Laenu väljastamiseks dokumentide koostamine (laenuleping; laenu tagasimaksmist tagavad dokumendid; kontode avamise korraldus kirjendamiseks: põhivõlg ja laenu intressid, krediidiliin (vajadusel), antud tagatis, tasumata põhiosa ja intressid)

Positiivse otsuse tegemisel laenuvõtja laenutaotluse kohta koostab panga krediidiosakond kõik laenu väljastamiseks vajalikud dokumendid. Samal ajal koostatakse iga laenuvõtja kohta krediiditoimik, kuhu koondatakse kõik sellele laenusaajale laenamisega seotud dokumendid.

See sisaldab:

• · laenutaotlus koos pangajuhi otsusega laenu andmiseks;
• · Maksuinspektsiooni tõend laenukonto avamise kavatsuse kohta;
• · laenuleping;
• · kiireloomuline kohustus;
• · laenulepingu lisakokkulepped;
• · mälestusordenid;
• · rahaülekanded;
• · laenult kogunenud intressi arvutamine.

Peamine laenusaaja ja panga vahelisi suhteid reguleeriv juriidiline dokument on laenuleping. Tsiviilseadustiku artikkel 819 sätestab, et laenulepingu alusel kohustub pank andma laenuvõtjale rahalisi vahendeid (laenu) lepingus sätestatud summas ja tingimustel ning laenusaaja kohustub tagastama saadud rahasumma ja selle pealt intressi maksta.

Krediidiosakond jälgib, et leping sisaldaks järgmisi punkte:

• · väljastatud laenusumma;
• · lepingu aeg;
• · laenu kasutamise intressimäär;
• · intressi tagasimaksmise vorm (igakuiselt, kord kvartalis või lepingu lõppedes);
• · hiljemalt kuupäev, millal tuleb põhisumma täielikult tagasi maksta;
• · viivisvõlgnevuse korral kogunenud trahvi suurus.

Lepingu täiendavad tüüptingimused töötab välja juriidiline osakond ja kinnitab need panga tellimusel.

Enamik panku kasutab laenulepingu koostamisel arvutitehnoloogiat. Arvutiprogrammid krediidilepingute säilitamiseks võivad olla kohalikud või automatiseeritud pangasüsteemi sisse ehitatud. Selliste programmide põhifunktsioonid peaksid sisaldama võimalust säilitada lepingute tüüpvorme ja neid konkreetse lepingu koostamisel muuta, printida lepinguid vajalikus arvus eksemplaris ja vajadusel tüüpvormidel, salvestada ja otsida konkreetseid lepinguid. tunnuste kogumi alusel jälgida lepingute täitmist ja pidada lepingute arhiivi.

ABS-i integreeritud laenulepingute säilitamise programm võimaldab automatiseerida kontrolli lepingute sõlmimise ajastuse ja lepingujärgse intressi arvestamise üle. Ekraanivormi valik laenulepinguga töötamiseks on näidatud joonisel 6.1. See näide on võetud integreeritud pangatoimingute automatiseerimissüsteemi QUORUM versiooni 3.1 tehnilisest dokumentatsioonist. Süsteemi iseloomustab kõige põhjalikum laenuandmisprotsessi automatiseerimine pangas. Selles süsteemis lepingut koostades on võimalik simuleerida laenutingimusi summade, makse- ja tagasimakseperioodide, intressimäärade ja muude parameetrite järgi.

Joonis 1. Ekraanivorm laenulepinguga töötamiseks pangatoimingute automatiseerimise integreeritud süsteemis KVOORUM.

Teine oluline laenu väljastamisel koostatud dokument on tähtajaline kohustus. See on laenuvõtja ühepoolne kohustus laen korralikult tagasi maksta. Selle täitmiseks kasutage ülevenemaalise juhtimisdokumentatsiooni klassifikaatori OK 011-93 dokumendivormi nr 0403398 (klass "Ühtne pangadokumentatsiooni süsteem")

Tähtajaline kohustus annab pangale õiguse laenu ja selle intresside ennetähtaegse tagastamise korral kogu laenusumma laenusaaja kontolt maha kanda, samuti intressid kogu laenu kasutamise perioodi eest ja laenu intressid. trahvi suurus. Tähtajalisele kohustusele kirjutavad alla laenusaaja ettevõtte direktor ja pearaamatupidaja. Kui tagasimaksmine toimub mitmes etapis, siis igaks tagasimakseperioodiks annab laenusaaja pangale eraldi tähtajalise kohustuse. See on kooskõlas laenu väljastamise ja tagasimakse graafikuga, mis koostatakse koos laenulepinguga.

Kui kõik laenu väljastamiseks vajalikud juriidilised dokumendid on koostatud ja mõlema poole poolt allkirjastatud, väljastatakse laenuluba. Sel juhul tehakse mälestuskorraldusega kanne laenuvõtja laenukontole. Seega astutakse esimene samm väljastatud laenu arvestuse ja kontrolli suunas.

1. Laenude rakendamine ja töötlemine

Kommertspanga krediidipoliitika on tegurite, dokumentide ja toimingute kogum, mis määravad kommertspanga arengu oma klientidele laenamise valdkonnas. Krediidipoliitika määrab kindlaks panga krediiditegevuse eesmärgid ja prioriteedid, nende elluviimise vahendid ja meetodid, samuti krediidiprotsessi korraldamise põhimõtted ja korra. See loob aluse panga krediiditöö korraldamiseks vastavalt tema tegevuse üldisele strateegiale, olles vajalik tingimus laenuandmisprotsessi reguleerivate dokumentide süsteemi väljatöötamisel.

Kommertspanga krediidipoliitika peab selgelt määratlema laenuandmise eesmärgid, sisaldama reegleid konkreetsete eesmärkide elluviimiseks, sealhulgas standardeid ja juhiseid, mis moodustavad selle elluviimise metoodilise toe.

Võib öelda, et kommertspanga krediidipoliitika on tema krediidistrateegia ja krediiditaktika kombinatsioon. Samal ajal määrab strateegia konkreetse panga põhiprintsiibid, prioriteedid ja eesmärgid krediiditurul, taktika aga konkreetsed finantsinstrumendid, mida pank kasutab oma eesmärkide saavutamiseks krediiditehingute tegemisel, nende rakendamise reeglid. , ja krediidiprotsessi korraldamise kord.

Maksete teostamise kontrolli teenus (SKIP) on spetsiaalne pangateenus, mis võimaldab emaorganisatsioonil kiiresti saada teavet oma osakondade (tütarettevõtted, filiaalid) kontode oleku kohta. Selle teenuse abil saab emaorganisatsioon võimaluse automaatselt kontrollida oma osakondade makseid.

SKIP-i pakutakse Klient-Telepanga kaugpangasüsteemiga ühendatud klientidele.

Makse teostamise kontrolli teenus võimaldab teil:

saada osakondade arvelduskontode väljavõtteid;

haldab Vanemorganisatsiooni eelarvet, teostab eelarvekontrolli Vanemorganisatsiooni allüksuste üle;

emaorganisatsioon võtta vastu talituste elektroonilisi maksedokumente.

Makse teostamise kontrolli teenuse kasutamise eelised:

kiire ja usaldusväärne finantskontroll kliendi osakondade üle;

juhtimisprotsesside kulude (sh rahaliste ja ajaliste) vähendamine;

rahavoogude optimeerimine ja nende kasutamise efektiivsuse tõstmine;

vastaspooltega tehtava töö optimeerimine.

Laenu tagastamata jätmise riski vähendamiseks teeb pank kindlaks laenu saamiseks esitatavate dokumentide täielikkuse ja õigsuse.

Krediiditoimiku kontrollimine toimub kolmes etapis:

) laenusaaja isikuandmete usaldusväärsuse kontrollimine;

) esitatud dokumentide õigsuse kontrollimine;

) võimaliku tagatise õigusliku puhtuse ja tegeliku asukoha kontrollimine.

Esimene etapp on isikuandmete õigsuse kontrollimine. Eelkõige tuleks tasuda töökoha tegelik asukoht ja organisatsiooni maine. Ei piisa ainult töötavate telefoninumbrite märkimisest, tuleb teha kontrollkõne. Samuti ei tohiks unustada veergu “Täitmata võlakohustused”. Reeglina nõuavad laenuvõtjad, et nad pole kunagi krediidiasutuste teenuseid kasutanud ja neil pole võlgu teiste pankade ees. Seda teavet tuleb hoolikalt kontrollida.

Tasub meeles pidada üht lihtsat reeglit: potentsiaalne laenuvõtja, kes loodab laenu saada, võib soovitud teabe hõlpsalt õigeks tunnistada.

Vestlus on potentsiaalse laenuvõtja läbivaatamise lahutamatu osa. Paljud spetsialistid on laisad, et korraldada laenuvõtjaga isiklikku kohtumist ja rääkida temaga telefoni teel. See ei ole täiesti õige. Sisuline vestlus mitte laenuvõtja enda, vaid tema keskkonnaga mõjub positiivselt.

Teine etapp on esitatud dokumentide autentsuse kontrollimine.

Üksikisiku sissetulekutõend vormil N 2-NDFL.
Laenu taotlemisel on kohustuslikuks tingimuseks tõendi esitamine vormil N 2-NDFL viimase aasta ja jooksva aasta kõigi kuude kohta. Olulise töötasu muutumise korral tuleks lisaks küsida koopia töötingimuste, tööaja ja töötasu muutmise korraldusest, mis on kinnitatud tööandja poolt.
Kui klient on suurettevõtte töötaja, saavad sertifikaati võltsida ainult raamatupidamisosakonna otsesed töötajad. Lisaks annab suurettevõte tööd tuhandetele inimestele ja seetõttu on suur tõenäosus, et mõni neist on juba pangaga ühendust võtnud. Sel juhul selgub pettus kergesti. Kui ettevõttes on vähe töötajaid, tasub esitatud tõendi kontrollimisel olla hoolikam. Eraettevõtjate sertifikaate kontrollitakse alati erilisel viisil, kuna neil on reaalne võimalus oma tegelikku sissetulekut varjata.

Erilist tähelepanu tasuks pöörata oma kuupalga suurusele. Pettuse saab tuvastada, kui võrrelda tõendil märgitud töötasu töötaja töölevõtmise korralduses märgitud töötasuga. Püsiv palgasumma aastaringselt on märk pettusest. Kui laenuvõtja ei käinud aastaringselt puhkusel, ei jäänud haigeks või ei saanud lisatasusid, tehke vastavad järeldused.

Tööandja kinnitatud tööraamatu koopia. Tööraamatu koopiat kontrollides peaksite pöörama tähelepanu töökohtade kronoloogiale, pöörates erilist tähelepanu viimasele kirjele. Kui potentsiaalne laenuvõtja ei ole kogu karjääri jooksul tööl olnud kauem kui kuus kuud, viitab vastav järeldus iseenesest.

Väljavõte ühtsest riiklikust kinnisvaraõiguste ja sellega tehingute registrist, mille annab Riiklik Registreerimiskoda. Sellise dokumendi nõudmisega kindlustab pank ennast. Sageli on juhtumeid, kui hüpoteegi eseme (korteri või maja) õiguskaitseorganid on juba arestinud.

Põhjuseid võib olla palju: laenuvõtja vastu kriminaalasja algatamine Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi majandusartiklite alusel, võlakohustuste täitmata jätmine suures ulatuses.

Koopia kontrollimine originaalidega, esitatud dokumentide täielikkuse ja õigsuse kontrollimine. Erilist tähelepanu tuleb pöörata ametnike allkirjadele ja võltsimistunnuste puudumisele. Esitatud dokumente tuleks võrrelda varasematega, kontrollida pangarekvisiitide olemasolu, pitserite ja templite selgust, topelttõmmet, lahknevuste puudumist, kustutusi, parandusi, täiendusi, söövitusi.

Teisisõnu, kõigi olemasolevate vahenditega peate kujundama oma arvamuse potentsiaalse kliendi kohta. Auditi peamine eesmärk on välja selgitada laenuvõtja tegelikud rahalised võimalused.

Kolmas etapp on tagatise kohapealne kontroll. Hüpoteekidega tegeleval krediidiasutusel peab olema spetsialist, kes kontrollib võimalikku tagatist. Te ei tohiks unustada selle piirkonna kulusid. See aitab vältida tagatise puudumist, lahknevust selle seisukorra ja deklareeritud väärtuse vahel ning ebaseaduslikku omavolilist ümberehitust.

Kinnisvara kohta esitatud teabe kontrollimine ja analüüs ei tohiks toimuda ainult panga seintes. Võite minna kliendi töökohta, suhelda tema naabritega ja telefoni teel intervjueerida tema lähikonda.

Lahkudes on soovitatav pildistada oma kaameratega ja võrrelda saadud fotosid hindamisettevõtte tulemustega.

Taatlustöö kõigi etappide läbimisel väljastatakse lõppjäreldus, mille alusel otsustatakse laenu väljastada.

Olenemata laenutamise viisist antakse kliendile raha välja volitatud ametniku koostatud ja allkirjastatud korralduse alusel.

Sellel on märgitud laenulepingu number ja sõlmimise kuupäev, summa, maksetähtaeg, intressid, tagasimakse kuupäev (mitu summat ja kuupäevi, kui mitte ühekordne tagasimakse), krediidiriski grupp, tagatise väärtus või summa mille kohta saadi pangagarantii või käendus, lisatud dokumentide ja muu teabe loetelu.

Tellimus edastatakse raamatupidamisele. Laenulepingu muudatusega nõustumisel vormistatakse korraldus uuesti.

Rahaliste vahendite eraldamine juriidilistele isikutele toimub ainult sularahata, krediteerides raha kliendi arveldus- või muule kontole (rublades ja välisvaluutas).

Rublaraha saab eraisikutele väljastada sularahas ja välisvaluutas ainult sularahata.

Laenu tagasimaksmine või tagasimaksmine juriidilise isiku poolt toimub kliendi kontolt raha debiteerimisel maksekorralduse alusel. Pangad määravad reeglina ise õiguse kliendi kontolt raha otse maha kanda.

Kui kliendi arvelduskonto on avatud teises pangas, debiteeritakse vahendid kliendi kontolt kreeditorpanga maksenõude alusel, kui lepingu tingimused näevad ette raha otsearveldamise.

Eraisikud maksavad laenu tagasi rublades debiteerides pangakontodelt oma kirjaliku korralduse alusel või postiülekandega, pannes sularaha panga kassasse.

Laenu tagasimaksmine välisvaluutas ainult pangaülekandega.

Vastavalt kehtivale seadusandlusele alates 2005. aasta maist. Laenu andmisel on FL KB kohustatud enne laenulepingu sõlmimist andma teavet, mis on suunatud laenu andmise, kasutamise ja tagastamise tingimuste usaldusväärsele ja täielikule avalikustamisele.

Näiteks üksikisiku laenukulud, sealhulgas kõik maksed kommertspankadele ja kolmandatele isikutele (postiteenused, kindlustusorganisatsioonid, hindajad); maksegraafik, kus on eraldi välja toodud kõikide maksete summad; trahvi suurus; ennetähtaegse tagasimaksmise tingimused; intressi arvestamise kord ja sagedus jne.

Kehtestatud on nõuded laenulepingu sisule.

Selles tuleb ära näidata kolmanda isiku (näiteks müüja, tootja) kohustuste täitmata jätmise tõttu lepingu lõpetamise korra ja tagajärgede tingimused.

Kui laenulepingus on ette nähtud võimalus lepingu tingimusi ühepoolselt muuta, on soovitatav eraisikut kavandatavatest muudatustest ette teavitada vähemalt 30 kalendripäeva.

2. Klientide krediidivõimelisuse hindamine

laenu väljastamise toetusreserv

Laenud on muutunud iga Venemaa kodaniku elu lahutamatuks osaks. Pangad laenavad nii era- kui ka juriidilistele isikutele. Iga pank omandab laenu väljastades teatud riskid, mis on seotud laenatud vahendite tagastamata jätmisega. Nende riskide ennetamiseks või minimeerimiseks pööravad pangad erilist tähelepanu potentsiaalse laenuvõtja kontrollimisele. Kontrollimisele kuulub sõna otseses mõttes kõik: tema finantsseisund, valmisolek laenu teenindada ja kõik laenumaksed õigeaegselt tasuda, aga ka laenuvõtja potentsiaal laenukohustuste täitmiseks. Praegu kasutavad pangad potentsiaalse laenuvõtja makse- ja krediidivõimelisuse analüüsimiseks tasuvusuuringuid – laenu tasuvusuuringut. Just selle dokumendi abil saab pank täielikult hinnata laenuvõtja rahalist elujõulisust. Tuleb meeles pidada, et tasuvusuuring, mille on välja töötanud just selle panga töötajad, kus kavatsete laenu saada, kiirendab oluliselt pangakliendi maksevõime kontrollimise protsessi.

Tasuvusuuring peab sisaldama ettevõtte ja krediiditehingu tunnuseid, mille jaoks tasuvusuuring on koostamisel. Siin tuleb märkida laenuperiood, laenusumma ja intressimäär, samuti laenu maksumuse tõus ja selle muud parameetrid. Teostatavusuuring võib olla mis tahes kujul või teatud parameetrite järgi. Teostatavusuuringu koostamisel on kõige olulisem selle terviklikkus ja tehingu kõigi aspektide hõlmatus.

Vastavalt nõuetele peab teostatavusuuringus kirjeldama mitmeid punkte.

Laenusaaja (ettevõtte) andmed: nimi, asutamise kuupäev, ettevõtte juhi täisnimi, samuti raamatupidaja. Ärge unustage märkida oma juriidilist aadressi.

Laenutehingu kirjeldus, mis peaks näitama kõiki laenu endaga kaasnevaid kulusid, samuti projekti korraldust.

