Помощь по Теле2, тарифы, вопросы

О том, облагается ли НДФЛ и страховыми взносами сумма материальной помощи в связи с рождением ребенка, а также о документах, обосновывающих данную выплату, рассказывают эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Светлана Овчинникова и Максим Золотых.

По приказу руководителя работнику выплачивается материальная помощь в связи с рождением ребенка в размере 19 000 руб. Облагается ли данная материальная помощь страховыми взносами и НДФЛ? Должен ли работник предоставить справку с места работы жены, содержащую информацию о получении (неполучении) ею аналогичной помощи и о размере этой помощи?

Выплата работникам материальной помощи не зависит от количества и качества выполняемой работы и не связана с выполнением трудовых функций работником, поэтому не относится к оплате труда. Материальная помощь работникам может быть выплачена на основании приказа руководителя или заявления работника организации, подписанного руководителем. Случаи, условия и порядок выплаты работникам материальной помощи организация вправе предусмотреть в коллективном договоре (ст. 41 ТК РФ) и (или) в локальных нормативных актах работодателя.

Взносы на обязательное социальное страхование в ПФР, ФОМС и ФСС РФ

Согласно ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (далее - Закон N 212-ФЗ) объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права, лицензионным договорам.

Статьей 9 Закона N 212-ФЗ определен перечень выплат и вознаграждений, на которые не начисляются страховые взносы. В числе таких выплат поименованы суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками страховых взносов работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении ребенка, выплачиваемой в течение первого года после его рождения, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка (п. 3 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ). Первый год жизни заканчивается накануне дня рождения ребенка (п. 3 ст. 4 Закона N 212-ФЗ).

Если материальная помощь в связи с рождением ребенка выплачена по истечении одного года после его рождения, то организация-плательщик страховых взносов вправе применить п. 11 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ, на основании которого не облагаются страховыми взносами суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим сотрудникам, не превышающие 4000 руб. на одного работника за расчетный период (смотрите также письмо Минздравсоцразвития России от 05.04.2010 N 5905-17).

Таким образом, в рассматриваемой ситуации не будет подлежать обложению страховыми взносами в ПФР, ФОМС и ФСС РФ вся сумма материальной помощи (19 000 рублей), если она выплачена в течение первого года после рождения ребенка.

Если же такая помощь выплачена работодателем по истечении одного года после рождения малыша, то на сумму, превышающую 4000 рублей, необходимо начислить страховые взносы.

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний

В соответствии со ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон N 125-ФЗ) объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы. База для начисления страховых взносов определяется как сумма этих выплат и иных вознаграждений, начисленных страхователями в пользу застрахованных, за исключением сумм, указанных в ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ.

Отметим, что объект обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование от НС и ПЗ и база для их начисления полностью совпадают с объектом обложения и базой для начисления взносов на обязательное социальное страхование, предусмотренными Законом N 212-ФЗ (ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ). Согласно пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами: на страхование от НС и ПЗ суммы единовременной материальной помощи, оказываемой страхователями работникам при рождении ребенка, выплачиваемой в течение первого года после его рождения, но в сумме не более 50 000 рублей.

Кроме того, не подлежат обложению страховыми взносами суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4000 руб. на одного работника за расчетный период (пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ). То есть (как и в случае со страховыми взносами на обязательное социальное страхование), если материальная помощь в связи с рождением ребенка выплачена по истечении одного года после его рождения, такая помощь не облагается страховыми взносами только в сумме 4000 руб., а сумма, превышающая 4000 руб. является объектом обложения взносами на страхование от НС и ПЗ.

НДФЛ

На основании п. 1 ст. 209 НК РФ объектом обложения НДФЛ, в частности, признается доход, полученный налогоплательщиком (физическим лицом) от источников в РФ. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах (п. 1 ст. 210 НК РФ).

В силу п. 1 ст. 226 НК РФ организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму налога. Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), перечислены в ст. 217 НК РФ. Согласно п. 8 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам при рождении ребенка в течение первого года после его рождения, но в сумме не более 50 000 рублей. С суммы материальной помощи, превышающей 50 000 рублей, НДФЛ удерживается в общем порядке. Положения настоящего пункта применяются также к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме (письмо Минфина России от 09.08.2010 N 03-04-06/6-175).

В соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ освобождены от налогообложения доходы, не превышающие 4 000 рублей за налоговый период, полученные сотрудниками в виде материальной помощи, оказываемой работодателями.

Учитывая нормы главы 23 НК РФ, при выплате работнику материальной помощи в связи с рождением ребенка в сумме 19 000 рублей в течение первого года после его рождения, указанная сумма освобождается от обложения НДФЛ.

