Помощ за Tele2, тарифи, въпроси

LLC и JSC, които получават печалба от стопанска дейност, прехвърлят определена част от нея на акционери - физически лица. Данъчният кодекс на Руската федерация задължава компаниите да изпълняват функциите на данъчни агенти за тези сделки: да изчисляват и прехвърлят данък върху доходите на физическите лица в бюджета от дивиденти през 2017 г. За да се избегнат проблеми с данъчните власти, плащанията трябва да се извършват не по-късно от сроковете, предвидени в действащото законодателство.

Отговорността за неплащане или забавяне се носи от данъчните агенти. За всеки ден закъснение се начисляват неустойки, като на дружеството се начислява глоба в размер на 20% от непостъпилата в бюджета сума. Ако размерът на дивидентите е голям, забавянето може да доведе до значителни разходи за компанията.

Дивидентите се класифицират като доходи, подлежащи на облагане с данък върху доходите на физическите лица. Данъчната ставка е различна за местни и чуждестранни лица. За първите през 2017 г. тя е определена на 13%, за вторите е малко по-висока – 15%.

Грешка е да се смята, че всички граждани на Руската федерация са жители на страната. Данъчният кодекс на Руската федерация дава друго определение: резидент е лице, което е пребивавало на територията на държавата най-малко 183 дни през последната година. Това означава, че както притежателят на руски паспорт, така и чужденецът може да има този статут.

Гражданин на Руската федерация, който пребивава в чужбина през значителна част от годината, може да загуби статута си на пребиваващ. Изключения са напусканията на Руската федерация по основателни причини: за получаване на медицински услуги или обучение. Правилото за 183 дни не се прилага за военнослужещи и държавни служители, изпълняващи трудови функции извън Русия.

За да не направите грешка при избора на тарифа, трябва да проверите статута си на пребиваване. Ако данъчните власти открият грешка, компанията ще трябва да плати санкции и глоби за разликата, която не е преведена в бюджета.

важно! Данъчният статут на участника се определя през данъчния период на всяка дата на прехвърляне на данъка върху доходите на физическите лица. Ако се промени, бюджетните задължения за цялата година подлежат на преизчисляване.

Кога се плаща данък върху доходите на физическите лица върху дивидентите?

Процедурата за изплащане на дивиденти на участниците в дружеството е регламентирана от чл. 28 от Закон № 14-FZ от 1998 г. Според текста му събранието на акционерите на дружеството има право да разпределя нетната печалба тримесечно, на всеки шест или 12 месеца. След като решението бъде взето и документирано, организацията има 60 дни за прехвърляне на средствата.

Крайният срок за плащане на данъка върху доходите върху дивидентите в бюджета зависи от правната форма на дружеството. Има два възможни варианта:

• LLC - превежда данъка върху доходите на физическите лица не по-късно от следващия ден след изплащането на дохода на акционерите.
• JSC (PJSC) - трябва да изпълни задълженията на данъчния агент в рамките на един месец от датата на паричното сетълмент с акционерите.

Времето за прехвърляне на данък върху доходите на физическите лица не зависи от начина на плащане на дохода: в брой в касата на организацията или чрез превод на карта. Дивидентите, получени в натура, не са освободени от данък.

важно! Прехвърлянето на данъка върху доходите на физическите лица трябва да се извърши според данните на Федералната данъчна служба, в която е регистрирана фирмата, независимо от района, в който живее участникът.

Как да изчислим размера на данъка?

Компанията отразява дивиденти в удостоверение 2 за данък върху доходите на физическите лица през 2017 г. и подлежи на задължително облагане с данък върху доходите на физическите лица. За да изчислите данъка, трябва да използвате действащата в момента ставка, избрана според данъчния статус на члена.

При изчисляване не можете да намалите данъчната основа чрез удръжки: стандартни, социални, професионални или имуществени. Пълният размер на получения доход се облага със ставка от 13% (или 15%). Използвайте формулата:

Данък върху доходите на физическите лица = Размер на дивидента* 0,13

Пример

Romashka LLC има двама учредители: Иванова A.A. (притежава 60% от капитала) и Петрова Б.Б. (притежава 40% от акциите) - и двамата жители на Русия. Въз основа на резултатите от четвъртото тримесечие на 2016 г. на събранието на акционерите беше решено да се разпределят 100 000 рубли нетна печалба. Това означава, че собствениците имат право на:

Иванов: 100 000* 0,6 = 60 000 рубли.