Mida kavandatava laenu kulud sisaldavad? Esiteks on need tehingu korraldamise ja läbiviimisega seotud kulud, erinevad vahendustasud, laenuintressid jms kulud.

Projekti korraldamise kulud sisaldavad selles projektis osalevate töötajate makse, üüripindu, transpordikulusid, kindlustust, kommunaalmakseid ja palgaarvestust.

Teostatavusuuring peab sisaldama tagatise kirjeldust, mis pangale tagatisena üle kantakse. See võib olla kinnisvara, vallasvara, seadmed või ringluses olevad kaubad. Samuti toimib sageli käendaja kavandatava krediiditehingu tagatisena ja kindlustusena.

Teostatavusuuringu koostamisel on väga oluline pöörata tähelepanu selle dokumentaalsetele tõenditele. Ja laenu taotlemisel peab tasuvusuuring olema koos kõigi seda teavet kinnitavate dokumentide koopiatega.

Teostatavusuuringu, laenutaotluse ja muude vajalike dokumentide laekumisel toob pank selle küsimuse otsuse krediidikomisjoni koosolekule, kus otsustatakse laenu väljastamise võimalikkus, selle andmise tingimused, tingimused ja muud formaalsused.

Seega võib kõigest eelnevast järeldada, et tänu kvaliteetsele ja terviklikule tasuvusuuringule saab pank teha otsuse krediidivahendite andmise kohta palju kiiremini, kuna tasuvusuuring annab tervikliku pildi panga rahalisest elujõulisusest. potentsiaalne laenuvõtja.

Finantsarvutusnäitajate (suhtarvude) analüüs on suunatud ettevõtte varade struktuuri, nende kasutamise kvaliteedi ja intensiivsuse ning finantseerimisviisi uurimisele. See võimaldab hinnata ettevõtte kasumlikkust, maksevõimet ja likviidsust. Ettevõtte finantsseisundi analüüsimise peamisteks eesmärkideks on finantsseisundi kvaliteedi määramine ja selle paranemise või halvenemise põhjuste uurimine perioodi jooksul. Finantsanalüüsi väärtuslik omadus on see, et see võimaldab võrrelda mitme perioodi tulemusi ja selle põhjal hinnata ettevõtte majandustegevuse arengu suundumusi.

Peamisteks vahenditeks ettevõtte finantsseisundi analüüsimisel on erinevate finantssuhtarvude tuletamine ja tõlgendamine. Nagu varem märgitud, on analüüsi kõige olulisem infobaas bilanss, kasumiaruanne, samuti bilansi lisad.

Arvutatud koefitsientide analüüsi eeliseks on see, et see tuvastab üldisest teabevoost võrdlusbaasi, mis võimaldab võrrelda teavet ettevõtte praeguse ja varasema tegevuse kohta.

Arvutatud näitajate analüüs viiakse läbi, et hinnata ettevõtte maksevõimet, usaldusväärsust ja krediidivõimet. Analüüsi selles etapis on põhiülesanne välja selgitada, kui suuteline on ettevõttel võlgnevusi tagasi maksta ja intressi maksta.

Ettevõtte – potentsiaalse laenuvõtja – varade ja kohustuste struktuuri analüüsimisel tuleb arvestada, et erinevate varade ja kohustuste rühmade vastastikune väärtus sõltub tegevusalast. Seega on töötleva tööstuse ettevõtete põhivarade osakaal varade kogumahust tavaliselt 40-60%; Sama on reeglina omavahendite osakaal. Kuid kaubanduse ja muude mittetootvate ettevõtete jaoks on käibevara (ja ka kaasatud allikate) osakaal tavaliselt 70–95.

Finantsaruandluse andmete mugavamaks ja kompaktsemaks esitlemiseks on soovitatav andmed ümber paigutada analüütilisse bilanssi. Analüütilise bilansi iseloomulik tunnus on varade paigutus vastavalt nende sularahaks muutmise kiirusele, et täita laenuvõtja jooksvaid kohustusi (vastavalt likviidsusastmele).

Pärast bilansikirjete asjakohast rühmitamist on vaja hinnata erinevate varade ja kohustuste rühmade suhteliste muutuste dünaamikat viimase mitme aruandeperioodi jooksul: kas mõne bilansi erikaalus on muutunud. osade või kaubagruppide osakaal rohkem kui 10%.

Erilist tähelepanu pööratakse käibekapitali struktuuri muutustele: kas on toimunud saadaolevate arvete suurenemine või mitte, kas toorainevarude tase on ettevõtte toimimiseks piisav, kas laod on toodangut üle koormatud.

Ettevõtte keskmise ja lühiajaliste kohustuste tagasimaksmise võimest aimu saamiseks kasutatakse suhtelise likviidsuse näitajaid.

Likviidsusnäitajad iseloomustavad laenuvõtja bilanssi selle varade rahaks muutmise seisukohalt, et kohustusi tagasi maksta.

Finantsstruktuuri näitajad aitavad hinnata ettevõtte likviidsust pikemas perspektiivis, s.t. oma pikaajalisi kohustusi täita. Mõnikord nimetatakse seda suhtarvude rühma finantssõltuvuse suhtarvudeks või finantsvõimenduse määradeks.

Käibenäitajatel on suur tähtsus ettevõtte finantsseisundi hindamisel, kuna rahaliste vahendite käibe kiirus, s.o. nende rahaliseks muutmise kiirus mõjutab otseselt ettevõtte maksevõimet ja krediidivõimet.

Kasumlikkuse ja kasumlikkuse näitajad iseloomustavad ettevõtte kasumlikkust ja kasumlikkust seoses müügiga. Kasumlikkuse suhtarvud hindavad kogu kapitali kasutamise efektiivsust, võttes arvesse kaasatud vahendeid.

Tootlusnäitajad iseloomustavad ettevõtte kasumlikkust ja kasumlikkust investeeringute suhtes.

Laenu tagasimaksmise tagamine laenuandmisprintsiibina väljendab vajadust kaitsta panga varalisi huve laenusaaja võimaliku kohustuste rikkumise korral. Laenu tagasimakse tagamise vorm tähendab laenusaaja garanteeritud kohustuste vormi. Kõik tagatiskohustused lisanduvad laenusaaja põhivõlale. Need koostatakse spetsiaalsete dokumentidega, millel on juriidiline jõud.

Dokumendid tagatud tagatise kohta:

Hüpoteeklaenuleping:

ehitise (mitteeluruumi) omandiõiguse dokumendid (näiteks ostu-müügileping, erastamiskava vms);

omandiõiguse registreerimise tõend;

kinnistu korruse plaan (tehniline pass);

maavarade ja maakorralduse komisjoni poolt välja antud dokument maatüki territoriaalsete piiride kohta (krundi piiride joonise koopia);

maa omandiõiguse dokumendid (näiteks ostu-müügileping, erastamiskava);

maaomandi registreerimise tõend;

kinnisvara registreerimist ja tehnilist inventuuri läbiviiva asutuse tõend;

bilanss, millel on märgitud vara omaniku bilanssi kandmise kuupäev, selle esialgne ja bilansiline jääkväärtus;

panditud vara kontrollimise aktid;

kindlustuspoliis.

Sõiduki pandileping:

registreerimisdokumendid (tehniline pass, registreerimistunnistus);

tagatisvara turuväärtuse eksperthinnang;

kindlustuspoliis;

Ringluses olevate kaupade pandileping:

dokumendid, mis kinnitavad laoartiklite olemasolu ja nende väärtust, nende varade saldode väljavõte, arved, arved, lao kviitungid;

käibeleht - viimase 5 - 6 kuu kaubajääk laos;

tagatisvara turuväärtuse eksperthinnang;

panditud vara kontrollimise akt.

Seadmete pandileping:

panditud eseme omandiõigust kinnitavad dokumendid;

leping spetsifikatsiooniga;

tollimaksude tasumist kinnitavad dokumendid (impordi puhul);

seadmete eest tasumist kinnitavad dokumendid (vajadusel);

tehnilised passid (lehtede koopiad, kus on märgitud peamised tehnilised omadused);

ruumide, kuhu seadmed paigaldatakse, rendilepingu koopia (rentimise korral);

kasutuselevõtu- või vastuvõtuakt;

tagatisvara turuväärtuse eksperthinnang;

panditud vara kontrollimise akt.

Puuduliku, moonutatud teabe esitamist või selle vähendamist loeb pank laenutaotluse läbivaatamise lõpetamise põhjuseks.

Dokumentide koostamisel tuleb järgida järgmisi nõudeid:

Täielik nimi, aadress ja kõik tekstides olevad nimed tuleb märkida täielikult;

kõik dokumentides näidatud rahasummad tuleb vähemalt üks kord sõnadega üles kirjutada;

iga dokumendi peab kinnitama volitatud ametnik;

notariaalselt tõestatavad dokumendid allkirjastatakse vastavalt notari nõuetele;

Laenu tagatise piisavuse määramiseks võrreldakse tagatise turuväärtust laenu andmiseks vajaliku tagatise summaga ja arvutatakse valemiga:

OK = K + (K * P * D / 365 * 100%) + Kust, kust

OK - laenu väljastamiseks vajaliku tagatise suurus;

K - laenusumma;

P - laenu väljastamisel määratud intressimäär;

D - laenu tähtaeg (päevades);

Alates - tagatisõiguste rakendamisega seotud kulude summa (tavast ja tagatise liigist lähtuvalt).

Laenu kvaliteedikategooria määramine (laenu väärtuse languse tõenäosuse määramine) muude laenu klassifitseerimisel arvessevõetavate oluliste tegurite puudumisel toimub professionaalse hinnangu alusel, mis põhineb kahe klassifitseerimiskriteeriumi (laenusaaja finantsseisundi ja laenusaaja finantsseisundi) kombinatsioonil. võlateeninduse kvaliteet)

Laenusaaja rahaline olukord:

a) saab hinnata heaks, kui laenusaaja tootmise, finants- ja majandustegevuse ning muu selle kohta käiva teabe, sh välistingimuste kohta tehtud põhjalik analüüs näitab tootmise stabiilsust, positiivset netovara, kasumlikkust ja maksevõimet ning negatiivseid nähtusi ei esine (trendid), mis võivad mõjutada laenuvõtja finantsstabiilsust tulevikus. Negatiivsed nähtused (trendid) võivad hõlmata neid, mis ei ole seotud hooajaliste teguritega:

tootmismahtude ja kasumlikkuse näitajate kasvutempo oluline langus;

muud nähtused;

b) ei ole hinnatud keskmisest paremaks, kui laenuvõtja tootmis-, finants- ja majandustegevuse ja (või) muu selle kohta käiva teabe põhjalik analüüs näitab negatiivsete nähtuste (trendide) esinemisel otseste ohtude puudumist hetke finantsseisundile. laenusaaja lähitulevikus (aasta või vähem) toimuv tegevus võib põhjustada rahalisi raskusi, kui laenusaaja ei võta meetmeid olukorra parandamiseks;

c) hinnatakse halvaks, kui laenusaaja on vastavalt seadusele kuulutatud välja maksejõuetuks (pankrotis) või kui ta on püsivalt maksejõuetu, samuti kui laenusaaja tootmis- ja (või) finants- ja majandustegevuse analüüs ja (või) muu teave tema kohta viitab ähvardavatele negatiivsetele nähtustele (trendidele), mille tõenäoliseks tagajärjeks võib olla laenusaaja maksejõuetus (pankrot) või püsiv maksejõuetus. Negatiivsed nähtused (trendid) laenuvõtja tegevuses võivad hõlmata järgmist:

kahjumlik tegevus;

negatiivne väärtus või netovara oluline vähenemine;

tootmismahtude märkimisväärne langus;

võlgnevuste ja/või saadaolevate arvete märkimisväärne suurenemine;

muud nähtused.

Arvestusliku reservi suurus määratakse laenu klassifikatsiooni ja laenusaaja finantsseisundi tulemuste põhjal.Kui laenuvõtja kohta puudub teave, sealhulgas finantsteave pikema perioodi jooksul, kui üks kvartal, siis laen. on klassifitseeritud mitte kõrgemale kui II kvaliteedikategooria koos vähemalt 20% reservi moodustamisega. Kui nimetatud teave ei ole laenuvõtjale kättesaadav pikema perioodi jooksul kui kaks kvartalit, ei klassifitseerita laen III kvaliteedikategooriast kõrgemale, moodustades vähemalt 50% reservi.

Laenutaotluse analüüsi põhjal koostab laenuhaldur järelduse antud ettevõttele laenu väljastamise otstarbekuse kohta.

Järeldus käsitleb üksikasjalikult järgmisi küsimusi:

Kliendi soov: laenu otstarve, kui kauaks laenu taotletakse, millise protsendiga;

Andmed ettevõtte kohta: omandivorm, tegevusala, toodetud tooted, pangakonto, konkurentsivõime;

Laenukogemus: lühidalt (võimalusel tabelis) näitab, milliseid laene klient kasutab, nende staatuse taotluse esitamise kuupäeva seisuga. Kas sellele eelnenud ajal (6 kuud) võtsite laenu, kuidas on olukord tagasimaksmisega, saadud laenude tagatisega;

Kliendi finantsolukord ja maksevõime, laenu materiaalne tagatis;

Krediidisündmuse analüüs ning laenu ja selle intresside õigeaegse tagasimaksmise reaalsuse hindamine;

Laenu tagatise seisu tunnused (tagatise likviidsus, tagatise usaldusväärsuse hinnang, garantii).

Positiivse otsuse korral kirjeldatakse laenu väljastamise tingimusi: summa, sihtotstarve, tähtaeg, põhivõla tasumise tingimused, intressimäär. Eitava järelduse korral tuleb keeldumist selgelt põhjendada.

3. Laenude rakendamine ja menetlemine

Krediidiasutuse stabiilne positsioon pangateenuste turul sõltub suuresti tema klientide finantsstabiilsusest. Kliendi krediidifail võimaldab hinnata panga riskitaset, leida võimalusi selle vähendamiseks ning kontrollida kliendi suutlikkust täita oma kohustusi panga ees.

Positiivse otsuse tegemiseks konkreetsele kliendile laenu andmisel küsib ja uurib pank finants-, majandus- ja juriidilisi dokumente ning koostab krediiditoimiku.

Krediiditoimik on süstemaatiline dokumentide kogum, mida pank taotleb potentsiaalse laenuvõtja tegevuse legitiimsuse kinnitamiseks ja tema finantsolukorra kindlaksmääramiseks.

Toimikus on ka teave varasemate laenulepingute kohta ning lepinguliste kohustuste täitmise seireandmed. Olukorras, kus kaalumisel on investeerimislaenu, hüpoteegi või ühisehituses osalemise summa väljastamine, on krediiditoimiku koostamiseks vaja teavet projekti või objektide kohta, mille jaoks laenuraha taotletakse. Kuna laenusaajale ühe kohustusliku tingimusena on praktikas arvelduskonto avamine ja pidamine kreeditorpangas, võib krediiditoimikus esitada ka koopiad sellise konto avamise ja pidamise kohta dokumentidest.

Iga laenuvõtja kohta koostatakse tõrgeteta krediiditoimik. Andmed olemasolevate klientide kohta süstematiseeritakse, klassifitseeritakse ja säilitatakse pangas ning pärast laenuperioodi lõppu kantakse üle arhiivi.

Iga pank määrab ja kajastab iseseisvalt oma juhendites ja sise-eeskirjades dokumentide loetelu, nende tõestamise korra ja laenu saamiseks täiendava teabe esitamise reeglid.

Tavaliselt eristatakse nelja peamist dokumentide rühma, mida pank krediiditoimiku jaoks nõuab:

Esimene rühm on isikut tõendavad dokumendid, asutamis- ja registreerimisdokumendid.

Teine rühm - laenuvõtja usaldusväärsust ja maksevõimet käsitlevad dokumendid, sealhulgas kliendi pantijate ja käendajate maksejõulisuse kinnitus.

Kolmas rühm on finants- ja majandusteave kliendi organisatsiooni tegevuse kohta.

Neljas rühm on dokumendid, mida on vaja laenu jälgimiseks.

4. Väljastatud laenude toetamine

Juriidilistele isikutele ja üksikettevõtjatele laenude väljastamise ja tagasimaksmise toimingud kajastatakse järgmistel bilansikontodel:

454 sõltuvalt laenuvõtja õiguslikust vormist. Teise järgu kontosid kasutatakse sõltuvalt laenu väljastamise perioodist. Lisaks arvestab teise järjekorra konto 15 võimalike kahjude katteks reserve. Tähtaegade määramisel arvestatakse tegelikku kalendripäevade arvu.

Vahendite andmisel lepingu alusel, mis näeb ette omavahel seotud laenu väljavõtmise ja tagasimakse graafikud, arvestatakse laenuvõlga eraldi iga osa kohta isiklikel kontodel, mis vastavad osamakse alusel antud vahendite tegelikule kasutusajale.

Juriidilistele isikutele ja üksikettevõtjatele antud laenude kogunenud intresside arvestus toimub järgmiste komplektide abil:

“Intressi saamise nõue” kolmanda järjekorra kontol 03 “Juriidilistele isikutele ja ettevõtjatele juriidilist isikut moodustamata antud laenu jooksva intressi saamise nõue”;

Kolmanda järjekorra kontol 01 „Juriidilistele isikutele ja ettevõtjatele juriidilist isikut moodustamata välja antud laenudelt kogunenud intressid“ “Eesolevad laekumised klientidele raha andmise (paigutamise) toimingutelt”. Konto 47501 analüütilist arvestust teostatakse “Kasumiaruande” tulukirjete kontekstis avatud isiklikel kontodel.

