin bilgileri içerir: tam adı, doğum tarihi ve pasaport bilgileri.

Yukarıda da belirttiğimiz gibi artık ikamet yerinizi belirtmenize gerek yok. Bölüm 3 vergi mükellefinin gelirini, ödeme ayına, gelir koduna ve tutara göre derecelendirilmiş olarak yansıtır.

Bölüm 4'te bireylere sağlanan vergi kesintileri hakkında bilgi verilmelidir. Yılın toplam tutarları: Bir bireyin geliri ve kesintileri, hesaplanan, kesilen ve Rusya Federasyonu bütçesine aktarılan vergi 5. bölüme yansıtılmıştır.

Doldurmaktan sorumlu kişinin ayrıntıları da burada belirtilir. 3. Bölüm her vergi oranı için doldurulur.

Temettü alan bir kuruluş tarafından kişisel gelir vergisinin hesaplanması Alpha LLC kayıtlı sermayede hisseye sahiptir:

• Gamma LLC - %100 (Alpha LLC bu hisseye beş yıldır sahiptir);
• Delta LLC - %30.

Alpha LLC, Gamma LLC'den 1.000.000 RUB tutarında temettü aldı. ve Delta LLC'den - 1.500.000 RUB tutarında. Bu temettüler daha önce Alpha LLC'nin katılımcılarına ödediği temettülere ilişkin kişisel gelir vergisi hesaplanırken dikkate alınmıyordu.

Alpha LLC, aşağıdakiler de dahil olmak üzere katılımcılar arasında 4.000.000 RUB tutarında kar dağıttı:

• Ivanov A.A. — 1.600.000 RUB;
• Beta LLC - 2.400.000 RUB.

A.A. Ivanov'a ödenen temettülere ilişkin kişisel gelir vergisi aşağıdaki şekilde hesaplanır:

1. Temettülerdeki kişisel gelir vergisi kesintisi 600.000 RUB'dur. (1.600.000 RUB / 4.000.000 RUB x 1.500.000 RUB).

2-NDFL, tüm muhasebecilerin aşina olduğu, kişisel gelir ve ödenen vergilere ilişkin bir sertifikadır. Vergi acentesi olarak tanınan tüm işveren kuruluşlarının, tüm çalışanlarıyla ilgili olarak gelir ve ondan kesilen vergi konusunda Federal Vergi Servisi'ne yıllık olarak rapor vermesi gerekmektedir. Mevzuatta bu tür birkaç rapor öngörülmektedir, ancak 2-NDFL sertifikası bunların arasında özel bir yere sahiptir. Bu materyalde, formun 2019'dan bu yana önemli ölçüde değiştiği dikkate alınarak, bu raporun ne olduğu, hangi zaman diliminde sunulması gerektiği ve doldururken nelere dikkat edilmesi gerektiği tartışılacaktır.

Form 2-NDFL sertifikası (yeni form 2019), vergi makamlarını ve bankalar gibi diğer kurumları vatandaşların kazanç miktarı ve bundan kesilen vergi miktarı hakkında bilgilendirirken çeşitli işlevler yerine getirir. Bu nedenle bu belgenin hazırlanması bordro sorunlarıyla ilgilenen her muhasebecinin ana görevlerinden biridir.

Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 2 Ekim 2018 N ММВ-7-11/566@ tarihli Kararı uyarınca 2019 yılından itibaren amaca bağlı olarak 2 form kullanılacaktır:

• 2-NDFL'nin kendisi (Federal Vergi Hizmetini bilgilendirmek için);
• çalışan gelir belgesi.

Makalenin sonunda ücretsiz kişisel gelir vergisi belgesi form 2'yi (yeni form 2019) indirebilirsiniz. Daha sonra 2019'daki örnek kişisel gelir vergisi sertifikası-2'ye daha yakından bakacağız: bu belgenin doldurulması, son teslim tarihleri ​​ve nüanslar açısından ne gibi değişiklikler içerdiği.