Петров: 100 000* 0,4 = 40 000 рубли.

От посочените суми доходи се удържа данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%. Размерът на данъка се изчислява, както следва:

За Иванов: 60 000* 0,13 = 7 800 рубли. Сумата „на ръка“ с приспадане на данък върху доходите на физическите лица е 52 200 рубли.

За Петров: 40 000* 0,13 = 5 200 рубли. Минус данък, участникът ще получи 44 800 рубли.

Romashka LLC е длъжна да преведе данъка върху доходите на физическите лица в общ размер от 13,00 рубли според данните на „своята“ Федерална данъчна служба не по-късно от следващия ден след уреждането с акционерите. В противен случай то ще носи отговорност от фискалните власти като данъчен агент.

важно! Ако сумата на дивидентите бъде върната на LLC поради грешка в детайлите, няма нужда да прехвърляте отново данъка върху доходите на физическите лица при повторното изпращане на плащането.

Как да отразяваме дивиденти в удостоверение за данък върху доходите на физическите лица 2?

Компанията, която изчислява данъка върху дивидентите, действа като данъчен агент. Съгласно ал.2 на чл. 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация, тя е длъжна да докладва на фискалните власти, като посочи съответните стойности в сертификата 2-NDFL под код 1010. Крайният срок за подаване на отчета е не по-късно от 01.04 на следващия година.

важно! Отчитането пред Федералната данъчна служба не отразява начисляването, а действителното изплащане на дивиденти. Удостоверение 2 за данък върху доходите на физическите лица няма да съдържа информация за дохода на участника, ако е начислен през декември и е прехвърлен на акционерите през януари. Цифрата ще се прехвърли за следващата година.

Ако намерите грешка, моля, маркирайте част от текста и щракнете Ctrl+Enter.

Ако дадено лице има право на дивиденти, тогава от него трябва да бъде удържан данък върху дохода. Каква е ставката на данъка върху доходите на физическите лица върху дивидентите през 2018 г.? Към коя БКК трябва да се внесе ДОДФЛ и в какъв срок? Как да отразя тази операция в 2-NDFL и 6-NDFL? Това се обсъжда в нашата консултация.

Данъчна ставка

След 1 януари 2015 г. данъкът върху доходите на физическите лица върху дивидентите трябва да бъде приспаднат в размер на 13 процента (преди 1 януари 2015 г. беше по-малко - само 9%). При това, независимо от периода на разпространението им. Но на практика могат да се срещнат и специални случаи на изчисляване и плащане на данък върху дохода върху такъв доход.

Въз основа на член 224, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данък върху доходите на физическите лица върху дивидентите през 2018 г. за тези лица, които са пребивавали в Руската федерация към момента на плащането най-малко 183 дни през годината - т.е. жители - е 13%. Въпреки че, както за нерезиденти, данъкът за тази категория е 15%.

Компанията определя данъчния статус на своя член или акционер към момента на изплащане на дивидент. Тоест, човек може да стане нерезидент или да остане резидент на Руската федерация в рамките на една година. Въз основа на резултатите от 12-месечния период компанията определя точния данъчен статут на получателя на дивидент и определя подходящата данъчна ставка за него. Имайте предвид: ако статусът на лицето се промени, данъкът върху доходите на физическите лица се преизчислява като за пълния данъчен период.

С данък или не

От всеки доход на физическо лице, включително дивиденти, процент от емитираната сума трябва да бъде преведен в хазната.

Датата на прехвърляне на доходите от дивиденти е денят на тяхното изплащане, независимо от това как са получени - в касата на организацията, от разплащателната й сметка или парите са издадени в брой. Ето защо данъкът върху дивидентите трябва да се удържа в деня на прехвърлянето им.

Някои хора са загрижени за въпроса дали дивидентите се облагат с данък върху доходите на физическите лица, ако са получени в натура. И така: ако са издадени на физическо лице под каквато и да е форма, данъчната ставка е 13%. Следователно данъкът възниква независимо от това как е получен този доход от участие в бизнеса.

Къде да платя

Данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде платен в момента на прехвърляне на дивиденти. Но има случаи, когато една компания е регистрирана в данъчната инспекция на един град и прехвърля дял от печалбата на своя основател в съвсем друга област. Тоест по местоживеене. В тази ситуация възниква въпросът: къде да платите данък върху дохода върху дивидентите?