Riskigruppi 2 ja kõrgemasse kategooriasse liigitatud laenude kogunenud laekumata kiir- ja viivisintresside arvestus toimub bilansivälisel kontol 91604 “Klientidele antud laenude ja muude paigutatud rahaliste vahendite (va pankadevahelised) laekumata intressid” III. tellimuskonto 01 “Juriidilistele isikutele ja ettevõtjatele juriidilist isikut moodustamata antud laenude eest laekumata intress.”

Juriidilistelt isikutelt ja üksikettevõtjatelt saadud tulud ja trahvid kajastatakse bilansikontodel:

“Antud laenudelt, hoiustelt ja muudelt paigutatud vahenditelt saadud intressid”;

"Trahvid, trahvid, saadud karistused";

"Teine sissetulek."

Tähtajaks tasumata põhiosa ja intressid kajastatakse järgmistel esimest järku bilansikontodel:

45814 «Antud laenude ja muude eraldatud vahendite viivisvõlg»; (sõltuvalt laenuvõtja õiguslikust vormist kasutatakse teise järjekorra kontosid). Lisaks arvestab teise järgu konto - 18 - võimalike kahjude katteks reserve;

45914 “Antud laenude ja muude eraldatud vahendite viivised” (kasutatakse teist järku kontosid sõltuvalt laenusaaja õiguslikust vormist).

Raamkrediidilimiidi ja mittetaastuva krediidilimiidi limiidi summa arvestatakse bilansivälisel kontol:

"Kasutamata krediidiliinid laenude andmiseks."

Krediidilimiidi uuenemislimiidi summa arvestatakse bilansivälisel kontol:

"Kasutamata limiidid laenude andmiseks "arvelduskrediidi" ja "alla võlalimiidi" vormis.

Välja antud laenude tagatise summa kajastatakse järgmistel bilansivälistel kontodel:

“Väärtpaberid, mida võetakse välja antud laenude tagatiseks”;

“Saadud tagatised ja garantiid”;

“Välja antud laenude tagatiseks aktsepteeritud vara, välja arvatud väärtpaberid”;

"Tagatiseks reserveeritud väärismetallid."

Pangalaenu andmisel on mitu suunda, millest üks on suunatud laenamine. Kõige üldisemal juhul räägime laenu andmisest konkreetse objekti ostuks.

Sihtotstarbelise tarbimislaenu puhul on laenusaaja kohustatud esitama lepingu objekti eest tasumiseks kviitungid. Autolaenuga saab tagatiseks ka ostetud auto, mistõttu antakse lisaks sõiduki omandiõiguse registreerimise dokumentidele ka laenuauto nimetus pangale.

Kinnisvara ostmisel peab laenusaaja kahe kuu jooksul pärast raha laekumist tooma panka dokumendid, mis kajastavad tema omandiõigust.

Kui laen väljastati hoone ehitamiseks või rekonstrueerimiseks, siis see makstakse välja osadena ehk pank väljastab teatud summad ja teostab omalt poolt laenu kasutamise üle kontrolli järgmiselt: enne järgmise osa väljastamist laenust peab pank saama laenusaajalt kõik arved, arved, kviitungid, tšekid ja lepingulepingud, üleandmise-vastuvõtmise aktid jms dokumendid, mis näitavad laekunud raha väljamaksmist.

Lisaks teeb pank kohapealset kontrolli. Kontrolli võivad teha nii pangatöötajad kui palgatud spetsialistid, kuid see kõik toimub panga kulul. Pank kontrollib objektide tegeliku ehitamise või rekonstrueerimise vastavust dokumentides märgitule. Arvesse võetakse kasutamata materjalide hulka ja tehtud tööde vastavust nõuetele.

Sellised kontrollid toimuvad graafiku alusel ja dokumenteeritakse kontrollija ja laenuvõtja allkirjastatud dokumendis.

Pangalaenude tagasimaksmine tähendab laenuvõtjate poolt neile väljastatud laenude õigeaegset ja täielikku tagasimaksmist ning vastavate intressisummade tagasimaksmist laenatud vahendite kasutamise eest.

Laenu tagasimakse allikad jagunevad esmasteks ja sekundaarseteks (täiendavad). Esmaseks allikaks on laenusaaja sissetulek (juriidilistel isikutel - sularahas ja/või mittesularahas, eraisikutel - töötasu ja/või muud tulud). Arvesse võetakse panditud vara müügist ja käendaja või kindlustusorganisatsiooni rahaliste vahendite ülekandmisest saadavat (lisa)tulu.

Panga esmaste ja teiseste laenu tagasimakseallikate kasutamise kord on erinev. Laenu tagasimaksmine laenusaaja sissetulekust on reguleeritud laenulepingu, tähtajalise kohustuse või vastavate vahendite ülekandmise korraldusega. Tagasimaksmine toimub maksetähtpäeval või muul kindlaksmääratud ajavahemikul, olenevalt vahendite olemasolust kliendi arvelduskontol. Laenu tagasimaksmine teisestest allikatest tähendab seda, et pank on aktiveerinud talle kuuluva võla sundnõudmise mehhanismi. Sellel mehhanismil on ka juriidiline tugi (lisaks laenulepingule) pandilepingu, garantiikirja, käenduslepingu ja kindlustuspoliisi näol.

Täiendavate allikate kasutamine, isegi kui nimetatud juriidilised dokumendid on olemas, nõuab pangalt erilisi pingutusi ja palju aega. Seega hõlmab laenu tagasimaksmise õiguste teostamine laenuvõtja vara tagatise kasutamisel kohtusse või vahekohtusse pöördumist ning eeldab ka tagatisõiguse olemuse osas teatud tingimuste täitmist nii panga kui laenuvõtja poolt. Sellest tulenevalt tekib panga nõude läbivaatamiseks ja rahuldamiseks pikk menetlus. Ka käendaja tagatiste kasutamine laenu tagasimaksmiseks võtab aega, isegi kui käendaja on nõus neid kohustusi täitma. Kindlustusorganisatsioon hüvitab pangale laenu tagastamata jätmisest tekkinud kahju alles pärast krediidiriski põhjustavate tegurite põhjalikku uurimist ja kindlustuslepingu tingimuste järgimist.

Iga pank kasutab laenuvõtjate suhtes oma käitumisreegleid, pidades neid ärisaladuseks. Sellegipoolest leidub nende tegevuses ka üldisi mustreid.

Kui laen on väljastatud, on panga põhiülesanne laenu aktiivne jälgimine ja haldamine. Laenu andmise tingimused muutuvad pidevalt, millel on teatud tagajärjed laenuvõtja finantsseisundile ja laenu tagasimaksmise võimele. Seetõttu jälgib laenuhaldur laenulepingu kehtivusajal igapäevaselt koos laenuvõtjaga laenuvõtjaga lepingutingimuste täitmist, laenu sihtotstarbelist kasutamist ja laenusaaja majanduslikku seisu. (see tähendab, et ta toetab laenu kuni selle täieliku tagasimaksmiseni). Järelevalve eeldab usaldusväärse ja õigeaegse teabe olemasolu kõigi laenusaajaga seotud muutuste kohta.

Laenutoetus sisaldab järgmisi toiminguid:

laenuvõtja finantsseisundi ja krediidivõime hindamine kogu laenuperioodi jooksul;

panditud vara ohutuse ja likviidsuse kontrollimine (tavaliste laenude puhul tuleks selliseid kontrolle teha kord kvartalis, kõrge riskiga laenude puhul kord kuus);

kontroll laenu intresside õigeaegse laekumise üle ja laenu osalise tagasimaksmise korral laekumiste üle vastavalt laenuvõtja maksegraafikutele;

võimalike laenukahjude reservi igakuine korrigeerimine sõltuvalt tagatise kvaliteedist ja laenulepingu muudatustest;

ärilise kirjavahetuse pidamine kliendiga ja ärikohtumiste läbiviimine;

laenuportfelli igakuine analüüs.

Seoses laenuvõtjaga, kes ei täida oma laenulepingust tulenevaid kohustusi (mis seab ohtu laenuvõla õigeaegse ja täieliku tagasimaksmise), samuti aruandluse ebausaldusväärsuse või raamatupidamisarvestuse eiramise tuvastamisel võib krediidiandjapank taotleda järgmised täitemeetmed:

hoiatada laenusaajat edasise laenuandmise lõpetamise eest, kui panga nõuded ei ole kokkulepitud aja jooksul täidetud;

peatada lepingus ettenähtud laenu edasine väljastamine;

järgmise laenu tagasimakse osamakse tasumata jätmise korral ja selle õigeaegseks tagasimaksmiseks tulevikus ei ole väljavaadet - esitage selle laenu ülejäänud osa võlast sissenõudmiseks maksepäeval;

kui laenuvõtja ei täida süstemaatiliselt laenulepingu tingimusi ja panga soovitusi, nõuda kõigi talle varem antud laenude ennetähtaegset tagastamist. Selle meetme rakendamise võimalus on laenulepingus sätestatud, lähtudes panga krediidisuhete praktikast konkreetse laenuvõtjaga.

Pikaajalise laenu väljastamisel peavad kommertspangad jälgima laenu sihtotstarbelist kasutamist, samuti kavandatud majandusliku efekti saavutamist. Kommertspanga põhiülesanne on suurendada oma rolli teaduse ja tehnika arengu kiirendamisel. Investeerimispangalaen on pikaajaline pangaressursside investeerimine objektidesse, mis tagavad laenusaaja põhikapitali laienemise ja taastootmise investeerimisprojekti elluviimise alusel. Pangast investeerimislaenu taotlemiseks esitab laenuvõtja järgmise teabe:

Laenu tüüpdokumentide pakett;

projekti äriplaan või teostatavusuuring;

Põhiprojektide lepingud;

Turundusuuringud ja valmistoodete müügiplaan;

jooksev kirjavahetus projekti kohta;

Käendajate kavatsusi kinnitavad dokumendid;

Pikaajaline laenamine eeldab äriplaani üksikasjalikku uurimist ja investeerimisprojekti finantsanalüüsi.

Investeerimislaenu äriplaani analüüs taandub järgmiste andmete analüüsile ja hindamisele:

ettevõtte vaba kapitali struktuur ja maht;

potentsiaal ettevõtte arendamiseks uues suunas;

finants- ja tootmisplaani väljatöötamise kvaliteet;

projekti mõju jooksva toodangu tulemusele ja näitajale kogu arvutushorisondi ulatuses.

Investeerimisprojekti finantsanalüüs sisaldab tehnikaid ja meetodeid selle tulemuslikkuse hindamiseks kogu projekti elutsükli jooksul ning koos tegutseva ettevõtte tegevusega.

Krediidivõimelisuse hindamisel kasutatakse kahte lähenemisviisi:

ettevõtte rahavoogude aruande koostamine, arvestades investeerimisprojekti elluviimist. Sisuliselt tuleb analüüsida tulevast rahavoogu igakuise jaotusega;

finantssuhtarvude arvutamine prognoosiaruandluse konstrueerimise põhjal. Olulised koefitsiendi andmed peavad jääma vastuvõetavasse vahemikku. Investeerimisprojekti efektiivsusnäitajad: projekti nüüdispuhasväärtus, sisemine tulumäär, investeeringutasuvus, projekti tasuvusaeg, tasuvuspunkt, projekti tundlikkuse analüüs.

Lähetus hüpoteeklaenu väljastamiseks: , Kt 20202 Krediidiasutuse kassa või Vara müünud ​​juriidilise isiku Konto.

Tulud bilansivälistelt kontodelt: 91301 või 91307.

Veel üks võimalus hüpoteeklaenu väljastamiseks on võimalik, kui klient avab sihthoiuse, kus ta teeb sissemakseid kinnisvara eest tasumiseks: Dt 20202 Krediidiasutuse kassa,

Sel juhul saab laenuvaluutat kanda ka deposiitkontole: Dt 455 Laenukonto Kodanik (eraisikud), Kt Kliendi deposiitkonto täiendamise ja kulutamise õigusega.

Kinnisvara eest saab edaspidi väljamakseid teha deposiitkontolt: Dt Täiendus- ja kulutamisõigusega laenusaaja Deposiitkonto, Kinnisvara müüva juriidilise või eraisiku Kt Konto; või Krediidiasutuse kassa (kehtestatud limiidini).

) Otsesed mahaarvamised töötasust. See meetod hõlmab kliendi tööandjaga lepingu sõlmimist osa laenusaaja palga perioodilisest ülekandmisest laenu tagasimaksmiseks maksekorraldusega:

Dr Juriidilise isiku arvelduskonto - laenusaaja tööandja, Kt Laenukonto Kodanik (eraisikud).

) Töötasu ülekandmine tingdeponeerimiskontole pangas. Laenusaaja avab konto samas krediidiasutuses, kus laen võeti ja perioodiliste maksete summad debiteeritakse sellelt kontolt.

Dt – laenuvõtja tööandja arvelduskonto

Kt-Deposit laenuvõtja sihtkonto

Kt- Laenukonto Kodanikud (eraisikud).

) Rahalised sissemaksed: Dt - Krediidiasutuse kassa, Kt - Laenukonto “Kodanikud (eraisikud)”

) Sissemaksed saadaolevate arvete kontodele. Krediidiasutus avab linna eri piirkondades asuvates teistes krediidiasutustes klientidele mitu arvelduskontot, kuhu laenuvõtjad saavad sissemakseid teha. Krediidiorganisatsioon – saaja kohustub kandma vastavad summad laenu väljastanud organisatsiooni korrespondentkontole.

Kt – korrespondentkonto.

Dt – korrespondentkonto,

Bilansiväliste maksete kulu: 91301 või 91307.

Seega tuleb ennekõike märkida, et laenatud vahendid ja nende arvestuse saab jagada lühiajaliste laenatud vahendite (või laenude) arvestuseks ning keskmise tähtajaga ja pikaajaliste laenatud vahendite (või laenude) arvestuseks.

5. Pakkuda toetust väljastatud laenudele. Võimalike laenukahjumite reservide moodustamine ja reguleerimine

Monitooring on perioodiline finantsaruannetel põhinev laenuvõtja finantsseisundi hindamine, et teha kindlaks laenu tagasimaksmise tõenäosus ja hinnanguline reserv võimalike laenukahjude katteks.

Krediidi monitooringu kontseptsioon on süsteem laenu sihipärase ja tõhusa kasutamise, õigeaegse ja täieliku tagasimaksmise, nende probleemide lahendamiseks sobivate meetmete väljatöötamise ja vastuvõtmise jälgimiseks.

Krediidijärelevalve korraldamise ja rakendamise erinevatel viisidel põhinevad kõik need (meetodid) järgmisel neljal põhiprintsiibil.

Igat liiki laenude perioodiline kontrollimine võlausaldajapankade poolt. Näiteks kontrollitakse panga äranägemisel kõiki suuri laene iga 30, 60 või 90 päeva järel ning ülejäänud (väiksemaid) laene kontrollitakse pisteliselt.

Krediidikontrolli etappide ja järjestuse üksikasjalik väljatöötamine, et tagada iga laenu kõigi olulisemate tingimuste nõuetekohane kontrollimine, sealhulgas:

maksegraafiku täitmine vastavalt sõlmitud lepingule;

laenu tagatiseks panditud vara likviidsus (kvaliteet ja seisukord);

kogu vajaliku dokumentatsiooni täielikkuse ja täpsuse olemasolu kohtuvaidluse korral;

laenuvõtja finantsolukorra uurimine ja tegelik hinnang ning prognoosid tema vajaduste kohta pangalaenu suurendamiseks või säilitamiseks;

väljastatud laenu krediidipoliitikale ja kehtivatele laenuportfelli moodustamise ja ressursside kasutamise standarditele vastavuse määra kindlaksmääramine.

Suurendatud tähelepanu pööramine probleemsete laenude põhjaliku ülevaate sagedusele ja sügavusele, võttes arvesse iga konkreetse laenuga kaasneva probleemi kasvu- või nõrgenemistrendi.

Kontrollide arvu suurendamine ja sisu süvendamine majanduslanguse tingimustes, samuti juhtudel, kui panga krediidiressursse investeerivates tööstusharudes tekivad olulised probleemid. Need probleemid võivad hõlmata näiteks märgatavaid muudatusi maksu-, ekspordi- ja impordiseadusandluses; muutused tehnoloogias või uute konkurentide esilekerkimine.

Pankade laenutegevuses muutub turutingimustes üha aktuaalsemaks laenuandmise siseaudit. Selleks luuakse spetsiaalsed audititeenistused, mis alluvad halduslikult vahetult panga esimesele juhile või teda asendavale isikule.

Siseauditi peamised eesmärgid on:

Pangakontodel olevate rahaliste vahendite jäägi määramine viivislaenude jaoks;

tegeliku olukorra väljaselgitamine laenu tagasimakse tagamise ja krediidiriski minimeerimise võimalustega;

laenuprotsessi korralduse tegeliku olukorra kontroll- ja kontrollanalüüs, sh: laenude väljastamise praktika vastavuse kontrollimine panga kreeditkaardi nõuetele, laenude kajastamise õigsus vastavates raamatupidamisdokumentides, eelkõige viivislaenude ja pikendatud laenude puhul: reservide seisu kontrollimine võimalike laenutegevusest tulenevate kahjude katmiseks jne.

Auditi tulemuste põhjal koostatakse aruanne, milles tehakse asjakohased järeldused järgmise viie põhiküsimuse kohta:

) laenueraldise ja selle tagasimaksmise üldseisund;

) mittemaksete tekkimise peamised põhjused, sh pangalaenuhaldurite ebapiisava kvalifikatsiooni tõttu, laenude väljastamiseks kehtestatud korrast (reeglitest) kõrvalekaldumisest (võimalik, et panga juhtimisel);

) olukord halbade laenude kustutamise võimalusega;

) väljastatud laenude võlgade katmiseks vajalike vahendite seis;

) milline on aruandlus- ja muude laenudokumentide, sealhulgas krediiditoimiku säilitamise seis.