Выплата материальной помощи в связи с рождением ребенка, произведенная организацией по истечении одного года после рождения ребенка, не облагается НДФЛ только в пределах 4000 руб.

Документы, служащие основанием для выплаты материальной помощи

Материальная помощь может быть выплачена на основании приказа руководителя или заявления работника организации, с резолюцией руководителя.

В приказе о выплате материальной помощи, как правило, указывается:

Фамилия, имя и отчество лица, получающего помощь;

Причина выплаты материальной помощи;

Сумма материальной помощи.

К этим документам прикладывают копии свидетельства о рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка.

По вопросу о необходимости предоставления работником справки с места работы жены, содержащей информацию о получении (неполучении) ею материальной помощи в связи с рождением ребенка и о размере этой помощи, отметим следующее. В письмах Минфина России от 26.12.2012 N 03-04-06/6-367 , от 25.01.2012 N 03-04-05/8-67 разъясняется, что из нормы п. 8 ст. 217 НК РФ следует, что не подлежит обложению НДФЛ единовременная материальная помощь при рождении ребенка, предоставляемая в сумме, не превышающей 50 000 рублей, одному из родителей по их выбору либо двум родителям исходя из общей суммы 50 000 рублей.

Таким образом, Минфин России последовательно придерживается точки зрения, согласно которой освобождение от обложения НДФЛ материальной помощи в размере 50 000 рублей может быть применено в отношении конкретного ребенка только один раз, при этом воспользоваться льготой может либо один из родителей, либо оба, распределив между собой сумму 50 000 рублей (смотрите также письма Минфина России от 01.07.2013 N 03-04-06/24978 , от 16.01.2013 N 03-04-05/10-26 ).

Однако вышеизложенное утверждение Минфина России представляется не совсем корректным. Ведь в нормах НК РФ не указано, что воспользоваться льготой, предусмотренной п. 8 ст. 217 НК РФ, налогоплательщик, у которого родился ребенок, может лишь при условии, что второй родитель не воспользовался данной льготой. Налоговое законодательство не содержит и требований подтверждения вторым родителем факта неполучения соответствующей материальной помощи.

Представители Минфина России в письме от 07.12.2012 N 03-04-06/8-346 также отмечают, что специальных положений, устанавливающих право работодателя при расчете материальной помощи, освобождаемой от обложения НДФЛ, требовать представление справки по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20__ год" с места работы другого родителя, в НК РФ не содержится. Вместе с тем, поскольку при получении сотрудником организации материальной помощи ответственность за правильность удержания НДФЛ возлагается НК РФ на организацию, являющуюся налоговым агентом, то для подтверждения факта получения или неполучения такой помощи одним из родителей требования организации о предоставлении сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ представляются обоснованными.

Если сотрудник организации не представляет сведения о получении указанной материальной помощи другим родителем, являющимся работником иной организации, то организация вправе самостоятельно запросить в другой организации необходимые сведения.

В случае невозможности представления справки по форме 2-НДФЛ по не зависящим от физического лица обстоятельствам (например, другой родитель не работает) освобождение от налогообложения указанной материальной помощи может осуществляться организацией на основании соответствующего заявления, подписанного другим родителем о неполучении указанной выплаты.

В письме Минфина России от 01.07.2013 N 03-04-06/24978 также сказано, что для подтверждения факта получения (неполучения) материальной помощи одним из родителей может использоваться форма 2-НДФЛ , содержащая данные о доходах, выплаченных физическому лицу его работодателем за период в течение первого года после рождения ребенка. Кроме того, для подтверждения отсутствия трудовых отношений у одного из родителей могут использоваться данные его трудовой книжки, а также соответствующие справки, выданные органами службы занятости.

Относительно рассматриваемой ситуации, у читывая приведенные выше разъяснения Минфина России, а также отсутствие судебной практики, полагаем, что во избежание налоговых рисков организации целесообразно обеспечить наличие документов, подтверждающих факт получения (неполучения) женой работника материальной помощи, предусмотренной п. 8 ст. 217 НК РФ.

С текстами документов, упомянутых в ответе экспертов, можно ознакомиться в справочной правовой системе ГАРАНТ .

Помимо выплат, гарантированных государством, при рождении ребенка сотрудник может получить некоторую сумму от работодателя как меру поддержки. Но такая выплата - это право работодателя, а не обязанность. В статье расскажем, как оформить матпомощь в 2018 году и порядок ее налогообложения.