Важно е да знаете, че плащането на данък не зависи от това къде живее или е регистриран получателят на част от печалбата от бизнеса. Дружеството трябва задължително да преведе данък върху доходите на физическите лица върху получените от лицето дивиденти на мястото на проверката, където е регистрирано. Това се прави в деня на прехвърляне на дивиденти или на следващия ден въз основа на член 226, параграф 6 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Данъкът върху доходите от дивиденти се прехвърля към обичайния за данъка върху доходите на физическите лица KBK - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Изчисляване на доходите

Има случаи, когато акционер/бизнес участник не е успял да получи парите си в резултат на грешки в детайлите, така че той няма доход от дивиденти в такава ситуация.

Ако дружеството е получило своите дивиденти от бизнес в друга организация, тогава формулата от клауза 5 на чл. 275 Данъчен кодекс на Руската федерация.

В този случай първо се определя делът на дивидентите на физическо лице, за което сумата на плащането по сметката му се разделя на всички начислени дивиденти. След това трябва да изчислите разликата между дивидентите, които дадено лице е получило миналата година, текущия период и сумата от всички разпределени дивиденти. Тоест първият показател се умножава по втория и по процентната данъчна ставка.

Нюанси на плащане

Да приемем, че една компания е прехвърлила дивиденти върху акции на своите участници и е платила данък върху доходите на физическите лица. Парите обаче бяха върнати поради промени в данните на акционерите. Тогава всъщност тя е принудена да им преведе сумата от доходите втори път. Това означава, че не е необходимо да превеждате данъка.

Ако акционерът не е получил пари в резултат на грешки в подробностите, тогава действителният му доход липсва. Данъкът върху доходите на физическите лица, който преди това е бил прехвърлен в бюджета, има статут на надплащане, което трябва да бъде върнато. Ако е имало последващо прехвърляне на дивиденти към него, тогава данъкът се удържа и се плаща отново. Но позицията на Министерството на финансите е, че компанията може да не върне надплащането, тъй като то може да бъде отчетено при второто обаждане, без дори да се състави специален протокол.

Отлагане на данъка

Организацията има право да отложи плащането на данък върху доходите на физическите лица върху дивиденти на основателя, ако има насрещен иск срещу това лице. Например, ако основателят не погаси дълга или не е платил стоките. Следователно всички насрещни дългове трябва да бъдат компенсирани. И ако дългът на основателя е по-голям или равен на размера на дивидентите, тогава компанията има право да не прехвърля средства от дивиденти към него. Все едно тя ползва отсрочка за плащането на ДДФЛ върху такъв доход.

Фактът, че основателят е получил доходи, от които не е било възможно да се плати данък дивидент, трябва да бъде докладван на данъчната служба и на самия него не по-късно от 1 март на следващата година. След това участникът или акционерът самостоятелно подава данъчна декларация за доходите, според която той ще плати данъка не по-късно от 15 юли на следващата година.

Как да отразите 2-NDFL в сертификата

В допълнение към дивидентите, удостоверението за доход включва цялата информация за доходите на физическото лице за изминалата година и сумите на данъка за даден период. Как да отразим дивидентите в отчета за доходите?

Тези данни се отразяват според установения код на този доход 1010. Той също е използван преди.

ПРИМЕР

В края на 2017 г. беше решено да се изплащат дивиденти. Въпреки това до 1 януари 2018 г. съответните суми не бяха кредитирани по сметките на получателите.

В тази ситуация сертификатът 2-NDFL за 2017 г. ще бъде без дивиденти. Доходите от тях трябва да бъдат посочени в удостоверението за периода, когато дивидентите са действително изплатени. Това е вече за 2018 г.

Освен това общите суми на изплатените дивиденти и взетия от тях данък върху доходите на физическите лица трябва да бъдат отразени в тримесечното изчисление във формуляр 6-NDFL.

Те често имат статут на допълнителен, вторичен доход, така че често възниква въпросът как да се покажат дивиденти в .

Трябва ли да се отчитат дивиденти?

Образец за попълване на 2-NDFL от дивиденти

Показване в 1C

Този. И не един, а два различни вида:

• За персонала.
• За данъчната служба.