Auditi tulemuste aruanne annab samaaegselt soovitusi finants-, krediidi-, personali-, organisatsiooniliste ja muude meetmete kohta laenu tagasimaksmise probleemi lahendamiseks.

Laenujärelevalve on panga jaoks vajalik usaldusväärse pangalaenuprogrammi rakendamiseks. See aitab panga juhtkonnal kiiresti tuvastada probleemsed laenud, jälgida pidevalt panga krediidipoliitika vastavust struktuuriüksuste ja konkreetsete volitatud täitjate tegevusele ning hõlbustab ka koguriski õiget ja õigeaegset hindamist ning vajalike laenude vastuvõtmist. meetmed panga finantsstabiilsuse tugevdamiseks.

Hinnangulise reservi suuruse määramiseks seoses krediidiriski tegurite mõjuga liigitatakse laenud professionaalsel hinnangul (v.a sarnaste laenude portfelli koondatud laenud) ühte viiest kvaliteedikategooriast:

II kvaliteedikategooria (mittestandardsed laenud) - mõõdukas krediidirisk (laenuvõtja poolt laenukohustuste täitmata jätmisest või mittenõuetekohasest täitmisest tingitud rahalise kahju tekkimise tõenäosus põhjustab selle amortisatsiooni summas üks kuni 20 protsenti);

III kvaliteedikategooria (kahtlased laenud) - oluline krediidirisk (rahalise kahju tekkimise tõenäosus laenukohustuste täitmata jätmise või mittenõuetekohase täitmise tõttu laenusaaja poolt põhjustab selle amortisatsiooni 21-50 protsenti);

IV kvaliteedikategooria (probleemsed laenud) - kõrge krediidirisk (laenukohustuste mittetäitmise või mittenõuetekohase täitmise tõttu laenusaaja poolt rahalise kahju tekkimise tõenäosus põhjustab selle amortisatsiooni summas 51 protsenti kuni 100 protsenti);

V (madalaim) kvaliteedikategooria (halvad laenud) - laenuvõtja suutmatuse või laenukohustuste täitmisest keeldumise tõttu ei ole laenu tagasimaksmise tõenäosust, mis toob kaasa laenu täieliku (100 protsenti) amortisatsiooni.

Laenulepingu tingimuste muutmisel peavad pooled koostama täiendava lepingu.

Lisakokkulepe on lepingule lisatud dokument, milles pooled fikseerivad need muudatused algselt sõlmitud lepingu tingimustes, millega nad kokku leppisid. Näiteks võib täiendav kokkulepe:

muuta olemasolevaid lepingu punkte;

tühistada kehtiva lepingu punktid;

täiendada kehtiva lepingu punkte.

Intressimäära muutmine tuleb vormistada täiendava lepinguga laenulepingu juurde. Intressimäära ühepoolne muutmine on võimalik vaid juhul, kui laenulepinguga on määratud laenu intressimäär sõltuvalt lepingus sätestatud tingimuste muutumisest.

Praegu on krediidikonsultante peaaegu igas pangas. Krediidinõustaja peab olema asjatundja kõigis laenuandmisega seotud küsimustes.

Konsultant peab potentsiaalset laenuvõtjat teavitama laenu saamise võimalustest ja parima valikust. Konsultant aitab potentsiaalsetel laenuvõtjatel valida endale sobivaima laenuprogrammi, samuti täidab laenutaotluse laenuvõtjale võimalikult kiiresti ja mugavalt.

Antava laenusumma määramisel lähtutakse laenusaaja maksevõimest.

Saadud väärtust korrigeeritakse allapoole, võttes arvesse muid mõjutegureid, milleks on: antud laenu tagasimakse tagatis, antud tagatiste võlajääk, pangale laenutaotluseks esitatud krediidiajalugu.

Pakutav tagatis mõjutab laenuvõtja maksimaalset laenusummat järgmiselt:

kui kogutagatis (O) on väiksem kui laenuvõtja maksevõime (P), siis maksimaalne laenu suurus S= O(t+1)x Laenu aastaintress (rublades) + 2x12x100

kui kogutagatis (O) on suurem kui laenuvõtja maksevõime (P), siis määratakse laenu maksimaalne suurus lähtuvalt laenuvõtja maksevõimest.

Kui laenuvõtja taotleb panka laenu, selgitab laenuhaldur välja, mis eesmärgil laenu taotletakse, selgitab laenu andmise tingimusi ja korda, tutvustab laenu saamiseks vajalike dokumentide loetelu. registreeritud pangatöötaja poolt avalduste logis; Registreerimiskuupäev ja registreerimisnumber on märgitud taotlusvormile.

Laenuhaldur kontrollib laenuvõtja ja käendaja esitatud dokumente ja taotlusvormis märgitud andmeid ning arvutab laenusaaja ja käendaja maksevõime. Teabe kontrollimisel selgitab laenuametnik välja laenuvõtjate - üksikisikute andmebaasi ja taotlusi teistele laenu andnud Sberbanki Venemaa filiaalidele, laenuvõtja krediidiajaloo, käendaja, tema poolt varem saadud laenude võlasumma, antud garantiid;

Laenuosakond saadab panga õigus- ja turvaosakondadele dokumentide paketi. Dokumentide kontrollimise ja analüüsimise tulemuste põhjal koostavad talitused kirjalikud järeldused, mis edastatakse laenutusdivisjonile.

Väärtpaberite väärtuse ja laenulepingu tagatiseks võtmise võimaluse määravad nendega tehinguid teostavad pangaspetsialistid.

Hindamistulemuste põhjal koostatakse ekspertarvamus. Kui tagatiseks võetakse kinnisvara, sõidukeid ja muud vara, võib jaotus kaasata selle vara eeldatava väärtuse määramiseks panga kinnisvaraspetsialisti, tütarettevõtte spetsialisti või sõltumatu hindaja. Hindamistulemuste põhjal koostab spetsialist eksperdiarvamuse ning laenuhaldur analüüsib ja teeb kokkuvõtteid panga teistest osakondadest, määrab maksimaalse võimaliku laenu suuruse ning koostab järelduse laenu andmise võimalikkuse kohta.

Pangatöötajal on õigus iseseisvalt otsustada laenu väljastamisest keelduda, kui:

panga turvaosakond ja/või juriidiline osakond andsid laenusaajale laenu andmise võimaluse kohta negatiivsed seisukohad;

kontrolli käigus selgus, et esitati võltsitud dokumente või valeandmeid;

oli negatiivne krediidiajalugu, mille tulemusena asus pank meetmeid viivisvõlgade tagasimaksmiseks;

laenusaaja maksevõime või antud laenu tagasimakse tagatis ei vasta panga nõuetele.

Positiivse laenu väljastamise otsuse tegemisel saadab laenuosakond krediiditoimingute raamatupidamisosakonnale korralduse laenukonto numbri reserveerimiseks ja vormistab koos laenusaajaga laenudokumendid.

Laene ei väljastata kodanikele, kelle täitevdokumentide alusel mahaarvamised moodustavad 50% nende sissetulekust.

Pank aktsepteerib laenu õigeaegse tagastamise tagatiseks tagatist, käendust (garantii) ja muus panganduspraktikas aktsepteeritud vormis kohustusi.

Kliendi krediidivõimelisuse väljaselgitamiseks on soovitatav uurida nii Laenusaaja igakuist sissetulekut kui ka kulusid. Sissetulekud määratakse tavaliselt kolmes valdkonnas:

töötasust saadav tulu;

tulu hoiustest ja väärtpaberitest;

teine ​​sissetulek.

Laenusaaja kulude põhiartikliteks on tulu- ja muude maksude maksed, elatised, igakuised maksed varem saadud laenudelt ja järelmaksuga ostetud kaubalt, elu- ja varakindlustuse maksed ning kommunaalmaksed.

Üks peamisi näitajaid, mis määrab laenu väljastamise võimaluse, on Laenusaaja finants- ja sotsiaalne stabiilsus. Kui kõik asjad on võrdsed, eelistatakse klienti, kellel on stabiilsed väljaminekud, mis on piisavad laenu tagasimaksmiseks, samuti pikk tööperiood ettevõttes või organisatsioonis ning pikem elukoht antud aadressil.

Laenu saamiseks esitab laenusaaja järgmised tema krediidivõimet kinnitavad dokumendid:

tõend töökohalt, kus on märgitud tema palk põhitöökohal, mahaarvamiste suurus ja liigid, samuti tööstaaž ettevõttes.

raamat kommunaalmaksete, üüri eest;

pangahoiustelt sissetulekut kinnitavad dokumendid;

muud dokumendid, mis kinnitavad kliendi sissetulekut.

Ülaltoodud dokumentide alusel viiakse läbi kliendi maksevõime analüüs. Laenusaaja igakuise keskmise sissetuleku määramisel võetakse arvesse tema töötasu, pangahoiuste intressid, väärtpaberid ja muud tulud. Laenusaaja igakuiste keskmiste kulude määramisel võetakse arvesse tasutud tulu- ja muude maksude suurust, mahaarvamisi töötasust (aliment, varem väljastatud laenude tagasimakse jms), üüri- ja kommunaalteenuste ning muid kulusid.

Kliendi maksevõime analüüsi eesmärk on temaga ühiselt välja selgitada kõige ratsionaalsemad laenu andmise tingimused nii selle suuruse, ajastamise kui ka laenu tagasimakse korralduse osas.

Sarnast protseduuri kasutatakse laenusaaja käendaja maksevõime analüüsimisel.

Laenusaaja ja tema käendaja esitatud dokumentide analüüsi tulemusena saadud andmete alusel määratakse tulude ja kulude suurus. Saadud andmete põhjal analüüsitakse laenusaaja suutlikkust teha igakuiseid makseid põhiosa ja intresside tagasimaksmiseks ning Garandi suutlikkust neid tasuda põhilaenusaaja poolt tasumata jätmise korral.

Laenu saamiseks esitab laenusaaja pangale järgmised dokumendid: avaldus, pass või seda asendav dokument, laenuvõtja töökoha tõendid ja käendajad sissetulekute ja tehtud mahaarvamiste summa kohta (pensionäridele - a. sotsiaalkindlustusameti tõend), maksuameti kinnitatud tuludeklaratsioon ettevõtlusega tegelevatele kodanikele, küsimustikud, käendajate ja pantijate passid (asendusdokumendid), üle 5 tuhande USA dollari laenu saamiseks või selle summa rubla ekvivalent - psühhoneuroloogilise dispanseri tõend või juhiluba (esitada), vajadusel muud dokumendid.

Kui klient taotleb panka laenu, selgitab volitatud krediidiinspektor kliendilt välja laenu taotlemise eesmärgi, selgitab talle laenu andmise tingimusi ja korda ning tutvustab dokumentide loetelu. laenu saamiseks vajalik.

Laenu andmise küsimuse kaalumise periood sõltub laenu liigist ja selle suurusest, kuid ei tohiks ületada 15 kalendripäeva alates kogu dokumentide paketi esitamise hetkest kuni otsuse tegemiseni - kiireloomuliste laenude puhul ja 1 kuu - laenudeks kinnisvara ostmiseks.

Krediidiinspektor kontrollib kliendi poolt esitatud dokumente ning dokumentides ja ankeedis märgitud andmeid; määrab kliendi maksevõime ja maksimaalse võimaliku laenu suuruse.

Krediidiinspektor kasutab teabe kontrollimisel ühtset andmebaasi, et selgitada välja laenuvõtja krediidiajalugu ja varem saadud laenude võlasumma.

Laenuhaldur koostab kirjaliku arvamuse laenu väljastamise (selle väljastamisest keeldumise) otstarbekuse kohta ja lepib laenuvõtjaga kokku laenutingimustes.

Laenusaaja dokumentide paketile on lisatud krediidiinspektori järeldus, mille kinnitab laenuandmise osakonna juhataja, panga ja tütarettevõtte muude talituste järeldused.

Laenuhaldur saadab osakonnajuhatajale andmise (andmisest keeldumise) otsuse tegemiseks dokumentide paketi koos oma järeldusega, mille viseerib osakonnajuhataja.

Filiaali juhataja teeb kliendi avaldusele tehtud otsuse kohta kande, märkides ära kuupäeva, ning tagastab dokumendid laenuhaldurile.

Muudel juhtudel koostab laenuhaldur laenutaotluse filiaali krediidikomisjonile. Küsimuse ettevalmistamine ja arutamine komisjoni koosolekul, samuti tehtud otsuste registreerimine toimub vastavalt krediidikomisjoni reglemendile.

Krediidiinspektor teeb filiaali või territoriaalpanga juhataja või krediidikomisjoni tehtud otsuse avalduse registreerimise päevikusse märke (märkides ära kuupäeva ja protokolli numbri) ning teavitab sellest otsusest laenusaajat.

Positiivse otsuse tegemisel sisestab laenuhaldur vastava teabe üksikute laenuvõtjate ühtsesse andmebaasi ja alustab dokumentide töötlemist. Samaaegselt laenulepingu, laenu tagasimaksegraafiku ja kiirkohustuse täitmisega koostab krediidiinspektor olenevalt tagatise liigist ka: käenduslepingu; tagatis; muud dokumendid.

Sularahalaenu väljastamine hõlmab konto avamisega seotud makseid, raha krediteerimist kontole, dokumentide kontrollimist, käenduslepingu vormistamise tasusid, vahendustasu raha väljamaksmise eest jne. Need maksed võivad pangati erineda. Oluline on mõista, et maksate selle summa ainult laenu saamisel (tavaliselt sõltub see otseselt laenusummast).

Mittesularahas raha krediteerimisega kliendi - eraisiku laenuvõtja pangakontole, mis tähendab ka kontot panga poolt pangas või sularahas panga sularaha kaudu kaasatud isikute hoiuste summade kajastamiseks. laud.

Laenu andmine eraisikutele elektrooniliste pangateenuste pangakaarte kasutades on tehingud pangakaartidega. Panga plastikkaart on üks finantskaartide liikidest, mis on personaliseeritud maksevahend, mis on ette nähtud kaupade, teenuste eest tasumiseks ja mõnel juhul ka muude rahaliste tehingute tegemiseks, näiteks laenu saamiseks, sularaha vastuvõtmiseks pankadest ja nendest. pangakontorites (nn sularahapunktides) ja pangaautomaatide (sularahaautomaatide) kaudu, sularaha sissemaksmine pankadesse sularahaautomaatide kaudu. Tegelikult on need pangatähtede asendajad üheaegselt kõigis oma funktsioonides, aga ka vahend pangakontolt sularaha hankimiseks; on üks progressiivseid vahendeid sularahata maksete korraldamiseks.

Kaartidega müügi ja sularaha väljavõtmise eripära on see, et nende kaupluste ja pankade poolt teostatavate toimingute käigus antakse klientidele kaup ja sularaha koheselt üle ning raha tagasimaksmiseks kantakse teenindusettevõtete kontodele kõige sagedamini mõne aja pärast (tavaliselt 2 -3 päeva ). Plastkaartide teenindamise käigus tekkivate maksekohustuste täitmise garant on väljastanud pank. Seetõttu jäävad kaardid kogu kehtivusaja jooksul panga omandisse ning kliendid - kaardiomanikud saavad need ainult kasutamiseks.

Kaardid ise on peaaegu kõik ühesuurused – 2,125" x 3,375" (ligikaudu 54 x 86 mm) ja ligikaudu 0,039 (umbes 1 mm) paksused, kuid need liigitatakse erinevate kriteeriumide alusel mitmeks tüübiks, mis on esitatud allpool.

Vastavalt materjalile, millest need on valmistatud:

paber (papp);

plastist;

metallist.

Tänapäeval on plastkaardid peaaegu üldlevinud.

Vastavalt kaartidele vajaliku teabe (kaardiomaniku nimi, kaardi number, aegumiskuupäev jne) pealekandmise meetodile:

graafikakaardid;

reljeefsed kaardid;

vöötkoodiga kaardid;

magnetribaga kodeeringuga kaardid (magnetkaardid);

lasersalvestusega kaardid (laser- või optilised kaardid).

Leiutis 1960. aastate lõpus. automaatsed sularahaautomaadid muutsid kaardiäri revolutsiooniliseks. Et sellist seadet saaksid kaardiomanikud kasutada, liimiti nende tagaküljele magnetkile riba. Pangakaartide magnetribale on kantud kaardiomaniku kaardi number, aegumiskuupäev ja PIN-kood (tavaliselt krüpteeritud kujul). Seetõttu on magnetsalvestus tänapäeval üks levinumaid meetodeid teabe kaartidele kandmiseks.

Eesmärgi järgi:

identifitseerimine (nende omanike tuvastamiseks), sealhulgas klubilised;

allahindlus;

rahaliste tehingute tegemiseks (kaardiomaniku poolt kaupade ja teenuste eest sularahata tasumiseks vastavalt pangakaardikontolt, samuti sularaha vastuvõtmiseks nimetatud kontolt sularahaautomaatides).

Väljaandja järgi:

pankade (või pankade konsortsiumide) ja finantsettevõtete väljastatud pangakaardid;

mittefinantsettevõtete väljastatud erakaardid maksete tegemiseks selle ettevõtte kaubandus- ja/või teenindusvõrgus;

kaardid, mille on välja andnud organisatsioonid, mille tegevus hõlmab otseselt kaartide väljastamist ja nende teenindamiseks infrastruktuuri loomist.

tavaline (standardne);

"hõbe" (visiitkaardid) - mõeldud ettevõtte töötajatele, kellel on õigus kulutada oma ettevõtte raha teatud piirides;

“kuld” - väljastatakse kõrge krediidivõimega isikutele ja pakub kasutajatele erinevaid eeliseid.