2018 için 2-NDFL sertifikasının gönderilmesi için son tarih

2018 yılı için Form 2-NDFL, 1 Nisan 2019'dan önce vergi acentesinin kayıtlı olduğu yerdeki vergi dairesine sunulmalıdır. 1 Nisan Pazartesi gününe denk geldiğinden herhangi bir erteleme olmayacak. Bu tarihten önce tüm raporların vergi dairesine sunulması gerekmektedir. Doğru, bazı durumlarda en geç 1 Mart 2019 tarihine kadar sunulması gerekir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 226. Maddesinin 5. fıkrası). Bu tür raporlar, 2019 yılında bireysel vergi mükelleflerinden kesilmeyen kişisel gelir vergisine ilişkin bilgileri içermelidir. Bu arada, yalnızca Federal Vergi Servisi yetkililerinin değil, aynı zamanda vergi mükelleflerinin de bu konuda bilgilendirilmesi gerekiyor.

Zaman sınırı yalnızca vergi acentelerinin raporlaması için geçerlidir. Mülk indirimi almak isteyen vergi mükelleflerinin kendileri, tüm takvim yılı boyunca Federal Vergi Hizmetine gelir raporları sunma hakkına sahiptir.

Kişisel gelir vergisi belgesi form 2'yi doldurma örneği: 2019'da yeni form

2019 yılında işverenler tarafından kullanılan bir bireyin gelir belgesi formu (form 2-NDFL), 2 Ekim 2018 N ММВ-7-11/566@ tarihli Rusya Federal Vergi Dairesi Emri ile onaylandı (hatırlayın) form 2 NDFL 2019'u indirmek için). Yukarıda da bahsettiğimiz gibi 2019 yılının en önemli değişikliği, daha önce hem Vergi Dairesine ibrazda hem de çalışanlara verilmesinde aynı 2-NDFL belgesi kullanılıyorken, 2019 yılında bu iki belgenin ayrıştırılması olarak adlandırılabilir. Artık 2-NDFL, yalnızca Vergi Servisi'ne yönelik bir belgedir; çalışanlar için artık farklı bir form kullanarak "Bireyin gelir ve vergi tutarları belgesi" verilmektedir.

Raporda ne gibi değişiklikler oldu?

1. Belgenin yapısı değişti: Daha önce 5 bölümden oluşuyordu, şimdi 3 bölümden ve bir ekten oluşuyor.
2. TIN ve KPP artık formun başlığına dahil edilmiştir.
3. İndirim ve vergi indirimi hakkı bildirim alanları kaldırılarak yeni “Bildirim Türü Kodu” alanına kod olarak yansıtıldı.
4. Uygulamaya gelir ve kesintilerle ilgili bilgilerin aylara göre dökümü girilir.

Doldurulmuş 2-NDFL formu şu şekilde görünür (2019 yılı 2-NDFL sertifika formunu ve makalenin sonundaki formu indirebilirsiniz):

Ve bir çalışanın 2019'daki raporu şöyle görünmeli:

Gelir ve kesinti kodları

Kesinti kodlarının tam listesi, 10 Eylül 2015 tarihli ve ММВ-7-11/387@ sayılı Federal Vergi Servisi emrinin ekinde verilmiştir.

Kişisel gelir vergisinin 2. formunu (yeni form 2019) vergi dairesine göndermeden önce nasıl kontrol edeceğini düşünen işverenler için önemli bir ipucu. Bu, Federal Vergi Hizmetinin resmi web sitesindeki özel "Yazılım" hizmeti kullanılarak yapılabilir. Doğru, ne yazık ki, bu hizmet yalnızca var olmayan kodları tanıyabiliyor ve geçerli kodlar kullanılarak veri gönderilirken yapılan hataları tanıyamıyor.

Vergi Mükellefi INN

Form 2-NDFL, gelirin alıcısını TIN olmadan belirtmeden bile vergi dairesine sunulabilir. Bu, Federal Vergi Servisi'nin 27 Ocak 2016 tarihli ve BS-4-11/1068 sayılı mektubunda belirtilmiştir; burada vergi makamları, raporda TIN belirtilmesinin vergi mükellefinin vergi mükellefine sağlayıp sağlamadığına bağlı olduğunu doğrular. ajan. Bu nedenle bu gerekliliğe sahip olmayan bir raporun format ve mantıksal kontrolden geçmesi gerekir. Doğru, bazı nüanslarla.