За да получите сертификат за служител, трябва:

• Отидете в раздела на менюто на програмата, наречен данъци и вноски.
• След това трябва да кликнете върху връзката, където можете да отидете до формирането на 2-NDFL за служители.
• След това щракнете върху прозореца за създаване и попълнете заглавката, като посочите служителя, организацията и годината на отчитане.
• За да запишете останалите данни, щракнете върху „Попълване“. Останалите данни ще се появят автоматично.
• За да генерирате разбивка на OKTMO или KPP кодове и данъчни ставки, щракнете върху съответния бутон.
• Проверете всички данни, които се появяват, след което направете сертификат и го отпечатайте.

За Федералната данъчна служба това се прави малко по-различно.

Формуляр 2-NDFL Общи точки Централни изисквания Следните изисквания са изложени за регистрация на формуляр 2-NDFL: Кой е длъжен да попълни Всеки данъчен агент: организация, индивидуални предприемачи, адвокати/нотариуси, както и представителства с чуждестранен произход работещи в Русия и изплащащи заплати на физически лица, дивиденти и други видове доходи Кога да подадете

• задължително въз основа на резултатите от отчетния период по отношение на данъка върху доходите на физическите лица върху доходите, изплатени през този период;
• когато не е възможно да се приспадне физическият доход от дохода. специален данък върху доходите на физическите лица (например в резултат на уволнение);
• ако от физическо лице е получило такова искане.

Отчетен период Календарна година. Ако от физическо лице е получило искане за сертификат за две или повече години, трябва да попълните няколко документа за всяка година.

Сертификат за изплащане на дивиденти: 2-NDFL

Сертификат 2-NDFL е отчет, който се попълва и предава от всички работодатели, които се наричат ​​данъчни агенти. Тази декларация може да се подаде на хартиен носител или с помощта на съвременни технологии на електронен носител или чрез Интернет.

Първата опция за подаване може да се използва само от малки организации с не повече от 10 служители. От 2018 г. сертификатът 2-NDFL се попълва според новите правила: направени са някои промени във формуляра, които засягат както заглавието, така и основните раздели на документа.
Удостоверенията за 2018 г. трябва да бъдат представени през 2018 г. Като общо правило докладът трябва да бъде подаден не по-късно от 1 април. Сертификатът 2-NDFL използва кодове, които отразяват доходите, получени от служителите по граждански или трудов договор.
Можете да намерите необходимия код в директорията, наречена Кодове на доходите.

Данък върху доходите на физическите лица върху дивидентите. примери за изчисляване и отчитане

Дивиденти, получени от Gamma LLC, не се вземат предвид при изчисляване на приспадането, тъй като подлежат на облагане с данък върху дохода в размер на 0% (клауза 1, клауза 3, член 284 от Данъчния кодекс на Руската федерация);

Как да попълните сертификат на новия формуляр 2-NDFL

Информация

Невъзможно е да се даде на напускащ служител копие от SZV-M.Съгласно закона за личното счетоводство, при уволнение на служител работодателят е длъжен да му даде копия от персонализирани отчети (по-специално SZV-M и SZV-STAZH ). Тези формуляри за отчитане обаче са базирани на списъци, т.е. съдържа информация за всички служители.

Това означава, че прехвърлянето на копие от такъв отчет на един служител означава разкриване на личните данни на други служители.< … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв.

важно

НКТ СССР 30.04.1930 г. № 169). Но понякога тези 11 месеца не са толкова изхарчени.< … Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас.

Формуляр 2-NDFL: анализираме нестандартни ситуации

• Програма за доброволно преселване в чужбина;
• лица със статут на бежанци;
• чужди граждани, работещи по патент.

След това се въвежда информация за датата на раждане, паспортни данни, гражданство, адрес на пребиваване (може да се посочи както руски адрес, така и адрес на пребиваване в друга държава). Когато посочвате руски адрес, това трябва да е място на постоянна, а не временна регистрация.
В раздел 3 следва да посочите данъчната ставка, която за местни лица е 13%, а за чуждестранни - 30%. Този раздел съдържа таблица, в която се въвеждат показателите за получен доход и удръжки.
Първата колона съдържа месеца, втората - кода на дохода и сумата, които отговарят на конкретния месец. Ако получавате доход от няколко вида в един месец, ще има два или повече реда с определен месец.