Kasutusaja järgi:

piiratud mis tahes ajavahemikuga (mõnikord pikendamise õigusega);

piiramatu

Võimalusel täiendage vastavat kontot:

meelevaldselt täiendatud makselimiidiga;

igakuiselt täiendatava makselimiidiga.

Venemaal on kaartide põhijaotus kujunenud ettevõteteks (väljastatakse ainult juriidilistele isikutele) ja isiklikeks (üksikisikud, väljastatakse ainult eraisikutele).

Pangakaardid jagunevad ka:

) deebetkaardid, mis võimaldavad nende omanikul hallata kontol olevaid rahalisi vahendeid (kaupade ja teenuste eest tasumine) ja/või saada vajadusel sularaha.

Need kaardid võimaldavad pangakliendil sularahaautomaatidest sularaha vastu võtta ja ostude eest tasuda ainult tema spetsiaalsel kaardikontol (või lihtsalt kaardi väljastanud panga kontodel) oleva summa piires. Seega on deebetkaardiga ostu eest tasumisel vaja helistada panka või töötlemiskeskusesse, et teha kindlaks, kas klient suudab vajaliku summa tasuda. Sel juhul debiteeritakse summa koheselt kontolt või blokeeritakse kuni müügikviitungi (sedeli) saabumiseni töötlemiskeskusesse, misjärel see lõpuks debiteeritakse. Alates ostu või teenuse eest töötlemiskeskuse kaudu tasumisest kuni selle lõpliku mahakandmiseni või kontole “tagastamiseni” (vea või võltsimise tuvastamise korral) on mahakantud summa “pole nähtav” klient;

) krediitkaardid - kaardid, mis võimaldavad nende omanikul tasuda kaupade ja teenuste eest ja/või saada sularaha panga poolt antud krediidiliini ulatuses (limiidi piires). Sellist kaarti kasutaval pangakliendil on võimalus saada pangast piiratud laenu, kui ta tasub kaardiga kaupade või teenuste eest. Seejärel makstakse kliendile väljastatud laen tagasi tema tagatisrahast vajaliku summa mahakandmisega või kompenseerib klient pangale kulutused oma säästudest sularahas või muult kontolt;

) pangasisene eriteenus - pakuvad pangaklientidele täiendavaid eriteenuseid, nagu näiteks hoiuste intresside laekumine pangaautomaatide kaudu jne. Neid kaarte saavad aktsepteerida ka teised pangad, mis on väljastanud panga partnerid.

Pankade krediitkaartide kasutuselevõtt on teinud tõelise revolutsiooni kõigis pangatoimingutes, kuid pangakaartide paljulubavaks suunaks nimetamine pole enam päris õige, sest tegemist on tõeliselt toimiva, võiks öelda, et klassikaga.

Väljastatud laenud on kajastatud aktiivsel kontol 455 “Eraisikisikutele antud laenud”. Selle konto deebet kajastab laenu väljastamist ja krediit laenu tagasimaksmist või võlgnevust.

Eraisikute laenud kajastatakse raamatupidamises järgmise skeemi järgi:

Tarbimislaenu väljastamine:

Dt 455 "Eraisikutele antud laenud"

Kt 20202 “Krediidiasutuste kassa”, 423 (P) “Eraisikute hoiused ja muud rahalised vahendid”.

Olenevalt sellest, mis on laenu tagasimaksmise tagatis (tagatised, käendused, väärtpaberite või vara pant), kehtib üks järgmistest:

)Dt 91303 “Väärtpaberid, mida võetakse välja antud laenude tagatiseks”

Kt 99999 (P) "Aktiivsete kontodega kirjavahetuse konto kahekordse kirjega."

) Dt 91305 “Saadud tagatised ja käendused”, Kt 99999

) Dt 91307 “Antud laenude tagatiseks võetud vara, v.a väärtpaberid”, Kt 99999

Intress koguneb kuu viimasel tööpäeval ja see kajastub järgmises kirjes:

Dt 47427 “Intressi laekumise nõuded”, Kt 47501 “Klientidele raha andmise (paigutamisega) seotud tehingute eelseisvad laekumised.”

Laenu tagasimakse kajastub:

Dt 20202, 423, 60305 “Arveldused töötajatega töötasu eest”, Kt 455

Varem saadud laenutagatise tagastamist laenuvõtjale kajastab kanne:

Dt 99999, Kt 91303, 91305, 91307

Laenuvõtja intressimakseid arvestatakse järgmiselt:

Dt 20202, Kt 47427 “Laenude, hoiuste ja muude paigutatud vahendite intressid”

Kui laenuvõtja ei suuda laenu õigeaegselt tagasi maksta, siis see võlgneb: Dt 45815 "Viimases võlgnevus antud laenudelt ja muudelt kodanikele paigutatud vahenditelt", Kt 455

Tähtaegselt tagastamata laenu intressid loetakse samuti viiviseks:

) Dt 45915 “Kodanikele antud laenude ja muude vahendite viivis”, Kt 47427

) Dt 47501 - kogunenud intress, Kt 47501 - viivis

Viivise tagasimaksmine:

) Dt 20202, Kt 45915

) Dt 47501, Kt 70101

Klientide laenuvõlgade tasumata jätmise tõttu tekkinud kahjude katmiseks moodustatakse reservid:

Dt 70209 “Muud kulud”, Kt 45515 “Eraldised võimalike kahjude katteks”

Laenu tagasimaksmise hetkel reserv taastatakse (kantakse maha), Dt 45515, Kt 70107 “Muud tulud”.

Panga raamatupidamises väljastatud laenude intressi kajastamise konteerimisskeem on toodud tabelis.

Intresside kogunemine bilansikontodele laenulepingus intressi tasumise kuupäevaks märgitud kuupäeval või kuu viimasel päeval (I, II, (III*) kvaliteedikategooria laenudel) DT 47427 maksepäeval või kuu viimasel päeval kogunenud intress. Antud kirje tehakse ka kliendipoolse intressi ennetähtaegse tagastamise korral CT 70601 (sümbol 11101-11119) Kliendi poolt intressisumma tasumine laenulepingus intressi tasumise kuupäevana märgitud kuupäeval või ennetähtaegselt DT kliendi arvelduskonto või DT 20202 (kui klient on sularahas tasuv eraisik) Tasumisele kuuluv intressisumma CT 47427 Kliendi poolt tulevaste perioodide intressisumma ettemaksmine DT kliendi arvelduskonto või DT 20202 (kui klient on sularahas tasuv eraisik) Kliendi poolt sissemakstud tulevaste perioodidega seotud intressisumma Kontol 61301 saab tulevaste perioodide arvelt saadud intressisummat kajastada AINULT siis, kui on selgelt kindlaks tehtud, et selle suurus ei muutu muutus tulevikus (näiteks ennetähtaegse tagasimaksmise tulemusena). Kui laekunud intressi suurus võib ühel või teisel põhjusel muutuda, siis see kajastub kontol 47422 ja kantakse seejärel maha kas kontole 70601 jooksva perioodi intressisummas või kontole 61301 täpselt määratletud summas. tulevaste perioodide kohta KT 61301/ 47422 Eelnevalt kontole 61301 kuu viimasel päeval või laenu täieliku tagasimaksmise kuupäeval kantud intressisummade tulukontodele omistamine DT 61301 Jooksva perioodiga seotud intressisumma CT 70601 (sümbol 11101-11119) Kogunenud intresside omistamine viivisvõlgade kontodele, kui klient ei ole laenulepinguga määratud kuupäeval intressi tasunud, intressi tasumise kuupäevana DT 45901-45917 Tasumisele kuuluv ja tasumata intressi summa. aeg CT 47427 Kliendi viivise tasumine DT kliendi arvelduskonto või DT 20202 (kui klient on sularahas tasuv eraisik) Kliendi poolt makstud intressi summa CT 45901 -45917 Intressi kogumine bilansivälistele kontodele laenulepingus märgitud kuupäeval, intressi tasumise kuupäevana või kuu viimasel päeval (VI, V, (III**) kvaliteedikategooria laenudel) DT 91604 Kuupäevale kogunenud intressisumma makse või kuu viimasel päeval CT 99999 Laenu kvaliteedikategooria alandamise kuupäeval intressi arvestamise kord DT 47427 Intressi lisaarvestus alates viimase laekumise kuupäevale järgnevast kuupäevast kuni laenukvaliteedi kategooria muutumise kuupäevani , kaasa arvatud KT 70601 (sümbol 11101-11119) DT 91604 Intressi kogumine alates laenukvaliteedikategooria KT 99999 muutumise kuupäevale järgnevast kuupäevast Intressi arvestamise kord laenukvaliteedi ja/või tagasimakse kategooria tõusmise kuupäeval Kliendi poolt bilansivälistel kontodel kajastatud viivis DT 91604 Täiendav intresside kogunemine viimasele tekkepäevale järgnevast kuupäevast kuni laenukvaliteedi kategooria muutumise ja/või kliendipoolse intressi tagasimaksmise kuupäevani. , kaasa arvatud CT 99999 DT 99999 Bilansivälistele kontodele kogunenud intresside mahakandmine, laenukvaliteedi ja/või kliendipoolse intressi tagasimaksmise kategooria muutumise kuupäeva seisuga KT 91604 DT 47427 Bilansivälisel kontol 91604КТ 70601 (sümbol 11101-11119) varem asunud intressisumma kajastamine bilansikontodel

Eraisikute võimalike kahjude reservi moodustamine Dt 70209 Kt 45415 45515,45715;

Reservi moodustamine võimalike kahjude katteks juriidilistele isikutele Dt 70209 Kt 45216, 45615;

Juriidilisele isikule laenu tagasimaksmisel varem moodustatud reservi mahakandmine Dt 45215, 45615 Kt 70107;

Varem moodustatud reservi mahakandmine eraisikule laenu tagasimaksmisel Dt 45415, 45515, 45715, Kt 70107.

Laenukahjumi reservi (LOPL) võib pank moodustada iga laenu kohta eraldi või moodustada tervikuna teatud laenugrupi jaoks, millel on sarnased krediidiriski tunnused.

Laenude rühma, mis on ühendatud sarnaste väljastamistingimustega ja millel on samad krediidiriski parameetrid, nimetatakse RVP moodustamiseks tavaliselt homogeensete laenude portfelliks (POS).

Reeglina tunnistatakse laen homogeensuse kriteeriumidele vastavaks ja see kuulub konkreetsesse homogeensete laenude portfelli, kui see antakse laenuvõtjale panga laenuprogrammide tüüptingimustel. Tüüptingimused on antud juhul panga poolt iga konkreetse laenutoote jaoks laenu väljastamiseks kehtestatud põhitingimused, näiteks:

nõuded laenuvõtjale;

krediidi tähtaeg;

väljastamise limiit;

intress;

standardne tugi;

laenu valuuta;

võlgade tagasimaksmise skeem jne.

Homogeensuskriteeriumide täitmisel rühmitab pank laenud homogeensete laenude portfellidesse, lähtudes laenu tagatise olemasolust või puudumisest ning viivismaksete ajastusest.

6. Väljastatud laenude toetamine

Laenu tagasimaksmine toimub igakuiselt võrdsete osamaksetena, alates laenulepingu sõlmimise kuule järgneva kuu 1. kuupäevast. Viimane makse tehakse hiljemalt lepinguga määratud kuupäeval.

Kui laenulepingu kehtivusajal (näiteks pensioniikka jõudmisel) eeldatakse laenusaaja sissetulekute vähenemist, koostatakse maksegraafik, mis näeb ette suurema osa laenu tagasimaksmise lepingu algstaadiumis. Sel juhul määratakse maksete summad kindlaks vastavalt järgmisele tingimusele.

tööealiseks langeval perioodil ei tohiks ühekordse laenumakse summa koos intressimakse maksimumsummaga (30 päevaks kogu laenusummalt) ületada Dch1 * K1 väärtust;

pensioniikka langeval perioodil ei tohiks laenu ühekordse väljamakse summa koos intressimakse summaga (30 päeva eest põhivõla jäägist pensioniikka jõudmise ajal) ületada summat.

Muudel juhtudel, mis ei ole seotud laenusaaja vanaduspensioniikka jõudmisega, koostatakse graafik selliselt, et laenu esimese sissemakse summa koos intressimakse summaga ei ületaks Dch*K väärtust.

Ei ole lubatud koostada graafikuid, milles ühekordse laenumakse suurus oleks väiksem kui järgnevate maksete suurus.

Laenu puhul kinnisvara ehitamiseks või rekonstrueerimiseks võib laenusaaja soovil anda laenu tagasimaksmise ajatamise selle arendamise ajaks, kuid mitte rohkem kui kaheks aastaks.

Intressimaksete edasilükkamist ei ole.

Laenusaajal on õigus laen või osa sellest ennetähtaegselt tagasi maksta.

Osa laenu ennetähtaegse tagastamise korral on laenusaaja kohustatud tasuma ülejäänud võlasummalt igakuiseid intressimakseid kuni järgmise põhiosa maksetähtajani.

Laenuvõla tagasimaksmine ning intresside ja trahvide tasumine toimub:

rublades - sularahas Vene Föderatsiooni Keskpanga asutuste kassade kaudu; ülekanded sideettevõtete kaudu; ülekanne deposiitkontodelt; palgast, pensionist mahaarvamise kaudu;

välisvaluutas - ülekandega välisvaluuta hoiusekontodelt. Välisvaluutas laenude väljamaksed tehakse selles valuutas, milles laen väljastati.

Maksete vastuvõtmise (ülekandmise) dokumentides on eraldi välja toodud intresside ja viiviste summad.

Laenu tagasimaksmiseks tehtavate maksete vastuvõtmine, intresside (ja trahvide) tasumine sularahas rublades toimub kviitungi f väljastamisega. nr 31 või f. Nr PD-4.

Võla tagasimaksmine summade debiteerimisega kliendi deposiitkontolt toimub ettenähtud korras hoiustaja juhiste alusel f. nr 187if. nr 190.

Laenuvõlgnevuse tasumise (intresside, trahvide tasumise) kuupäevaks loetakse raha laekumise kuupäev kassasse või panga korrespondentkontole (laenu väljastanud) või raha debiteerimise kuupäev kliendi deposiitkontolt. , kui hoius on avatud laenu väljastanud pangas.

Laenu kasutamise intressi arvestamise perioodi loendus algab laenukontol võla tekkimise kuupäevast (kaasa arvatud) ja lõpeb sellel oleva võla tagasimaksmise kuupäevaga (see kuupäev välja arvatud). Sellest tulenevalt ei arvestata vahemaksete korral intressi tasumise kuupäeva selle makse tegemise perioodi hulka. Laenuvõtja poolt laenulepingujärgse võla tagasimaksmiseks panustatud (ülekantud) summad saadetakse olenemata maksedokumendis märgitud makse eesmärgist järgmises järjekorras:

trahvi maksma;

viivise tasumise eest;

kiirintressi maksmiseks;

viivislaenu tagasimaksmiseks;

tähtajalise laenu tagasimaksmiseks.

Intressi arvestamine ja ettemaksmine ei ole lubatud.

Kui laenusaajalt ei laeku makseid enne kalendrikuu lõppu, kantakse kuu viimasel päeval õigel ajal tegemata maksete summad viivislaenude ja viiviste kontodele.

Laenuvõtjalt maksete laekumisel arvutab raamatupidaja intressid ja viivised järgmises järjekorras.

Kui perioodil, mille eest intressi arvestatakse, laenu jääk suurenes, arvestatakse intressi eraldi jäägilt pärast eelmist makset ja iga laenu väljamakse summadelt selle päevade arvu eest, mil võlgnevus iga laenu summa oli tasumata.

Kui intressi arvestamise perioodil on tekkinud viivisvõlgnevus, arvestatakse viivist eraldi nii kiir- kui ka viivise jäägilt päevade eest, mil võla jääk püsis muutumatuna.

Laenu tagasimaksmisel peale viimase makse laekumist kirjutab raamatupidaja isiklikule kontokaardile viimase täidetud rea alla “Laen tagasi makstud” ja kinnitab seda allkirjaga. Vähemalt kord kuus saadab raamatupidaja laenuosakonnale tagasimakstud laenude kohta märgukirja (nimekiri), kus on märgitud isiklikud kontod ja laenuvõtjad.

Laenuhaldur koostab raamatupidamisarvestuse alusel kassatoimingute osakonnast laenudokumentide väljavõtmise avalduse, millele kirjutab alla panga juht või muu volitatud isik.

Pärast dokumendipakkide ettenähtud viisil üleandmist hoiuruumist laenuosakonda teeb laenuametnik:

õmbleb kreeditfailidega pakke ja valmistab need ette arhiivi üleandmiseks;

sisestab andmebaasi info laenu tagasimaksete kohta;

teeb laenulepingute registreerimise päevikusse märke konto sulgemise kohta.

Pangale väljastatud laenudelt saadav intress on reeglina tema intressitulu põhiartikkel. Panga intressitulu all peetakse raamatupidamises silmas pangatoimingutest ja muudest tehingutest saadud tulu. Panga laenutoimingute, sh väljastatud laenude intresside arvestus viiakse läbi iga laenulepingu analüütikas.

Lauarevisjon on maksudeklaratsioonide ja muude maksumaksja poolt maksude arvutamise ja tasumise aluseks olevate dokumentide revisjon, samuti muude maksuhaldurile kättesaadavate maksumaksja tegevust käsitlevate dokumentide revisjon. välja maksuhalduri asukohas.

Praegu on lauaauditid eelarve täiendamisel oluliseks teguriks. Lauakontrolli käigus avastatud vead maksudeklaratsioonides endis ja soodustuste põhjendamisel toovad kaasa olulise tõusu eelarvesse maksetes.