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Материальная помощь при рождении ребнка выплачивается только в том случае, если предусмотрена трудовым, коллективным договором или иным локально-нормативным актом организации. Данная выплата не зависит от квалификации работников, не связана с достижением работником каких-либо производственных результатов, так же нельзя ее назвать стимулирующей. Поэтому матпомощь при рождении ребенка не является частью оплаты труда — это выплата социального характера.

Как оформить выдачу материальной помощи

Как правило, начисление матпомощи оформляется так:

• Работник пишет личное заявление, в котором указывает основание для выплаты ему материальной помощи — в данном случае это рождение ребенка. Заявление может быть составлено в произвольной форме;
• Работник прилагает документы, подтверждающие необходимость получения такой помощи: например, копию свидетельства о рождении. Ее нужно передать в бухгалтерию вместе с заявлением.
• Если руководство организации принимает положительное решение, издается приказ об оказании материальной помощи. Унифицированной формы такого документа нет, организация вправе разработать ее самостоятельно. В приказе указывается сумма получаемой сотрудником материальной помощи, и срок, в который она должна быть выплачена.

Если матпомощь выплачивается не единовременно, а поэтапно, то в графе «основание платежа» каждого платежного документа следует дать ссылку на приказ руководителя.

Налогообложение материальной помощи при рождении ребенка

Материальная помощь при рождении ребенка выплачивается за счет собственных средств организации и не учитывается при налогообложении прибыли (п. 23 ст. 270 НК РФ). Не учитывается эта выплата и при применении -УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). А вот порядок обложения таких выплат НДФЛ и страховыми взносами имеет определенные особенности.

НДФЛ

Недавно Минфин изменил мнение относительно обложения НДФЛ сумм материальной помощи при рождении ребенка. Прежняя позиция финансового ведомства была такова: не облагается НДФЛ единовременная матпомощь, предоставляемая в сумме, не превышающей 50 000 рублей, одному из родителей по их выбору либо двум родителям из расчета общей суммы 50 000 рублей. То есть, финансовое ведомство считало, что необлагаемый лимит нужно делить между родителями. Ранее в Письме от 15.07.2016 № 03-04-06/41390 финансовое ведомство рекомендовало при выплате работнику материальной помощи при рождении ребенка запрашивать у этого работника справку о доходах супруга. Но Минфин РФ отозвал это письмо.

Новую точку зрения на вопрос об обложении НДФЛ доходов в виде материальной помощи, оказываемой работодателем работникам при рождении ребенка, Минфин озвучил в письмах от 12.07.2017 № 03-04-06/44336 и от 07.08.17 № 03-04-06/50382. В соответствии с абзацем 7 пункта 8 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ суммы единовременных выплат работникам (в том числе матпомощи) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка. При этом должны выполняться следующие условия:

• матпомощь выплачивается единовременно в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка;
• размер матпомощи не более 50 000 руб. на каждого ребенка.

Теперь пятидесятитысячный необлагаемый лимит применяется в отношении суммы, выплаченной каждому из родителей (усыновителей, опекунов), в том числе в случае, когда оба родителя (усыновителя, опекуна) трудятся у одного работодателя. Получается, что при выплате работнику материальной помощи при рождении ребенка запрашивать у этого работника справку о доходах супруга. Ведь теперь тот факт, получал ли второй родитель «детскую» матпомощь или нет, для НДФЛ-целей значения не имеет.

Теперь эта точка зрения объявлена единственной верной, так как все старые, противоречащие новому мнению ведомства разъяснения, признаны неактуальными, и ФНС предписала инспекциям применять в работе именно ее.

Кстати, стоит обратить внимание на Постановление арбитражного суда Уральского округа от 29.07.2016 № Ф09-6902/16, где суд отметил, что суть выплаты при рождении ребенка не изменилась в связи с реализацией права на нее по истечении года. А НК РФ не содержит нормы, предусматривающей, что спустя год льгота не применяется. То есть, по мнению арбитров, матпомощь при рождении ребенка и через год не должна облагаться НДФЛ.

Страховые взносы

Объектом обложения страховыми взносами являются, в частности, выплаты, произведенные в рамках трудовых отношений (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, перечислены в статье 422 НК РФ. Здесь сказано, что не подлежат обложению страховыми взносами для организаций суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), установления опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка (пп. 3 пункта 1 статьи 422 НК РФ).

Минфин в письме от 16 мая 2017 № 03-15-06/29546 заявил, что материальная помощь, выплачиваемая при рождении ребенка, не облагается страховыми взносами в пределах лимита (50 тысяч рублей). Причем этот необлагаемый лимит применятся к выплатам, начисленным каждому из новоиспеченных родителей. Т.е. если и папа, и мама малыша получили каждый по 50 тыс. руб. такой родительской матпомощи, страховые взносы с этих сумм начислять не нужно. В том числе в случае, когда оба родителя трудятся у одного работодателя.