2-данък върху доходите на физическите лица за 2017 г. инструкции и образец за попълване

Къде и кога да подадете в данъчната служба:

• относно удържания данък върху доходите на физическите лица, подайте преди 1 април на годината, следваща отчетната година;
• относно данъка върху доходите на физическите лица, който не е удържан, трябва да го подадете преди 1 март на годината, следваща предходния данъчен период.

Може да се издаде и на лицето, от което е получено съответното заявление. Къде частните предприемачи подават 2-NDFL за своите служители на PSN или „импутация“ Удостоверението за доходи трябва да бъде представено в данъчната служба на мястото, където работи частният предприемач. Периодът, за който трябва да се изготвят удостоверения при ликвидация/преобразуване Отчетът трябва да се представи от началото на годината до момента на прекратяване на дейността Ако физическото лице. лицето е получавало доходи, обложени с различни данъчни ставки.Издава се едно удостоверение, но раздели 3 до 5 се попълват отделно за всички ставки.

Етапи на попълване на 2-данък върху доходите на физическите лица

Колоните Код на приспадане и Сума на приспадане съдържат професионални удръжки или други, изисквани от кода. Раздел 4 съдържа кодовете и сумите на онези удръжки, които служителят е използвал през отчетния период. Раздел 5 обобщава индикаторите, които бяха включени в предишните 2 раздела. Редът, който съдържа размера на фиксираните авансови плащания, се попълва изключително за чуждестранни граждани, които работят по патент. Ако има известие, което ви позволява да намалите размера на данъка върху авансово плащане, подробностите за такъв документ трябва да бъдат записани под таблицата. Следващият раздел съдържа надписи. Ако представител, а не самият данъчен агент, подпише, важно е да посочите подробностите на пълномощното, което му позволява да извършва такива операции.

Пример за попълване на 2 данъка върху доходите на физически лица с дивиденти

Установени срокове Ако данъкът върху доходите на физическите лица се удържа месечно и се прехвърля на данъчната служба със същата честота, тогава трябва да докладвате във формуляр 2-NDFL само веднъж годишно, след като данъчният период е приключил. Законодателят определя два срока за представяне на удостоверение.

При подаване на редовна данъчна декларация крайният срок е 1 април на годината, следваща отчетната. Такъв документ получава статус 1. Ако говорим за данък върху доходите на физическите лица, който не е удържан от агента от дохода, отчетът трябва да бъде подаден преди 1 март.

Такива отчети имат функция 2. Изтеглете образец за попълване на нулевия формуляр 2-NDFL В допълнение към формуляра 2-NDFL, работодателите трябва да подават отчет 6-NDFL всяко тримесечие, което всъщност дублира същата информация. Пример за попълване на формуляр 2-NDFL Информация за данъците Раздел 5 на сертификата показва окончателния доход и изчислява данъка върху доходите на физическите лица, като по този начин установява данъчната основа.
Сертификат 2-NDFL, нов формуляр 2018: формуляр, образец за попълване В раздел 1 трябва да посочите името на данъчния агент и неговите основни данни: TIN, KPP, код OKTMO. Раздел 2 съдържа информация за лицето: трите му имена, дата на раждане и паспортни данни.

Както бе споменато по-горе, вече не е необходимо да посочвате местоживеене. Раздел 3 отразява дохода на данъкоплатеца, градуиран по месец на плащане, код на дохода и сума.

Раздел 4 трябва да предоставя информация за данъчни облекчения, предоставяни на физически лица. Общите суми за годината: доходи и удръжки на физическо лице, изчислени, удържани и преведени в бюджета на Руската федерация данъци са отразени в раздел 5.

Тук са посочени и данните за лицето, отговорно за попълването. Раздел 3 се попълва за всяка данъчна ставка.

Изчисляване на данък върху доходите на физическите лица върху дивиденти от организация, която сама получава дивиденти Alpha LLC притежава дялове в уставния капитал:

• Gamma LLC - 100% (Alpha LLC притежава този дял от пет години);
• Делта ООД - 30%.

Alpha LLC получи дивиденти от Gamma LLC в размер на 1 000 000 рубли. и от Delta LLC - в размер на 1 500 000 рубли. Тези дивиденти не са били взети предвид преди това при изчисляването на данъка върху доходите на физическите лица върху дивиденти, изплатени от Alpha LLC на неговите участници.

Alpha LLC разпредели печалби в размер на 4 000 000 рубли между участниците, включително:

• Иванов А.А. — 1 600 000 рубли;
• Beta LLC - 2 400 000 рубли.