Lauarevisjoni viivad läbi maksuhalduri volitatud ametiisikud vastavalt oma ametiülesannetele ilma maksuhalduri juhi eriotsuseta kolme kuu jooksul maksumaksja poolt maksudeklaratsiooni ja maksukohustuse aluseks olevate dokumentide esitamise päevast arvates. maksu arvutamine ja tasumine, kui maksude ja lõivude õigusaktides ei ole sätestatud muid tähtaegu.

Kirjaliku auditi eesmärk on jälgida maksumaksjate makseid ja tasusid käsitlevate seadusandlike ja muude normatiivaktide täitmist, tuvastada ja ennetada maksukuritegusid, koguda sisse tasumata (täiesti tasumata) maksude summad ja vastavad karistused, algatada, kui on olemas alused, kord maksusanktsioonide ettenähtud korras sissenõudmiseks, samuti vajaliku teabe ettevalmistamiseks, et tagada maksumaksjate ratsionaalne valik kohapealse maksurevisjoni läbiviimiseks.

Kohapealse maksurevisjoni all mõistetakse toimingute kogumit maksumaksja raamatupidamise esmaste ja muude raamatupidamisdokumentide, raamatupidamisregistrite, raamatupidamisaruannete ja maksudeklaratsioonide, äri- ja muude lepingute, lepinguliste kohustuste täitmise toimingute, sisemiste korralduste, juhiste kontrollimiseks. , protokollid ja muud dokumendid; maksumaksja poolt tulu saamiseks kasutatud või maksustatavate tootmis-, lao-, kaubandus- ja muude ruumide ja territooriumide korrashoiuga seotud esemete kontrollimisel (läbivaatamisel); viia läbi maksumaksja omandis oleva vara inventuuri; samuti maksuhalduri (nende ametnike) muud toimingud, mida tehakse maksumaksja asukohas (tema tegevuskoht, maksustamisobjekti asukoht) ja mujal väljaspool maksuhalduri asukohta.

Vene Föderatsiooni maksuseadustikuga võeti esimest korda kontrolltöö igapäevasesse kasutusse mõiste “Kohapealne maksuaudit”. Varem nimetati maksumaksjale juurdepääsuga läbi viidud auditeid dokumentaalseks. Erinevus mõistete “kohapealne” ja “dokumentaalne kontroll” vahel ei ole aga sugugi terminoloogiline. Levinud on arvamus, et kohapealne maksurevisjon ja dokumentaalne audit on üks ja seesama. Kuid tegelikult pole need sugugi identsed mõisted. Seega on kohapealne maksurevisjon reeglina maksumaksja ruumides läbiviidav revisjon. Dokumentaalne audit on audit, mis hõlmab maksumaksja raamatupidamise esmast dokumentatsiooni ja raamatupidamisregistreid. Sellise kontrolli asukohta ei täpsusta aga üheski õigusaktis.

Kohapealse maksukontrolli peamised osalejad on auditeeritav organisatsioon või üksikettevõtjad ja maksuhaldur (selle ametnikud). Kohapealse kontrolli käigus võib aga osaleda ka teiste isikute, näiteks ekspertide, tõlkijate tegevus, kuid selline tegevus on reeglina tingitud maksuhalduri initsiatiivist.

Kohapealse maksurevisjoni eesmärk on peaaegu sama, mis lauakontrollil: teostada kontrolli maksude ja lõivude arvestuse õigsuse, täielikkuse ja õigeaegse tasumise üle eelarvesse, jälgida maksude ja lõivude õigusaktide täitmist, maksude ja tasude nõuete täitmist, maksude ja lõivude täitmist. võlgnevuste ja sunniraha sissenõudmine, süüdlaste vastutusele võtmine maksukuritegudes, nende tõkestamine. Need saavutatakse aga muude kohapealse kontrolli jaoks spetsiifiliste vahenditega. Näiteks dokumentide ja esemete äravõtmist maksukontrolli raames saab teostada vaid kohapealse kontrolli käigus.

Kohapealne maksurevisjon võib hõlmata ainult kolme kalendriaastat maksumaksja tegevusest, mis oli vahetult eelnenud kontrollimise aastale. Maksuhalduril ei ole õigust teha ühe kalendriaasta jooksul sama perioodi samade maksude kohta kahte või enamat kohapealset kontrolli. Kestus: mitte rohkem kui kaks kuud; erandjuhtudel võib kõrgem maksuhaldur pikendada maksukontrolli kestust kolme kuuni.

Kohapealse kontrolli läbiviimise periood hõlmab aega, mil inspektorid tegelikult kontrollitava ettevõtte territooriumil viibivad. Nimetatud ajavahemikku ei arvestata aga ajavahemikke, mis jäävad maksumaksjale dokumentide esitamise taotluse kättetoimetamise ja tema poolt auditi käigus nõutud dokumentide esitamise vahele.

Kohapealse kontrolli käigus võib osutuda vajalikuks tulu teenimiseks kasutatavate või maksustatavate objektide korrashoiuga seotud ruumide ja territooriumide ülevaatus, vara inventuuri läbiviimine, dokumentide ja esemete arestimine. Paljudel koodeksis sätestatud juhtudel tuleb kontrolltoimingute läbiviimisel koostada protokollid.

Kohapealse maksurevisjoni läbiviimise aluseks on maksuhalduri juhi (tema asetäitja) vastav otsus või kõrgemalseisva maksuhalduri juhi (tema asetäitja) otsus teha kohapealne revisjon eesmärgiga maksuhalduri juht (tema asetäitja) teha kohapealse kontrolli. kontrollida maksuhalduri tegevust. Kohapealse auditi läbiviimise kohta kõrgema maksuhalduri käesoleva otsuse (resolutsiooni) väljaandmise kord, samuti nende dokumentide vormi nõue on reguleeritud Vene Föderatsiooni maksude ja lõivude ministri määrusega. dateeritud 08.10.99. © AP-3-16/318 "Kohapealse maksurevisjoni määramise korra kinnitamise kohta."

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 87 näeb ette võimaluse selliseid maksurevisjone läbi viia vastuauditidena.

Laenu tagasimaksegraafik on kõigi laenumaksete nimekiri, kuhu on märgitud maksekuupäev ja iga makse struktuur. Makse struktuur viitab teabele selle kohta, milline osa sellest läheb kogunenud intresside tasumiseks ja milline osa põhivõla tasumiseks. Laenumakseid nimetatakse tavaliselt võlateeninduskuludeks või lühiajalisteks makseteks.

Annuiteedi tagasimaksegraafiku korral tuleb tasuda igakuine summa, mis püsib muutumatuna kogu laenuperioodi jooksul. Üldjuhul sisaldab annuiteetmakse võla põhisumma (muidu tuntud kui "laenu põhiosa") tasumist ja sellelt maksebilansi kogunenud intressi.

Laenuvõtja vaade annuiteetmaksele: maksad iga kuu sama summa kogu laenuperioodi jooksul.

Pilk annuiteetmaksele panga poolelt: samas maksesummas arvestab pank algselt oma kasumi ehk intressimakse ja vaid väikese osa “laenukehast” ning järgnevatel maksetel maksab klient. laenu põhisumma ja ülejäänud intressid.

Annuiteetvõla makseskeemi tagasimakse summa saate ligikaudselt arvutada järgmise valemi abil:

AP = SK (PS): (1-(1+PS) - KM), kus:

AP - annuiteetmakse;

PS - igakuine intressimäär;

SC - laenu algsumma;

KM - kuude arv (periood, milleks laen väljastati).

Diferentseeritud laenu tagasimakseviisi korral kipub maksesumma järk-järgult vähenema. See tähendab, et iga kuu teie nõutav laenumakse väheneb.

Pilk diferentseeritud maksele laenuvõtja poolelt: algul näed võla tagasimaksegraafikus muljetavaldavaid summasid, mida tagasi maksta, ja siis tasapisi nõutav tagasimakstav summa väheneb. Laenu tagasimakse viimastel kuudel on teie makse minimaalne.

Panga nägemus diferentseeritud maksest: kogu laenusumma ("laenu keha") jagatakse ühtlaselt kogu laenuperioodi peale (laenu taotletud kuude arvu järgi). Seejärel arvestatakse järelejäänud laenujäägilt igakuiselt intressi. Ja kuna põhivõla summa jääb iga kuuga väiksemaks, siis väheneb ka sellelt kogunev intressisumma, mistõttu laenuvõtja maksegraafikus kohustusliku makse summa väheneb.

Pärast hüpoteeklaenu saamist ja nende vahenditega edukat kodu ostmist on aeg laen tasuda. “Laenu tagasimaksmine” tähendab, et kogu laenusumma ja sellelt tasumisele kuuluvad intressid kantakse laenuandja poolt määratud kontole. Hüpoteeklaen on pikaajaline projekt ja laenu tagasimaksmine toimub osamaksetena. Laenuvõtja ja laenu andva panga mugavuse huvides on laenu tagasimaksmiseks mitu võimalust. Lisaks ei tohiks laenuvõtja unustada lisavõimalusi aja ja raha säästmiseks, nimelt laenu ennetähtaegset tagastamist ja refinantseerimist.

Hüpoteeklaenu tagasimaksmise viis hõlmab maksete sagedust, maksete ajastust ja suurust, samuti makseviisi - sularahas või sularahata.

Hüpoteeklaenu puhul tehakse makseid tavaliselt igakuiselt ning laenuandja määrab sageli maksetähtaja, näiteks kuu 15.–20. Laenuvõtjatele, kes rikuvad kehtestatud maksetähtaegu, võidakse määrata laenulepingu tingimuste alusel trahv.

Maksete suurus määratakse maksegraafikuga, mis üldjuhul väljastatakse laenuvõtjale kohe pärast laenulepingu allkirjastamist. Laenuandjad võivad nõuda ülekantud summa ja maksegraafikus märgitud summa täpset vastavust (kopikateni). Nii ala- kui ka enammaksmist võib laenuandja käsitleda kui laenuvõtja suutmatust täita hüpoteegilepingust tulenevaid kohustusi, millega kaasnevad trahvid või isegi laenu ennetähtaegse tagastamise nõue.

Maksete vorm võib olla sularahas: kui laenuvõtja kannab raha oma laenukontole panga kassa kaudu. Sel juhul tasub laenuvõtjal meeles pidada, et kõikides pankades ei ole õhtuseid kassasid ning nädalavahetustel ja pühadel ei saa makseid teha.

Kui maksed tehakse sularahata, võib tegemist olla raha ülekandega mis tahes pangas avatud laenusaaja kontolt kreeditorpanga kontole. Tasub meeles pidada, et pankadevahelised ülekanded on tasuline teenus ja nõuavad aega (1-3 päeva). Ülekannetele kuluva aja ja raha vähendamiseks saab laenuvõtja avada konto otse laenu andvas pangas.

Kui laenumakse tehakse sularahaautomaadi kaudu (sularaha või plastikkaart), siis tuleb mõista, et tehingu kviitungi saamine ei tähenda laenumakse tegemist. Paraku tuleb ette olukordi, kus raha laenukontole ei jõua ning seda käsitleb pank kui hilinenud makset koos kõigi sellest tulenevate tagajärgedega. Vältimaks pangaautomaati kasutades sellisesse ebameeldivasse olukorda sattumist, on parem päeva või paari pärast võtta ühendust kreeditorpangaga ja veenduda, et raha on laenukontole laekunud.

Teine võimalus laenumaksete tegemiseks on kanda osa oma palgast igakuiselt enne selle laekumist laenu tagasimaksmiseks. Sel juhul tuleb laenusaajal kirjutada avaldus selle ettevõtte juhile, kus ta töötab, ja üleviimise üksikasjad ettevõtte raamatupidamisosakonnaga kokku leppida.

Kui laenuvõtja plaanib saada hüpoteegiga koormatud korteri pealt kinnisvaramaksu mahaarvamist, siis tasub erilist tähelepanu pöörata laenumakseid kinnitavatele dokumentidele. Kõik dokumendid tuleb väljastada selle isiku nimele, kes maksusoodustust saab, vastasel juhul võib maksuamet keelduda maksmisest.

Enamik hüpoteeklaenuprogramme näeb ette laenu ennetähtaegse tagasimaksmise võimaluse minimaalse ennetähtaegse tagastamise moratooriumiga (keeluga) umbes 6 kuud. Kuid samal ajal määravad peaaegu kõik hüpoteegipangad ennetähtaegse tagastamise summale teatud miinimumväärtuse. Alles pärast selle miinimumsumma kogumist saab laenusaaja esitada laenuandjale avalduse laenu ennetähtaegseks tagastamiseks. Avaldus on kirjutatud kreeditorpanga vormis.

Saate kogu hüpoteeklaenu või osa sellest enne tähtaega tagasi maksta. Laenu osalise ennetähtaegse tagastamise korral on laenusaajal õigus järelejäänud laenuperioodi kuumakse suurust vähendada või jätta maksete summa samaks ja lühendada laenuperioodi ennast. Igakuiste maksete summa vähendamine vähendab pere-eelarve koormust ning võimaldab saada ka uut laenu. Laenutähtaja lühendamine vähendab oluliselt laenuvõtja enammakse suurust hüpoteegiga ostetud eluaseme eest. See, mis on tulusam, jääb laenuvõtja enda otsustada. Pärast laenu ennetähtaegset tagastamist peab krediidiandjapank esitama laenusaajale uue maksegraafiku.

Täieliku ennetähtaegse tagastamise korral peab laenusaaja nõudma krediidiandjapangalt laenu täpset summat ja sellelt intressi eeldatava täieliku tagasimaksmise kuupäeva seisuga. Pärast kõigi vajalike maksete tegemist peab laenuvõtja registreerima justiitsasutuses hüpoteegi lõpetamise ehk ostetud kodult tagatiskoormise eemaldamise. Lõpuks peab laenuvõtja teavitama kindlustusseltsi laenu täielikust ennetähtaegsest tagastamisest, et saada tagasi raha makstud, kuid kasutamata kindlustusperioodi eest.

Refinantseerimine on madalama intressiga laenu saamine varem võetud kõrgema intressimääraga laenu tagasimaksmiseks. Hüpoteeklaenupankade konkurentsikeskkonnas saab laenuvõtja seda vahendit edukalt kasutada hüpoteegiga ostetud eluaseme enammaksete vähendamiseks. Loomulikult tuleb refinantseerimisoperatsiooni tasuvuse hindamisel arvestada ka uue laenu saamisega kaasnevate lisakuludega.

Krediidiasutustele ja juriidilistele isikutele laenu andmine toimub ainult sularahata, vahendite krediteerimisega laenusaaja ühes või teises pangas avatud arvelduskontole. Eraisikutele ja krediidiasutustele antakse laenu raha üksikisiku kontole või sularahas kassa kaudu. Hüpoteeklaenu saab anda ühekordse laenuga pangakontodele või sularaha väljastamisega.

Laenuvõtjale raha eraldamine toimub krediidiosakonna korralduse alusel, kus on märgitud kuupäev, number, intressi tasumise tähtaeg ja intressimäär.

Antud laenude kajastamiseks avatakse järgmised aktiivsed bilansikontod:

Eraisikute jaoks - 455 457

Juriidilistele isikutele - 441-454 456, olenevalt omandivormist ja tegevuse liigist.

Antud laenude arvestuseks avatakse järgmised esmajärjekorras aktiivsed bilansikontod: 320-321.

Teine tellimus avaneb sõltuvalt tähtajast. Analüütiline arvestus viiakse läbi iga laenulepingu kohta laenuvõtjate summas.

Antud laenude puhul avatakse olenevalt teemast passiivsed kontod võimalike kahjude reservide kajastamiseks:

"Eraldised võimalike laenukahjumite katteks"

"Eraldised võimalike laenukahjumite katteks"

Kontot 913 kasutatakse tingimuslike krediidikohustuste tagamiseks. Hüpoteeklaenu andmisel on kohustuse tagatiseks vara, selleks kasutatakse kontot 91312.

Kogunenud intresside arvestus kajastub kontol 47427 – “Nõuded intressi laekumiseks”.

Tähtaja ületanud võlgade arvestamiseks avatakse kontod:

"Viirevõlgnevused antud laenudelt ja muudelt eraldatud vahenditelt"

"Antud laenude ja muude paigutatud vahendite viivis."

Hüpoteeklaenu antakse tähtajaga üle kolme aasta kinnisvara ostmiseks koos omandiõiguse registreerimisega krediidiasutuse poolt juhul, kui laenusaaja laenu ei tagasta.

Postitus hüpoteeklaenu väljastamiseks:

Dt 455 Laenukonto Kodanikud (eraisikud)

Kt 20202 Krediidiasutuse kassa või

Kinnisvara müünud ​​juriidilise isiku konto.

Tulud bilansivälistelt kontodelt:

Veel üks võimalus hüpoteeklaenu väljastamiseks on võimalik, kui klient avab sihthoiuse, kus ta teeb sissemakseid kinnisvara eest tasumiseks:

Dt 20202 Krediidiasutuse kassa

Kt Kliendi deposiitkonto täiendamise ja kulutamise õigusega.

Sel juhul saab laenuvaluutat kanda ka hoiukontole:

Dt 455 Laenukonto Kodanikud (eraisikud)

Kt Kliendi deposiitkonto täiendamise ja kulutamise õigusega.

Kinnisvara eest saab edaspidi tasuda deposiitkontolt:

Dr Laenuvõtja deposiitkonto, millel on õigus täiendada ja kulutada

Kt Kinnisvara müüva juriidilise või eraisiku konto; või Krediidiasutuse kassa (kehtestatud limiidi piires).

Praktikas on hüpoteeklaenu tagasimaksmiseks neli võimalust:

Otsesed mahaarvamised töötasust. See meetod hõlmab kliendi tööandjaga lepingu sõlmimist osa laenusaaja palga perioodilisest ülekandmisest laenu tagasimaksmiseks maksekorraldusega:

Dt- Juriidilise isiku arvelduskonto - laenusaaja tööandja Kt- Laenukonto Kodanikud (eraisikud).