Таким образом, получается, что в отношении материальной помощи при рождении ребенка теперь действуют одинаковые правила обложения и НДФЛ, и страховыми взносами.

Бухгалтерский учет материальной помощи при рождении ребенка

Выплата работнику материальной помощи учитывается в составе прочих расходов на дату издания соответствующего приказа руководителя (п. 4, 5, 11, 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденного Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н).

Согласно плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденному Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, материальная помощь учитывается на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Поскольку при налогообложении прибыли суммы материальной помощи при рождении ребенка не учитываются в составе налоговых расходов, выплачиваемой работодателем работнику, возникает разница между бухгалтерским учетом и налогообложением, с которой исчисляется постоянное налоговое обязательство (п. 4, 7 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утвержденного Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н).

Пример 1

Сотруднице начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка в размере 50 000 руб. В бухгалтерском учете необходимо сделать следующие проводки:

Дт 73 Кт 51 — 50 000 — Выплачена материальная помощь с расчетного счета

Дт 99 Кт 68 — 10 000 — Отражено ПНО с расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (50 000 руб. х 20%)

Пример 2

Изменим условия примера 1. Выплата работнице единовременной материальной помощи в связи с рождением ребенка составила 70 000 руб.

В нашем примере сумма страховых взносов рассчитывается исходя из общего тарифа (на обязательное пенсионное страхование — 22%, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9%, обязательное медицинское страхование — 5,1%). Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний рассчитаны с применением тарифа 0,2%. Согласно пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ страховые взносы включаются в состав расходов в общеустановленном порядке (письма Минфина РФ от 20.03.2013 № 03-04-06/8592, от 03.09.2012 № 03-03-06/1/457).

В бухгалтерском учете будут составлены следующие проводки:

Дт 91 Кт 73 — 50 000 — Начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка

Дт 91 Кт 69 — 6040 — Начислены страховые взносы на облагаемую ими сумму материальной помощи ((70 000 — 50 000) руб. х 30,2%)

Дт 73 Кт 68 — 2 600 — Удержан НДФЛ с налогооблагаемой суммы материальной помощи ((70 000 — 50 000) руб. х 13%)

Дт 73 Кт 51 — 67 400 — Выплачена материальная помощь из кассы (70 000 — 2 600) руб.

Дт 99 Кт 68 — 14 000 — Отражено ПНО с расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (70 000 руб. х 20%)

Отражение в 6-НФДЛ

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета справку по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ.

Из Приложения к Письму ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ (вопросы 3, 4) следует, что строка 030 «Сумма налоговых вычетов» расчета по форме 6-НДФЛ заполняется согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденных Приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».

При заполнении строки 020 «Сумма начисленного дохода» следует учитывать, что в расчете по форме 6-НДФЛ не отражаются доходы, не подлежащие обложению НДФЛ, перечисленные в ст. 217 НК РФ. При этом не разъяснен порядок отражения в расчете сумм, частично не подлежащих налогообложению.

Поэтому обратимся к письму ФНС России в от 15.12.2016 № БС-4-11/24064@. Налоговая инспекция на основании п. 8 ст. 217 НК РФ пришла к выводу, что работодатель вправе не отражать в расчете по форме 6-НДФЛ доход работника в виде единовременной материальной помощи при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере, не превышающем 50 000 руб. В случае если размер указанного дохода, выплачиваемого в налоговом периоде, превысит 50 000 руб., данный доход подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ.

Если организация, выплачивающая работнику материальную помощь при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере 50 000 руб., все же отразила данный доход в расчете по форме 6-НДФЛ, то организация должна отразить такой доход в сведениях по форме 2-НДФЛ за указанный налоговый период. В таком случае данные по строке 020 расчета по форме 6-НДФЛ и общая сумма дохода, указанного в п. 5 представляемых по всем налогоплательщикам справок по форме 2-НДФЛ, будут идентичны, что соответствует Контрольным соотношениям ФНС России.

Дело в том, что если налоговый агент отразит соответствующую выплату в расчете по форме 6-НДФЛ, но не отразит ее в форме 2-НДФЛ, это приведет к нарушению Контрольных соотношений, что может повлечь за собой процедуру истребования от налогового агента соответствующих пояснений (п. 3 ст. 88 НК РФ).