Данъкът върху доходите на физическите лица върху дивидентите, изплатени на А. А. Иванов, се изчислява, както следва:

1. Приспадането на данъка върху доходите на физическите лица върху дивидентите е 600 000 рубли. (1 600 000 рубли / 4 000 000 рубли х 1 500 000 рубли).

2-NDFL е удостоверение за лични доходи и платени данъци, което е познато на всички счетоводители. Всички работодателски организации, признати за данъчни агенти, са длъжни да докладват ежегодно на Федералната данъчна служба за доходите и удържания от нея данък по отношение на всички свои служители. Законодателството предвижда няколко такива отчета, но сертификатът 2-NDFL заема специално място сред тях. Този материал ще обсъди какво представлява този отчет, в какъв срок трябва да бъде подаден и на какво да обърнете внимание при попълването му - като се има предвид фактът, че формулярът се промени значително от 2019 г.

Удостоверение Формуляр 2-NDFL (нов формуляр 2019) изпълнява няколко функции, когато информира данъчните власти и други институции, като банки, за размера на доходите на гражданите и размера на удържания от тях данък. Ето защо съставянето на този документ е една от основните задачи на всеки счетоводител, който се занимава с проблеми на заплатите.

От 2019 г. в съответствие със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 2 октомври 2018 г. N ММВ-7-11/566@ ще се използват 2 формуляра в зависимост от целта:

• 2-NDFL самата (за информиране на Федералната данъчна служба);
• удостоверение за доходите на служителя.

Можете да изтеглите безплатно удостоверение за данък върху доходите на физическите лица формуляр 2 (нов формуляр 2019) в края на статията. И тогава ще разгледаме по-отблизо примерния сертификат за данък върху доходите на физическите лица-2 през 2019 г.: какви промени по отношение на попълването, сроковете и нюансите съдържа този документ.

Краен срок за подаване на удостоверение 2-NDFL за 2018 г

Формуляр 2-NDFL за 2018 г. трябва да бъде подаден до данъчния орган по мястото на регистрация на данъчния агент преди 1 април 2019 г. Няма да има отлагания, тъй като 1 април се пада в понеделник. Преди тази дата трябва да се подадат всички отчети в данъчната служба. Вярно е, че в някои случаи трябва да бъде представен не по-късно от 1 март 2019 г. (клауза 5 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Тези отчети трябва да съдържат информация за данъка върху доходите на физическите лица, който не е удържан от отделните данъкоплатци през 2019 г. Между другото, не само органите на Федералната данъчна служба, но и самите данъкоплатци трябва да бъдат уведомени за това.

Срокът важи само за отчетите на данъчните агенти. Самите данъкоплатци, които желаят да получат приспадане на имущество, имат право да представят отчети за доходите на Федералната данъчна служба през цялата календарна година.

Пример за попълване на удостоверение за данък върху доходите на физическите лица формуляр 2: нов формуляр през 2019 г

Формулярът за удостоверение за доход на физическо лице (формуляр 2-NDFL), използван от работодателите през 2019 г., е одобрен със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 2 октомври 2018 г. N ММВ-7-11/566@ (помнете за изтегляне на формуляр 2 NDFL 2019). Както бе споменато по-горе, най-важната промяна през 2019 г. може да се нарече фактът, че ако преди това един и същ сертификат 2-NDFL се използва както за подаване в данъчната служба, така и за издаване на служители, през 2019 г. тези два документа бяха разделени. Сега 2-NDFL е документ изключително за данъчната служба; за служителите те вече издават „Сертификат за доходи и данъчни суми на физическо лице“, използвайки различна форма.

Какви промени е претърпял докладът?

1. Структурата на документа се промени: ако преди имаше 5 раздела, сега има 3 раздела и приложение.
2. TIN и KPP вече са включени в заглавката на формуляра.
3. Полетата за уведомяване относно правото на удръжки и намаление на данъка са премахнати - те вече се отразяват като кодове в новото поле „Код на вида на известието“.
4. В приложението се въвежда разбивка на информацията за доходите и удръжките по месеци.

Попълненият формуляр 2-NDFL изглежда така (можете да изтеглите формуляра за сертификат 2-NDFL за 2019 г. и формуляра в края на статията):

А ето как трябва да изглежда отчетът за един служител през 2019 г.:

Кодове за доходи и удръжки

Пълният списък на кодовете за приспадане е даден в приложението към заповедта на Федералната данъчна служба от 10 септември 2015 г. № ММВ-7-11/387@.