Bu nedenle, boş bir TIN alanıyla elektronik biçimde bir sertifika gönderirken, Federal Vergi Servisi aşağıdaki mesajı içeren bir protokolle yanıt verecektir: “Uyarı. Bir Rus vatandaşının vergi kimlik numarası doldurulmadı.” Ancak sistem yine de raporu atlayacaktır ve böyle bir protokol sadece bir uyarıdır ve başka hata yoksa endişelenecek bir şey yoktur.

Ancak TIN'de yapılan bir hatanın daha ciddi sonuçları olacaktır. Sonuçta, her yanlış numara için, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 126. Maddesi hükümlerine uygun olarak 500 ruble ödemeniz gerekecek. Yanlışlığı vergi hizmetinden önce fark ederseniz ve doğru verileri içeren düzeltici bir form göndermek için zamanınız varsa sorumluluktan kaçınılabilir. Böyle bir belgede yalnızca hatanın yapıldığı alanı doldurmalı, ana rapordaki tüm verileri buraya aktarmamalısınız.

Elektronik rapor

25 veya daha fazla kişiye ücret veya ücret ödemiş olan vergi acentelerinin elektronik ortamda bir rapor sunmaları gerekmektedir. Elektronik biçimde bir rapor gönderirken, kağıt sertifikaları gönderirken gerekli olduğu gibi, rapora bir sertifika kaydı eklemenize gerek yoktur. Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 16 Eylül 2011 tarih ve ММВ-7-3/576 sayılı emriyle. Sonuçta vergi hizmeti programları bu kaydı tanıyamıyor.

Ayrıca sertifikayı ibraz etmekten sorumlu olan kişinin adının elektronik imza sertifikası ile yazışmalarına da dikkat etmeniz gerekmektedir. Bunlar aynı kişiye ait olmalıdır, aksi takdirde Federal Vergi Servisi raporu kabul etmeyecektir. Sertifika doldurma talimatlarında Federal Vergi Hizmetinin, formun yönetici veya baş muhasebeci tarafından imzalanması yönünde zorunlu bir koşul sağlamadığını unutmamak önemlidir. Önemli olan verilerin eşleşmesidir. Bazı meslektaşlarımız raporun sunulmasından sorumlu olan kişinin adını rapora hiç dahil etmiyor. Bu arada, bu raporun zorunlu bir detayıdır. Doldurulmaması durumunda sertifika ne elektronik ortamda ne de kağıt üzerinde kabul edilmeyecektir.

2018 temettüleri

Formda bireylerin vergiye tabi tüm gelirleri mutlaka belirtilmelidir. Ancak hissedar temettülerinin raporlanmasına gerek yoktur. Bu amaçla gelir vergisi beyannamesinde ayrı bir Ek 2 bulunmaktadır. Ancak bu prosedür yalnızca anonim şirketler için sağlanmıştır; kurucularına temettü ödeyen diğer kuruluşların bunları Form 2-NDFL'de belirtmesi gerekir. Bu, belirli bir vergi mükellefinin %13 oranında vergilendirilen diğer gelir türleriyle birlikte yapılmalıdır.

Hata düzeltme

Vergi temsilcisi formu doldururken bir hata yaptıysa güncellenmiş bir form sunmalıdır. “No” alanında orijinal sertifikanın numarasını (hatanın yapıldığı yer) belirtmelisiniz. Kayıt tarihi güncel olmalıdır. “Düzeltme numarası” alanında “01” veya “02” kodunu vb. (hesap düzenlemesine bağlı olarak) belirtmeniz gerekir. Tamamen iptal edici bir sertifika göndermeniz gerekiyorsa “99” kodunu kullanın. Hatalı vergi mükellefi verilerini (örneğin, TIN) belirtirken de benzer bir prosedür geçerlidir; bu, Moskova Federal Vergi Servisi'nin 18 Mart 2011 tarih ve 20-14/3/025669@ tarihli mektubunda belirtilmiştir.