В текущих реалиях и условиях настоящего 2019 года, государственная помощь по рождению детей крайне важна для каждой семьи, которая приняла решение завести ребенка. Ведь нестабильная экономика, постоянные колебание валюты и возможность лишиться работы крайне не способствует демографическому росту населения. А государственная материальная помощь при рождении ребенка - одно из немногих гарантированных правительством благ, на которое может смело рассчитывать будущая мама. Но запутаться в суммах пособия по Вашего рождению ребенка не так уж и сложно. Ведь по состоянию на нынешний, 2019 год, на всей территории России действует ряд правил по осуществлению выплат и начислению пособия по рождению ребенка, соблюдение или несоблюдение которых может существенно повлиять на сумму пособия.

Если Вы готовитесь стать родителями, но не до конца понимаете на какую именно материальную помощь от работодателя и государства Вы можете рассчитывать, тогда Вы можете обратиться к нашим специалистам.

Для получения квалифицированной помощи достаточно просто ввести интересующий Вас вопрос во всплывающее окно онлайн чата и наши юрисконсульты с радостью расскажут Вам:

• какая длительность оплачиваемого отпуска, связанного с беременностью и рождением ребенка;
• на какую сумму декретных выплат от работодателя Вы можете рассчитывать в 2019 году;
• каков размер единовременной гарантированной материальной помощи от государства;
• какая сумма пособия, положенного Вам после рождения ребенка по состоянию на 2019 год;
• какие документы необходимы Вам для своевременного получения положенных выплат.

Поддержка материнства – одно из наиболее приоритетных заданий всех государственных органов Российской Федерации. Именно по этому, по состоянию на 2019 год, в России существует большое количество социальных льгот, пособий, выплат, а так же других материальных и не материальных благ для будущих родителей.

Среди основных льгот можно выделить следующие:

Единовременные пособия:

• выплата, связанная с декретным отпуском, которая выплачивается непосредственно по месту работы будущей мамы;
• единовременная гарантированная материальная помощь от государства;
• выплата, связанная с ранней постановкой беременной мамы на учёт.

Ежемесячные выплаты:

• материальная помощь от органов соцстраха РФ.

Региональные пособия:

• материальная/нематериальная помощь от органов местной власти России.

Дополнительные блага и социальные льготы:

• скидки на налоги;
• скидка на коммунальные услуги;
• льготный проезд в общественном транспорте;
• другие социальные льготы.

Суммы и условия получения вышеописанных пособий и выплат зависят от многих факторов: от места проживания родителей, уровня заработной платы матери и длительности ее трудового договора на последнем месте работы.

Но если Вы только готовитесь к тому, чтобы стать родителями и решите подготовиться к получению пособий, тогда Вы можете рассчитать все правильно и соблюсти все правила и требования. В таком случае, общая сумма полученных пособий может быть равна 50000 рублям и даже быть значительно выше этой суммы.

Единовременные пособия

Выплата, связанная с декретным отпуском, которая выплачивается непосредственно по месту работы будущей мамы

По состоянию на текущий 2019 год, длительность оплачиваемого декретного отпуска в России составляет 140 календарных дней при одноплодной беременности и 194 дня при многоплодной. За весь этот период, по месту работы, маме начисляются и одноразово выплачиваются отпускные. Соответственно, помощь от работодателя будет равна почти пяти месячным окладам в случае одноплодной беременности и практически семи окладам в случае многоплодной. Соответственно, даже при одноплодной беременности и заработной плате в 10000 рублей, материальная помощь при рождении ребенка, которая выплачивается за счет работодателя, составит около 50000 российских рублей.

Единовременная материальная помощь от государства

По состоянию на 01 января 2019 года, государственная матпомощь составляет 15 512,65 рублей. Получить ее может любой из родителей в течение 6 календарных месяцев с момента рождения ребенка. В случае рождения двоих и больше детей, матпомощь выплачивается на каждого Вашего ребенка.

Если с документальным оформлением матпомощи от работодателя все немного проще – ведь бухгалтерия начислит и выплатит положенное пособие на основании уже имеющихся у них документов и больничного листка будущей мамы, то с получением государственной помощью все немного сложнее.

Для получения этой помощи придется собрать достаточно внушительный пакет документов и «оббить пороги» не одного государственного учреждения. Но миллионы получивших такое пособие родительниц доказывает, что, несмотря на бюрократические сложности, получить деньги всё же реально.

Выплата, связанная с ранней постановкой беременной мамы на учёт

В 2019 году, при постановке на учёт на сроке ранее 12 недель, беременная может претендовать на получение выплаты в размере 543 рубля 67 копеек. Обратиться за получением пособия, будущая мама сможет не ранее, чем на двенадцатой неделе беременности и не позднее, чем двенадцать месяцев после рождения ребенка.