Важен съвет за работодателите, които мислят как да проверят формуляр 2 за данък върху доходите на физическите лица (нов формуляр 2019), преди да го подадат в данъчната служба. Това може да стане с помощта на специалната услуга „Софтуер“ на официалния уебсайт на Федералната данъчна служба. Вярно е, че за съжаление тази услуга е в състояние да разпознае само несъществуващи кодове, а не грешки, направени при публикуване на данни с валидни кодове.

INN на данъкоплатеца

Формуляр 2-NDFL може да бъде подаден в данъчната служба дори без да се посочва получателят на дохода без TIN. Това се посочва в писмото на Федералната данъчна служба от 27 януари 2016 г. № BS-4-11/1068, където данъчните власти потвърждават, че посочването на TIN в отчета зависи от това дали данъкоплатецът го е предоставил на своя данък агент. Следователно отчет без този реквизит трябва да премине форматен и логически контрол. Вярно, с някои нюанси.

Така че, когато изпращате сертификат в електронна форма с празно поле TIN, Федералната данъчна служба ще отговори с протокол със следното съобщение: „Предупреждение. TIN за руски гражданин не е попълнен. Системата обаче все още ще пропусне отчета и такъв протокол е само предупреждение и ако няма други грешки, тогава няма за какво да се притеснявате.

Но грешка, направена в самия TIN, ще има по-сериозни последици. В крайна сметка за всеки неправилен номер ще трябва да платите 500 рубли, в съответствие с разпоредбите на член 126 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Отговорността може да бъде избегната, ако забележите неточността пред данъчната служба и имате време да подадете коригиращ формуляр с правилните данни. В такъв документ трябва да попълните само полето, в което е допусната грешка, а не да прехвърляте всички данни от основния отчет в него.

Електронен отчет

Данъчните агенти, които са изплатили възнаграждения или трудови възнаграждения на 25 и повече лица, са длъжни да подадат отчет в електронен вид. При подаване на отчет в електронен вид не е необходимо да прилагате регистър на удостоверенията към него, както се изисква при подаване на удостоверения на хартиен носител, съгл. със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 16 септември 2011 г. № ММВ-7-3/576. В крайна сметка програмите за данъчни услуги не могат да разпознаят този регистър.

Освен това трябва да обърнете внимание на съответствието на името на лицето, отговорно за подаването на сертификата, със сертификата за електронен подпис. Те трябва да принадлежат на едно и също лице, в противен случай Федералната данъчна служба няма да приеме отчета. Важно е да запомните, че в инструкциите за попълване на сертификата Федералната данъчна служба не предвижда задължително условие, че формулярът трябва да бъде подписан от управителя или главния счетоводител. Основното е, че данните съвпадат. Някои колеги изобщо не включват в доклада името на лицето, отговорно за подаването му. Междувременно това е задължителен детайл от доклада. Ако не го попълните, сертификатът няма да бъде приет нито на електронен, нито на хартиен носител.

Дивиденти за 2018г

Във формуляра трябва да бъдат посочени абсолютно всички облагаеми доходи на физически лица. Дивидентите на акционерите обаче не трябва да се отчитат. За целта има отделно Приложение No 2 към декларацията за облагане на доходите. Тази процедура обаче е предвидена изключително за акционерни дружества; други организации, които изплащат дивиденти на своите основатели, трябва да ги посочат във формуляр 2-NDFL. Това трябва да стане заедно с други видове доходи на конкретен данъкоплатец, обложени със ставка от 13%.

Корекция на грешка

Ако данъчният агент направи грешка при попълването на формуляра, той трябва да представи актуализиран формуляр. В полето му “No.” трябва да посочите номера на оригиналния сертификат (в който е допусната грешката). Датата на регистрация трябва да е актуална. В полето „Номер на корекцията“ трябва да посочите кода „01“ или „02“ и така нататък (в зависимост от корекцията на сметката). Ако трябва да представите удостоверение за пълно анулиране, използвайте код „99“. Подобна процедура се прилага при посочване на грешни данни на данъкоплатеца (например TIN), това се посочва в писмото на Федералната данъчна служба за Москва от 18 март 2011 г. № 20-14/3/025669@.