Töötasu ülekanne tingdeponeerimiskontole pangas. Laenusaaja avab konto samas krediidiasutuses, kus laen võeti ja perioodiliste maksete summad debiteeritakse sellelt kontolt.

Dr Laenuvõtja tööandja arvelduskonto

Kt Laenusaaja deposiitkonto

Kt Laenukonto Kodanikud (eraisikud).

Inflatsiooni neutraliseerimiseks saab avada välisvaluutakontosid.

Rahalised sissemaksed:

Krediidiorganisatsiooni Dt-kassa

Kt- Laenukonto “Kodanikud (eraisikud)”

Sissemaksed kontodele “Arveldused klientidega”. Krediidiasutus avab linna eri piirkondades asuvates teistes krediidiasutustes klientidele mitu arvelduskontot, kuhu laenuvõtjad saavad sissemakseid teha. Saaja krediidiasutus kohustub kandma vastavad summad laenu väljastanud organisatsiooni korrespondentkontole.

Dt - korrespondentpanga kassa

Kt – korrespondentkonto.

Dt – korrespondentkonto,

Kt - Laenukonto “Kodanikud (eraisikud)”.

Bilansiväliste maksete kulu: või 91307.

Tagasimaksetähtaegade rikkumisel kantakse viivislaenude ja intresside kontodele viivise summa sarnaselt lühiajaliste laenude puhul.

Pikaajalise tasumata võlgnevuse korral on vajalik panditud vara müüa.

) Antud laenud on kajastatud: D 455 - K 20202.

Antud laenult võimalike kahjude katteks reservide moodustamine: D 45509 - K 42301.

Antud laenude tagatiste arvestus kajastub kontol 913: D 99998 - K 91312.

Laenuvõla täielikul tasumisel kantakse tagatissumma maha: D 91312 - K 99998.

Antud laenudelt kogunenud intresside kajastamine toimub tekkepõhise meetodiga. Sel juhul määrab KO iseseisvalt intressi laekumise aja hiljemalt kuu viimasel tööpäeval.

Kogunenud intresside arvestuses kajastatakse: D 47424 - K 70601 - dokumendiga kehtestatud perioodi jooksul.

Intressi maksmisel tehakse laekunud intressi summa kohta järgmised kanded: D 30102; 20202; 423 - K 47427A.

Sel juhul tehakse reserv võimalike laekunud intresside kahjude katteks: D 47425 - K 70601A

Eraisikutele antud laenude viivisvõlgade arvestus.

Tähtaegselt laekumata laenude intressid kajastuvad: D 45415A - "Eraldised võimalike kahjude katteks" - K 47427A - "Saadud intressinõuded".

Viivis ja põhivõlg kantakse bilansivälistele kontodele ning põhivõla kohta tehakse kanded: D 91802 - K 99999, D 91702 - K 91604.

Võlgnikelt raha laekumisel: D 30102, 20202 - K 70601.

Samal ajal suletakse bilansivälised kontod põhiosa ja intresside viivisvõlgade arvestamiseks: D 99999 - K 91704, D 99999 - K 91802.

Laenu õigeaegselt tagastamata jätmisel makstakse trahvi: D 30102, 20202, 423 - K 70601.

7. Toimingute tegemine pankadevahelisel laenuturul

Pankadevaheliste laenude arvestamiseks kasutatakse bilansikontosid:

"Krediidiasutuste poolt Venemaa Pangalt saadud laenud ja hoiused",

- "Krediidiasutuste poolt krediidiasutustelt saadud laenud ja hoiused",

"Mitteresidentidest pankadest saadud laenud ja hoiused."

Kontode otstarve: laenude, Venemaa Pangalt, krediidiasutustelt ja mitteresidentidest pankadest saadud hoiuste arvestus. Teise järjekorra kontodel võetakse kasutusperioodide lõikes arvesse saadud laenud ja hoiused.

Kontod on passiivsed.

Krediidikontod kajastavad:

korrespondentkontodega kirjavahetuses olevate lepingute alusel saadud laenude ja hoiuste summad;

intressimaksekohustuste arvestuskontole vastava hoiuste kogunenud intressi summa.

Kontode deebet kajastab:

tagasimakstud laenusummad;

tagastatud hoiuste summad;

tähtaegselt tagastamata laenude ja tähtaegselt tagastamata hoiuste summad vastavuses saadud pankadevaheliste laenude ja hoiuste viivisvõlgade arvestuskontodega;

pikendatud laenude summad, mis on vastavuses Venemaa Panga direktorite nõukogu otsusega antud laenude arvestuskontodega.

Kontol N31212 kajastatakse Venemaa Panga direktorite nõukogu otsusega antud laenusummasid, sõltumata nende andmise ja pikendamise perioodist.

Konto kreedit kajastab Venemaa Panga poolt väljastatud laenusummasid vastavuses krediidiasutuste poolt Venemaa Pangalt saadud laenude ja hoiuste kajastamise kontodega.

Konto deebet kajastab korrespondentkontodega kirjavahetuses tagasimakstud laenusummasid, samuti pikenduslepinguga kehtestatud tähtaja jooksul tagastamata laenusummasid, mis on vastavuses pangast laekunud viivislaenude ja hoiuste arvestuskontodega. Venemaalt.

Analüütiline arvestus viiakse läbi võlausaldajate kontekstis iga isiklike kontode lepingu kohta.

Raamatupidamine laenuvõtja pangas.

Pankadevaheliste laenude ja hoiuste kaasamine:

Dt 30102,30104,30106,30110,30114,30231

Kt31302-31309,31402-31409

2.Kaasatud pankadevaheliste laenude ja hoiuste tagasimaksmine:

Dt31302-31310,31402-31410

Kt30102,30104,30106,30110,30114,30231

3.Laenusumma edasilükatud tagasimakse (pikendus) saamine:

Dt31303, Kt31304

Kulude kajastamine intressi arvestamisel6

Dt70606, Kt47426

Panga tegelik intressimakse tähtaegu rikkumata saadud laenu (hoiuse) eest:

Dt47426, Kt30102,30104,30110,30114,30231

Intressi maksmine tulevaste perioodide arvelt

Dt61401, Kt30102,30104,30110,30114,30231

Kulude kajastamine

Dt70606, Kt61401

Saadud laenude (hoiuste) õigeaegselt tagasi maksmata jätmine:

residentidest pankadest

Dt31302-31310, Kt31702

mitteresidentidest pankadest

Dt31402-31410, Kt31703

Õigeaegselt saadud pankadevaheliste laenude intresside tasumata jätmine:

Dt47426, Kt31802,31803

Saadud pankadevahelise laenu viivisvõlgade tagasimaksmine:

Dt31702,31702, Kt30102,30104,30106,30110,30114,30231

Saadud pankadevaheliste laenude viiviste tagasimaksmine:

Dt31802,31803, Kt30102,30104,30106,30110,30114,30111,30231.

Välisvaluutalaenud on sularahas antavate rahvusvaheliste laenude liik.

Sellise laenu väljastamise registreerimine toimub panga ja laenuvõtja vahel laenulepingu sõlmimisega, milles fikseeritakse laenu valuuta ja selle tagasimaksmise valuuta.

Laenu väljastamine ja tagasimaksmine kajastub ka kliendi laenukontodel, mille pank avab tema nimele. Laenukontodel kajastatakse kliendi võlgnevus panga ees saadud laenude, laenude väljastamise ja tagasimaksmise eest. Vaatamata võlgade tagasimaksmise skeemi üldisele ühtsusele võivad laenukontod oma otstarbelt ja seoses käibega erineda.

Oluliseks erinevuseks välisvaluutas laenukontode arvestuses rublakontodest on erinev valuutakood. Näiteks eraisiku laenukonto eurodes näeb välja selline: 45502978012672954486. Ja sama konto rublades: 45502810012672954486.

Välisvaluutas laenu andmine eraisikule kassa kaudu:

Dt 45502978, Kt 20202.

Sama laenu tagasimaksmine kassa kaudu:

Dt 20202, Kt 45502978.

Bibliograafia

1.Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik (teine ​​osa) 26. jaanuarist 1996 nr 14-FZ (muudetud 14. juunil 2012).

2.Vene Föderatsiooni föderaalseadus 2. detsembril 1990. aastal. nr 395 - 1 (muudetud 14. märtsil 2013) „Pankadest ja pangandustegevusest“.

.10. juuli 2002. aasta föderaalseadus N 86-FZ (muudetud 29. detsembril 2014) "Vene Föderatsiooni keskpanga (Venemaa Panga) kohta".

.Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku 2. osa 45. peatükk Õigussüsteemide pangakonto “Consultant Plus”.

.Pangandus: õpik / loend. autorid: toim. auväärne tegevused Vene Föderatsiooni teadused, prof. O.I. Lavrushin. - 9. väljaanne, kustutatud. - M.: KNORUS, 2011.

.Bukato V.I., Lvov Yu.I. Pangad ja pangatoimingud Venemaal. M.: Rahandus ja statistika, 2011.

.Kazhdaeva M.R., Dubrovskaja M.R. “Pangatoimingud”: õpik õpilaskutseõppeasutustele 2014. a.

.Korobov Y.I. “Pangatoimingud”: keskerihariduse õpik 2013

.Lavrushina O.I. Pangandus: õpik / loend. autorid: toim. auväärne tegevused Vene Föderatsiooni teadused, prof - 9. väljaanne, kustutatud. - M.: KNORUS, 2011.

.Nevolina E.V. Laenuvõtjate krediidivõimelisuse hindamisest // Raha ja krediit. - 2010, nr 10.

11.www. cbr. ru

www. sberbank. Ru

Laenu andmise otsuse tegemine

Krediididivisjoni järeldused saadetakse Panga volitatud asutusele kaalumisel oleva laenuprojekti kohta otsuse tegemiseks.

Panga vastava volitatud asutuse otsus dokumenteeritakse vastavas dokumendis (protokoll, otsus vms). Väljavõte sellest dokumendist edastatakse peakontori või piirkondliku filiaali krediidiosakonnale ja see on aluseks:

Krediiditehingu teostamine ja krediiditehingu dokumentide esitamine Panga juhatuse esimehele (Panga juhatuse aseesimees), piirkondliku filiaali direktorile või nende volitatud isikutele allkirjastamiseks;

Laenuprojekti kaalumise lõpetamine ja potentsiaalsele laenusaajale põhjendatud keeldumise koostamine;

Täiendav läbitöötamine ja uuesti arutamiseks esitamine;

Ülelimiitlaenu projekti üleandmine hilisemaks läbivaatamiseks panga kõrgemalseisvale volitatud asutusele tehinguotsuse tegemiseks.

Panga volitatud asutuse positiivse otsuse laenu väljastamise ja laenu andmise tingimuste kohta edastab Pank Kliendile suuliselt või kirjalikult. .

Laenu andmise negatiivse otsuse tegemisel teavitab Pank Klienti tehtud otsusest suuliselt või saadab kliendi soovil talle vastav kirjalik teade, millele on alla kirjutanud Panga volitatud isik. Sel juhul saab Kliendi nõudmisel tema poolt küsimuse arutamiseks esitatud dokumendid (v.a laenutaotlus) tagastada.

Krediiditehingu registreerimine

Kui Panga volitatud asutus teeb positiivse otsuse laenu väljastamise kohta, antakse laenuprojekt üle krediididivisjoni töötajale, kelle ülesannete hulka kuulub laenutehingu menetlemine.

Allkirjastatud laenudokumendid vormistatakse 2 eksemplaris – üks kummalegi poolele . Lisaks saab allkirjastada laenu teenindamiseks vajalike laenudokumentide koopiad (notari kinnitus, tehingu riiklik registreerimine jne), märkides lepingu tekstis nende koguarvu ja märke nende võrdse juriidilise jõu kohta.

Krediiditehingu lepingute sõlmimisel peab seda krediiditehingut teostav krediidihaldur tagama nende vastavuse Panga sisenormidele ja Panga volitatud organite otsustele, sealhulgas tagama nende täitmisel järgmiste nõuete täitmise:

Rahasummad tuleb lepingu tekstis märkida vähemalt üks kord sõnadega, märgitud on aadressid, perekonnanimed, eesnimed, isanimed, Kliendi nimed täies mahus vastavalt passiandmetele ja asutamisdokumentidele;

Lepingu viimasele leheküljele peavad alla kirjutama preambulis märgitud isikud (erilist tähelepanu tuleb pöörata faksimiilide kasutamise lubamatusest);

Kasutada tuleb käesolevas Juhendis sätestatud sobivat tüüplepingu vormi;

Lepingu viimasel lehel peab lisaks poolte andmetele ja/või volitatud isikute allkirjadele olema ka osa lepingu tekstist;

Parandused (sealhulgas läbikriipsud, parandused paranduste abil või muul sarnasel viisil), kustutamine ja lisamine ei ole lubatud;

Laenutehingu lepingu koopia, mis jääb Panka, tuleb vormistada järgmiselt:

Lepingu igale lehele kinnitab laenutehingu koostanud krediidihaldur ning nimetatud viisa tähendab, et ta on kontrollinud tehingu kõikide tingimuste vastavust Panga sisemiste normatiivdokumentide, Panga volitatud asutuste otsustele. Pank ja muud Panga nõuded;

Lepingu viimasele lehele, millel on poolte andmed ja volitatud isikute allkirjad, on kinnitatud sõltumatute struktuuriüksuste (krediidiosakond, õigusteenistus ja turvateenistus) juhid ning need viisad tähendavad, et vastuväiteid ei ole. tehingu sisuliselt asjaomaste osakondade pädevuse piires.

Krediiditehingu lepingute allkirjastamine toimub laenusaaja volitatud isikute (pantija, käendaja) poolt Pangas laenuhalduri juuresolekul. Nõuetekohaselt vormistatud lepingud antakse Kliendile allkirjastamiseks üle. Laenusaaja volitatud isikute (pantija, käendaja) allkirjad ja pitsati jäljend peavad vastama allkirjanäidiste ja pitsati jäljenditega kaardil märgitule.

Kõik laenutehingu lepingu koopiad koostatakse järgmises järjekorras:

Lepingu lehtede jaluses poolte nimesid ei märgita (välistatakse). Kõik lepingu ja selle lisade lehed on nummerdatud ja õmmeldud, kinnitusniidi otsad tõmmatakse viimase õmbluslehe tagaküljelt välja, seotakse kinni ja pitseeritakse paberilehega, millele tehakse pealdis:

Lepingu viimasele lehele ja selle iga lisa viimasele leheküljele kohas, kus tüüpvormil on ette nähtud poolte allkirjad, samuti kokkuköidetud paberilehele peavad alla kirjutama samad volitatud isikud. lepingule alla kirjutanud poolte ja poolte pitseriga pitseeritud.

Erandjuhtudel, arvestades laenusaaja laitmatut ärilist mainet, on võimalik laenutehingu dokumente allkirjastada väljaspool panka; Allkirjastamiseks vajalike dokumentide pakett antakse Kliendile üle enne nende Panga poolt viseerimist. Lepingu tüüpvorme saab edastada e-posti teel.

Pärast laenusaaja (pantija, käendaja) poolt allkirjastatud laenudokumentide saamist koos Laenusaaja juhi allkirjaga kaaskirjaga on nende koostamise eest vastutavad isikud kohustatud kontrollima lepingute tekstide tehingutingimuste vastavust lepingutingimustele. Panga volitatud asutuse otsusest ja Panga nõuetest (lepingute tüüpvormid), samuti kontrolli allkirjade näidis- ja pitsatijäljekaartidel olevate allkirjadega. Kui kommentaare pole, viseerivad laenudokumendid panga spetsialistid.

Kliendi allkirjastatud ja krediidiosakonna töötaja poolt kinnitatud laenudokumentide pakett koos panga volitatud asutuse otsuse koopiaga esitatakse allkirjastamiseks panga juhile või panga volitatud isikule. Pank.

Igast vormistatud laenudokumendist antakse üks eksemplar üle Laenusaajale / Pantijale / Käendajale vastavalt vastuvõtmise ja üleandmise aktile.

Laenutoimikusse tuleb lisada iga panga töötajatele väljastatud laenudokumendi koopia koos viisaga.

Laenulepingud ja laenu tagasimaksmise tagamise lepingud kuuluvad registreerimisele Panga poolt kehtestatud korras. Lepingute registreerimine toimub registreerimispäevikutes.

Igale lepingu eksemplarile tuleb märkida selle allkirjastamise kuupäev ja number, mis on edaspidi lepingu kohustuslikud ja muutmatud andmed.

Laenulepingu registreerimisnumber peab koosnema 10 tähemärgist, mille esimese kuue tähemärgi järel on eraldusjoon.

Näiteks 062501 / 0001, kus kaks esimest tähemärki (06) tähistavad lepingu sõlmimise aastat, kaks teist märki (25) on piirkondliku filiaali registreerimisnumber vastavalt krediidiasutuste riiklikule registreerimisraamatule, kolmas kaks märki (01) on lisabüroo järjekorranumber ja viimased neli märki (0001) – lepingu järjekorranumber vastavalt krediidilepingute registreerimise päevikule, mida uuendatakse igal aastal.

Kui laenuleping lisabüroo Laenusaajaga sõlmitakse piirkondlikus filiaalis, siis märgitakse piirkondliku filiaali neljakohaline number. Näiteks 062500 / 0001.

Juhul, kui tagatis kuulub kindlustamisele, esitab laenusaaja Pangale kindlustuslepingu (originaal või kindlustusorganisatsiooni pitseriga kinnitatud koopia), mille kohaselt on kindlustatu kas laenusaaja ise (hüpoteegipidajana), või Pantija või muu isik ja kasusaajaks on Pantija, esitatakse ka kindlustuspoliis ja maksekorralduse (kviitungi) koopia kindlustusmakse tasumise kohta. Krediidihaldur on kohustatud jälgima kindlustusmaksete õigeaegset tasumist kindlustuslepingu sõlminud isiku poolt.