Ежемесячные выплаты и другие региональные пособия

Законодательные изменения 2019 года не коснулись норм ежемесячных выплат, положенных маме в течение восемнадцати месяцев после рождения ребенка. Если родительница соответствует всем требованиям, установленных государством (имеет рабочий стаж более шести месяцев, получала официальную заработную плату и т.д.), тогда фонд социального страхования будет выплачивать ей сорок процентов ее среднемесячного дохода ежемесячно, в течение полутора лет.

Но вышеописанная программа – это общегосударственная политика России. Так же, в большинстве административно-территориальных единиц РФ есть свои дополнительные региональные программы связанные с поддержкой материнства в виде разнообразных дополнительных ежемесячных выплат.

Дополнительные блага и социальные льготы

При рождении второго и каждого последующего ребенка, матери выдается сертификат на материнский (семейный) капитал. По состоянию на начало 2019 года, сумма этого сертификата составляет около пятисот рублей. Но потратить эту сумму денег родительница сможет только на четко определенные государством цели, например, оплата обучения ребенка, погашение ипотечного кредита и т.д. Большинство субъектов федерации выплачивают так же региональный материнский капитал. Сумма такого регионального материнского капитала и правила его использования устанавливается нормами соответствующего регионального законодательства.

Так же существуют другие различные дополнительные федеральные и региональные программы поддержки родителей троих и более детей. Узнать о наличии дополнительных региональных программ Вы можете в Ваших территориальных отделениях фонда социального страхования, а так же у наших правоведов.

Радость материнства – одна из наиболее важных природных целей существования женщины. Но вынашивать, рожать и растить детей в нынешнем мире – дорогое, а порой и очень дорогое удовольствие. Отсутствие денежных средств имеет самое непосредственное негативное влияние на рост населения и демографическую ситуацию страны. Поэтому государство на федеральном и региональном уровне старается максимально поддержать своих граждан в их желании стать родителями. Но если у Вас всё же остались вопросы по начислению или получению положенных выплат, Вы всегда можете обратиться к нашим специалистам!

Государством материальная помощь беременным женщинам реализуется через систему государственных пособий. После оформления больничного листа по беременности и родам сотрудница может рассчитывать на получение суммы «декретного» пособия. Если к листу нетрудоспособности была приложена справка от медучреждения о сроке постановки на учет, то работница получит и ежегодно индексируемое единоразовое пособие за раннюю постановку на учет . Для категории малоимущих введена выплата на спецпитание, отдельные пособия предусмотрены женам военнослужащих , проходящих срочную службу. А как работодателем оказывается материальная помощь при рождении ребенка?

Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя

После появления ребенка на свет трудоустроенная женщина оформляет через предприятие пособие по рождению . Его сумма выплачивается один раз и имеет фиксированный размер. После окончания периода действия больничного листа по беременности и родам, работница может выйти на работу или оформить отпуск по уходу за новорожденным.

В отличие от госпособий, материальная помощь на работе при рождении ребенка – это дополнительная выплата, назначение и размер которой полностью зависит от желания и возможностей работодателя. Законодательно предусмотрено право предприятий и ИП применять такой вид выплат, не являющихся оплатой труда, в любом размере. Налоговым кодексом ограничен только верхний необлагаемый налогом предел выплаты – материальная помощь при рождении ребенка не подлежит обложению НДФЛ и страхвзносами, если ее значение не превышает 50 тысяч рублей на одного новорожденного.

Право на оформление этой выплаты есть у обоих родителей. Порядок налогообложения перечисляемой сотруднику суммы зависит от того, когда он обратился за выплатой. Если матпомощь при рождении ребенка выплачивается до того, как ребенку исполнится 1 год, то вся сумма в переделах 50 000 рублей освобождается от обложения НДФЛ для каждого из родителей (п. 8 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина РФ от 21.03.2018 № 03-04-06/17568). Если ребенку на дату фактической выплаты матпомощи уже исполнился 1 год, то необлагаемый вычет по налогу составит только 4000 рублей.

Пример 1

В январе 2017 года сотрудница родила ребенка. В феврале 2017 года она обратилась за матпомощью к работодателю. Он выплатил средства – величина помощи составила 56 000 рублей. Расчеты:

• Налог будет исчислен не со всей суммы, а с превышения законодательного лимита – с 6000 рублей (56 000 – 50 000).
• НДФЛ удержан в размере 780 руб. (6000 х 13%).
• На руки сотрудница получит 55 220 руб. (56 000 – 780).

Пример 2

Ребенок рожден в январе 2017 года, но сотрудница обратилась за матпомощью к работодателю только в феврале 2018 года. Предприятие назначило ей выплату в сумме 56 000 руб. Расчеты:

1. Налог исчисляется с учетом стандартной налоговой льготы – 4000 руб. (причина – ребенку исполнился год). Налогооблагаемая база равна 52 000 руб. (56 000 – 4000).
2. Сумма НДФЛ, подлежащего удержанию и перечислению в бюджет – 6760 руб. (52 000 х 13%).
3. Матпомощь в связи с рождением ребенка будет зачислена на карту сотруднице в объеме 49 240 руб. (56 000 – 6760).

По аналогии с НДФЛ производится обложение матпомощи страховыми взносами (письмо Минфина от 07.08.2017 г. № 03-04-06/50382). Выплачиваемые суммы материальной поддержки не могут быть учтены предприятиями и ИП в составе издержек, уменьшающих налогооблагаемую базу по прибыли. Это правило распространяется на тех, кто применяет общую систему налогообложения и упрощенный спецрежим (п. 23 ст. 270, ст 346.16 НК РФ).

Работодатель вправе оказывать своим сотрудникам любые виды матпомощи, в том числе и материальную помощь беременным, но налоговый вычет в 50 000 рублей здесь действовать не будет.

Документальное оформление выплаты начинается с предоставления работодателю такого набора документов:

• заявление на материальную помощь при рождении ребенка;
• копия свидетельства о рождении новорожденного (и оригинал для сверки данных);
• для случаев с усыновлением или оформлением опекунства – копия решения суда, договора на передачу ребенка на воспитание в приемную семью.

Если работодатель принимает положительное решение по заявлению работника, то издается распоряжение (приказ) о выплате материальной помощи с указанием суммы, подлежащей начислению.

Материальная помощь при рождении ребенка: проводки

В учете начисленная матпомощь отражается с привязкой к источнику финансирования:

• Д84 – К73, если помощь выплачивается за счет нераспределенной прибыли (для этого обязательно должно быть получено разрешение учредителей или акционеров компании);
• Д91.2 – К73 – матпомощь начислена за счет текущей прибыли компании;
• Д73 – К68/НДФЛ – удержан налог с суммы, превышающей необлагаемый лимит;
• Д73 – К50 или 51 – выдача матпомощи в безналичной форме или наличностью в кассе.

Последние изменения: Июнь 2019

Дополнительные блага единовременного и ежемесячного характера – государственная гарантия на рождение и воспитание детей. Стимулирующие выплаты назначаются женщине начиная от ранней постановки на учёт по беременности и заканчивая финансированием образования. Материальная помощь при рождении ребёнка – обязанность государства и право работодателя, стимулируемого законодательством предоставлением ряда льгот при налогообложении.

Матпомощь от работодателя

Ни один законодательный акт не предусматривает обязанности выплаты матпомощи предприятия или индивидуального предпринимателя наёмным работникам. Обязательства могут быть закреплены локальным внутренним документом. Если в коллективном договоре данная норма отсутствует, то материальная помощь при рождении ребёнка от работодателя – исключительно «акт доброй воли».

Размер и источник выплаты

Матпомощь выплачивается за счёт чистой прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия, предельными размерами не ограничивается.

Для получения работником подаются следующие документы:

• заявление на матпомощь в произвольной форме на имя руководителя с указанием причины (по рождению ребёнка);
• копия свидетельства о рождении или справка из ЗАГСа;
• справка о неполучении материальной помощи вторым родителем (в случае неполучения) или форма 2-НДФЛ с указанием суммы (в случае получения).

Руководитель рассматривает заявление с прилагаемыми документами и накладывает резолюцию в течение 3-х дней с уточнением суммы. В пределах 50000 рублей при условии оплаты в течение первого года жизни и единовременного характера не облагается НДФЛ и страховыми взносами согласно статье 217 Налогового Кодекса РФ.

Единовременность должна быть отражена в приказе. Даже если помощь будет выплачиваться по частям, то она останется единовременной согласно приказу. В случае издания директором второго приказа о выплате единовременность утратит силу и придётся дополнительную сумму обложить НДФЛ и всеми «зарплатными взносами» в независимости от размера.

Получить матпомощь по 50000 рублей могут оба родителя (усыновителя, опекуна), но в целях льготного налогообложения осторожные бухгалтеры считают совокупный доход семьи. Смелые бухгалтеры считают по 50000 рублей в расчёте на каждого родителя, не требуя справок с места работы второго. Аргументом и контраргументом служат письма одного и того же ведомства – Минфина России.

При наличии у работодателя профсоюзной организации можно претендовать на обязательные выплаты от профсоюза при условии закрепления положения в коллективном договоре. В случае отсутствия прописанных норм во внутренних локальных документах можно быть только «просителем». Выплата администрации предприятия не ограничивает профсоюзную организацию точно так, как и профсоюзные выплаты не влияют на решение администрации.