Samaaegselt tagatislepinguga sõlmitakse Panga, kindlustusorganisatsiooni ja Pantija vahel kolmepoolne leping tagatise ja muude laenu tagasimakse tagatistega töötamise korra kohta, millega määratakse kindlaks kindlustushüvitise maksmise kord ja Panga ostueesõigus. Pantija (laenusaaja) laenulepingust tulenevate kohustuste täitmata jätmise korral teiste isikute ees oma nõuete rahuldamine Pantijale kindlustuslepingu alusel makstavast kindlustushüvitisest.

Pandi esemeks oleva vara kindlustamist teostavad Panga poolt akrediteeritud kindlustusorganisatsioonid.

Krediidifaili moodustamine

Krediidijuhtumi vormistamine hõlmab krediidiprojekti läbivaatamisega seotud tegevuste kompleksi läbiviimist enne laenu väljastamise otsuse tegemist, krediididokumentide koostamist krediiditehingu tegemiseks ja selle edasist toetamist.

Kliendi poolt Pangale läbivaatamiseks esitatavad laenuprojekti dokumendid tuleb paigutada eraldi kausta, mille kaanele peab olema märgitud laenusaaja nimi. Krediidiprojektide arvestus toimub taotluse numbri järgi, vastavalt taotluste registreerimise logile.

Pärast krediiditehingu lepingute sõlmimist kantakse krediidiprojekti käsitlevad dokumendid laenusaaja krediiditoimikusse, mis registreeritakse krediidiosakonna krediidiregistrite ajakirjas. Krediidijuhtumite indeks tuleb määrata vastavalt Panga poolt kinnitatud juhtumite nomenklatuurile.

Laenusaaja krediidifail koosneb mitmest jaotisest (plokist), mis moodustatakse vajadusel eraldi kaustadesse ühe indeksi alla:

1 – laenusaaja juriidilised dokumendid;

2 – laenusaaja majanduslikku seisundit iseloomustavad dokumendid;

3 – tagatisdokumendid ja tagatise ülevaatuse aktid;

4 – laenu väljastamise ja selle edasise toetusega seotud dokumendid.

Krediidifaili kolmas ja neljas osa (plokid) moodustatakse iga konkreetse krediiditehingu jaoks. Krediiditoimiku neljas plokk koosneb osadest: laenu väljastamisega seotud dokumendid (taotlus, tasuvusuuring, vastavate talituste järeldused, laenu väljastamist volitava asutuse otsus); laenusaaja tegevusega seotud dokumendid (maa rendilepingud, tootmisrajatised, lepingud tarnijate/klientidega jne); krediiditehingu ja toetusprotsessiga seotud dokumendid (laenusaajaga sõlmitud krediiditehingu lepingute ja lepingute koopiad; laenu andmist ja selle tagasimaksmist, intressi maksmist, rahaliste vahendite sihtotstarbelist kasutamist kinnitavad dokumendid (käskkirja andmise korraldus). laen, maksedokumendid); kategooria hindamisdokumendid laenukvaliteeti ja muud väljastatud laenu käsitlevad dokumendid).

Laenusaaja krediiditoimik peab algama selles saadaolevate dokumentide loeteluga, mis kantakse laekumisel iga jaotise krediiditoimikusse.

Kõik krediidiprojektiga töötamise eri etappides ilmuvad dokumendid tuleb krediidiametniku poolt krediiditoimikusse sisestada, nummerdada ja lisada krediiditoimiku dokumentide nimekirja. Dokumentide loetelu uuendatakse seoses uute dokumentide laekumisega laenusaaja krediiditoimikusse.

Krediidifaile hoitakse Panga krediidiosakonnas lukustatud metallkapis; võetakse krediidiosakonna volitatud töötajate poolt tööpäeva alguses ja pannakse pärast tööpäeva lõppu kappi hoiule. Kontroll krediiditoimikute nõuetekohase säilitamise ja haldamise üle osakonna töötajate poolt lasub krediididivisjoni juhil, kes vastutab krediidiprojektide toetamise eest.

Pärast seda, kui Laenusaaja on täitnud kõik laenutehingust tulenevad kohustused, antakse laenu tagamise, väljastamise ja säilitamise dokumente sisaldav laenutoimik hoiule Panga arhiivi. Dokumentide üleandmine Panga arhiivi toimub krediidiosakonna juhataja otsusel, kuid mitte kauem kui 180 päeva jooksul pärast laenutehingu lõpetamist. Laenutoimiku säilivusaeg Panga arhiivis on vähemalt 5 aastat pärast laenu tagasimaksmist.

Laenulepingu täitmine ja laenutehingu sõlmimine

Laen väljastatakse täielikult või osadena vastavalt Panga ja Laenusaaja vahel sõlmitud laenulepingu tingimustele pärast laenudokumentide paketi täitmist ning laenukonto avamise ja laenu andmise juhiste koostamist.

Krediiditehingu algatamiseks BISquit ABS-is saadab krediidiosakond panga raamatupidamisteenistusele vastavad dokumendid, sealhulgas:

Dokumentide vastuvõtmise ja üleandmise inventuur 3 eksemplaris;

Panga juhi allkirjastatud korraldus laenusaajale laenukonto avamiseks;

Krediidiosakonna korraldus laenu andmiseks;

Panga volitatud asutuse positiivse otsuse koopia või väljavõte selle krediiditehingu kohta;

Laenulepingu originaal;

Originaaltagatisleping (tagatisleping, sh hüpoteegilepingud registreerimisasutuse märgistusega, käendus, pangagarantii vms);

Iseliikuva seadme (seda tüüpi vara pantimisel) väljastatud pandi registreerimise tõend;

Tehnilise varustuse pass;

Kindlustusleping (originaal või kindlustusseltsi pitseriga kinnitatud koopia), kindlustuspoliis, kolmepoolse lepingu originaal;

Muud selle laenutehinguga seotud dokumendid.

Raamatupidamisteenistuse juhataja, olles saanud nimetatud dokumendid, annab laenukonto avamise korraldusele teise järjekorra bilansikonto numbri, laenusaajale avatud isikliku konto numbri ning esitab kinnitamiseks Panga pearaamatupidaja või tema asetäitja saab koos dokumentide vastuvõtmise ja üleandmise nimekirja ning laenu andmise korraldusega volikirja ja edastab kõik dokumendid raamatupidamisteenistuse töötajale, kes peab arvestust krediiditehingute üle.

Raamatupidamisteenistuse töötaja, kes peab arvestust krediiditehingute üle, kontrollib Panga juhtide volikirjade olemasolu dokumentidel, inventuuris loetletud dokumentide olemasolu, laenu andmise korralduses toodud tingimuste täitmist. , lepingute tingimused ja Panga Volitatud asutuse otsus (nimelt: laenusaaja nimi, laenulepingu nr, summa, intressimäär), sisestab moodulisse “Laenud ja hoiused” toimingu laenu väljastamiseks. ABS “BISquit” ja kannab laenusumma laenusaaja arvelduskontole.

Laenukonto avamise korraldus, väljavõte panga volitatud asutuse otsusest laenu andmise kohta, samuti krediidiosakonna korralduse laenu andmise kohta, jätab Raamatupidamisteenistuse töötaja selle alles ja paigutab selle Laenusaaja eraldi krediiditoimikusse.

BISquit ABS-is tehingu tegemise parameetrite õigsuse ja vastavuse eest vastutab raamatupidamisteenus.

Mälestuskorralduste koopiad raamatupidamises laenutehingute kajastamiseks laenu väljastamiseks, kajastades tagatist, vahendustasusid jms, samuti koopiad maksedokumentidest (maksekorraldused ja maksenõuded), mis kinnitavad laenu ja sellelt kogunenud intresside/trahvide tagasimaksmist , Raamatupidamine teenus kannab selle krediidiosakonnale paigutamiseks laenusaaja krediidifaili.

Panga laenutegevuse korraldamise aluseks on krediidistrateegia ja krediidipoliitika. Krediidistrateegia töötatakse välja panga üldstrateegia raames ja see tähendab panga missiooni täpsustamist seoses krediidituruga. Krediidistrateegia kindlaksmääramise eest vastutab tavaliselt kommertspanga juhatus.

Krediidipoliitika sisaldab konkreetseid eesmärke ja protseduure, mis juhivad krediidikomiteed laenude väljastamisel ja laenuandmise jälgimisel.

Kommertspankade toimingute liigid

Kommertspangad saavad teostada kõiki pangandusasutusele omaseid krediidi- ja arveldustoiminguid. Vaatleme üksikasjalikumalt kommertspankade tehtavate toimingute olemust. Peamised neist on järgmised:

Hoiuste kaasamine ja laenu andmine kokkuleppel laenuvõtjatega;

Klientide ja korrespondentpankade kontode pidamine;

Arvelduste teostamine klientide ja korrespondentpankade nimel;

Kapitaliinvesteeringute finantseerimine investeeritud vahendite omanike või valitsejate nimel, samuti omavahendite arvelt;

Sularahateenused klientidele ja korrespondentpankadele;

Maksedokumentide ja muude väärtpaberite (tšekid, akreditiivid, vekslid, aktsiad, võlakirjad ja muud) väljastamine;

Riigi maksedokumentide ja muude väärtpaberite ost, müük ja säilitamine ning nendega tehtavad muud tehingud;

Käenduste, tagatiste ja muude kohustuste väljastamine kolmandatele isikutele, pakkudes nende täitmist rahalises vormis;

Kauba tarnimisel ja teenuste osutamisel nõudeõiguse omandamine, selliste nõuete täitmise riskide võtmine ja nende nõuete sissenõudmine (forfeiting), samuti nende toimingute tegemine täiendava kontrolliga kauba liikumise üle (faktoring);

Välisvaluuta ostmine ja müümine organisatsioonidelt ja kodanikelt;

Väärismetallide, looduslike vääriskivide, samuti väärismetallidest ja vääriskividest valmistatud toodete ost ja müük Venemaal ja välismaal;

Väärismetallide kaasamine ja paigutamine kontodele ja hoiustele ning muud tehingud nende väärtustega vastavalt rahvusvahelisele pangandustavale;

Usaldustoimingud (vahendite kaasamine ja paigutamine, väärtpaberihaldus ja muud) klientide nimel;

Pangandustegevusega seotud nõustamisteenuste pakkumine;

Muude toimingute tegemine vastavalt keskpanga litsentsile.

Panga krediidipoliitika

Kommertspanga krediidipoliitika on tegurite, dokumentide ja toimingute kogum, mis määravad kommertspanga arengu oma klientidele laenamise valdkonnas. Krediidipoliitika määrab kindlaks panga krediiditegevuse eesmärgid ja prioriteedid, nende elluviimise vahendid ja meetodid, samuti krediidiprotsessi korraldamise põhimõtted ja korra. See loob aluse panga krediiditöö korraldamiseks vastavalt tema tegevuse üldisele strateegiale, olles vajalik tingimus laenuandmisprotsessi reguleerivate dokumentide süsteemi väljatöötamisel.

Infotehnoloogia kasutamine kommertspanga poolt juriidilistele isikutele laenamise protsessis Teadusartikli tekst erialal - Majandus ja majandusteadused

Käsitletakse kommertspangas eraisikutele laenamise protsessile pühendatud küsimust. Näidatakse, kuidas IDEF-mudeli abil äriprotsessi modelleerida. Järeldatakse, et väljatöötatud IDEF0 mudel võimaldab dokumenteerida mis tahes äriprotsesside olulisi aspekte.

Artiklis käsitletakse kommertspanga klientidele laenu saamise protsessi.

Uued tulusad laenud VKEdele

Ettevõtlus "puhkuseks ei lähe"... Selle fakti teadvustamine nõuab finantsasutustelt isegi aasta suveperioodidel aktiivset tegutsemist uute krediiditoodete ning boonussüsteemide väljatöötamisel ja edendamisel laenuandmisel. väikestele ja keskmise suurusega ettevõtetele (VKEdele).

Absolut Banki tootearsenal on täienenud mitmete uute laenutoodetega, mis on keskendunud väikese ja keskmise suurusega äriklientide eelistustele ja spetsiifilistele tegevustele, kelle aastakäive ei ületa 3 miljardit rubla.

Laenude realiseerimine ja menetlemine kommertspangas

Panganduslitsents on spetsiaalne dokument, mis võimaldab üksusel tegeleda hoiuste kaasamisega, laenude väljastamisega ja muude pangandustegevustega.

Litsentsi väljastamise periood: Pangalitsents väljastatakse 30 päeva jooksul.

Litsentsi kehtivusaeg: Formaalselt on pangalitsents piiramatu.

Iga Vene Föderatsioonis tegutsev pank kohaldab laenutoodete töötlemisel oma protseduure. Üldine laenude väljastamise ja tagasimaksmise kord jääb aga muutumatuks: laenusaaja esitab avalduse, ootab selle kohta otsust, sõlmib lepingu ja tagastab raha määratud aja möödudes.

Pankade erinevus seisneb selles, et igaüks neist reguleerib mis tahes tegevust oma reeglite ja määrustega, mida peate enne laenu otsima asumist põhjalikult uurima.

Kui laenuvõtja on juba sobiva toote ja panga välja valinud ning tal on üldine arusaam protseduuri iseärasustest, on aeg tegutseda. Laenu taotlemisel läbivad kõik potentsiaalsed laenuvõtjad mitu etappi.

Avalduse vorm

Esmalt tuleb täita ankeet, mis on sisuliselt laenutaotlus. See on ilmselt kõige olulisem etapp, kuna antud andmete põhjal tehakse otsus laenu suuruse, intressimäära ja kindlustusvajaduse kohta. Teil on vaja täielikke passiandmeid, teavet oma töökoha ja sissetulekute suuruse, elu- ja registreerimiskoha ning perekonnaseisu kohta. Kui laen väljastatakse tagatisel, käendusel või koos pereliikmetega, tuleb esitada andmed kaaslaenaja, käendaja ja pangale üleantava vara kohta. Taotluse saab esitada kaugjuhtimisega, panga veebisaidi kaudu või isiklikult kontoris.

Dokumentide kogumine

Küsimustikus sisalduv teave nõuab kohustuslikku kinnitamist. Selles etapis kogutakse dokumente, mille loetelu sõltub pangast ja laenutootest. Eelkõige on peaaegu kõikjal vaja oma tööraamatu koopiat, sissetulekutõendit, sõjaväetunnistust ja passi kõigi lehtede koopiaid. Kui laen on pikaajaline või keeruline (tagatisega või tagatisega), on vaja dokumente perekonnaseisu kohta. Taotluse esitamise etapis ei pea esitama kõiki tõendavaid dokumente. Näiteks korteri ostmisel saab pärast kooskõlastuse saamist kaasa võtta ostetud elamispinna dokumendid.

Taotluse läbivaatamine

Otsus taotluse kohta tehakse pärast täieliku dokumentide paketi esitamist. Tavaliselt sõltub ajastus tehingu keerukusest. Kaubanduslaenu puhul tehakse otsus mõne minutiga, hüpoteegi puhul – 5-7 päeva jooksul. Kõik oleneb pangast. Pank annab otsusest teada ametlike kanalite kaudu, mida kohe arutatakse. See võib olla spetsialisti kõne, SMS või e-kiri.

Laenulepingu koostamine ja allkirjastamine

Teine oluline etapp. Tõenäoliselt ei tasu teile meelde tuletada, et peate hoolikalt läbi lugema kõik pakutud dokumendid. Lepingu kõik “pimedad” kohad tuleb dešifreerida, soovitavalt kirjalikult, et hiljem ei tekiks üllatusi. Tavalise laenulepingu muutmist laenusaaja algatusel ei praktiseerita. Kas nõustute panga pakutavate tingimustega või keeldute. Samal etapil allkirjastatakse kõik sellega seotud dokumendid, tagatis- ja kindlustuslepingud ning avatakse erikonto tagasimaksmiseks.

Krediidi väljastamine

Teostatud lepingus ettenähtud viisil. Kõige sagedamini - laenuvõtja kontole, mis on avatud laenu andvas või kolmanda osapoole pangas. Harvem - sularahas kassas. Mõnikord - otse müüja kontole (hüpoteegi-, toote- ja autolaenu jaoks). Tavaliselt kantakse raha üle laenulepingu sõlmimise päeval, kuid see võib kohale jõuda ka hiljem, 3-5 päeva pärast. Sel juhul ei ole pangal õigust nõuda raha väljastamise eest täiendavat vahendustasu.

Lunastus

Üldreeglina tuleb laen tagasi maksta graafiku alusel. Kuid siin on kaks peent punkti. Esimene on ennetähtaegne tagasimaksmine. Tasud selle eest on ebaseaduslikud ning kindlasti tuleks selgeks teha osalise ja täieliku ennetähtaegse tagasimaksmise kord. Paljud pangad nõuavad näiteks kohustuslikku kirjalikku etteteatamist ennetähtaegse tagasimaksmise kohta. Teine punkt on tagasimaksemeetodid. Seaduse järgi on pank kohustatud pakkuma vähemalt ühte tasuta kontole raha deponeerimise viisi. Makseid saab vastu võtta pangakassa kaudu, plastkaardile või kaugteenuste (netipangandus, sularahaautomaadid või iseteenindusterminalid) kaudu otse kontole.

Pärast lepingu täielikku lõppemist peate saama pangast tõendi, mis kinnitab laenu täielikku tagasimaksmist. See kaitseb teid võimalike probleemide eest ja võib olla kohtumenetluses tõendiks.