Отражение в учёте

В бухгалтерском учёте выплаты от работодателя при рождении ребёнка отражены в таблице.
Для удобства начисление и получение выплаты рассмотрены на числовом примере: сотруднику выдали матпомощь в размере 60000 рублей.

Проводки		% начислений	Сумма,	Нормативный	Хозяйственная операция
Дт	Кт	и удержаний	рублей	документ
84	70	—	60000	Приказ директора	Начислена материальная помощь
70	68	13	1300	ст.224 НК РФ	Удержан НДФЛ с 10000 рублей
84	69.1	2,9	290	ст.426 НК РФ	Начислен взнос в фонд соцстраха
84	69.2	22	2200	ст.426 НК РФ.	Начислен взнос в пенсионный фонд
84	69.3	5,1	510	ст.426 НК РФ	Начислен взнос в фонд на медицинское страхование
70	50	50000 + (100000 — 100000*0,13)	58700	—	Выплачена матпомощь из кассы предприятия работнику
68	51	—	1300	ст.224 НК РФ	Перечислен НДФЛ в бюджет
69	51	290+2200+510	3000	Ст.426 НК РФ	Перечислены взносы в социальные фонды

Материальная помощь выплачивается вне зависимости от финансовых результатов деятельности предприятия и личного вклада адресата в качестве специалиста. Она не относится к фонду оплаты труда ни как зарплата, ни как премия, поскольку не требует выполнения производственных показателей. Поэтому в расходах по налогу на прибыль не учитываются (п.23 статьи 270 НК РФ) и в налоговом учёте не отражается. Финансирование осуществляется за счёт собственных источников.

Государственная помощь

Если работодатель не обязан оказывать финансовую поддержку работнику, то положена ли материальная помощь от государства? Какие условия для получения? — вопросы, озадачивающие женщин при подготовке стать мамами. Первая единовременная помощь начисляется за раннюю постановку на учёт по беременности. Получение требует выполнения простого условия – встать на учёт в женскую консультацию при сроке беременности до 12-ти недель.

Законодательством предусмотрена финансовая поддержка и льготы женщинам во время беременности, при рождении ребёнка и уходе за ним. Помощь выплачивается единовременно, ежемесячно и путём выдачи сертификата на материнский капитал.

Единовременное пособие при рождении

Материальная помощь государства одному из родителей (опекунов, попечителей) независимо от социального статуса — единовременное пособие при рождении ребёнка. С 01.02.2018г. размер пособия в денежном эквиваленте составляет 16759,09 рублей и ежегодно проводится индексация (Федеральный закон от 19.12.2016г. № 444-ФЗ). Коэффициент индексации устанавливается как на федеральном, так и на региональном уровне с учётом климатических условий местности.

Обратиться за денежными средствами необходимо до достижения ребёнком шестимесячного возраста. Пособие выплачивается в сумме, действовавшей на дату рождения. Выплата производится работодателем в течение 10-ти календарных дней.

При получении по месту работы нужно написать заявление на выплату, образец заполнения включает перечень прилагаемых документов:

• справку от работодателя второго родителя о неполучении пособия;
• копию детского свидетельства о рождении.

Приоритет в получении отдаётся работающим членам семьи. В случае отсутствия места работы у одного родителя причитающиеся денежные средства получает второй.
При оформлении в органах соцзащиты (если оба родителя не работают) необходимо представить дополнительные документы:

• паспорта (оригиналы и копии);
• трудовые книжки и копии первой и последней страницы, подтверждающие факт расторжения трудового договора;
• копии дипломов для студентов, не имеющих трудового стажа, справки из учебного заведения.

При расторжении брака денежные средства выплачивается родителю, с которым проживает ребёнок. Усыновители и опекуны дополнительно представляют подтверждающие документы.

Единовременное путинское пособие

С 01.01.2018г. вступил в силу Федеральный закон от № 418-ФЗ, которым введено в действие новое пособие на первого ребёнка нуждающимся молодым семьям – финансовая помощь, предложенная В. Путиным, получившее название «путинская выплата».
Для получения нужно подтвердить статус «молодой нуждающейся семьи» и выполнить ряд показателей:

• супруги должны быть в возрасте до 35-ти лет или хотя бы один супруг, чей возраст не превышает 35-ти лет;
• один из супругов должен иметь российское гражданство;
• среднемесячный доход на одного члена семьи (расчётным периодом считается суммарный доход за предшествующий обращению год) не может превышать 1,5 МРОТ;
• дата рождения ребёнка (усыновления до 3-х месячного возраста) приходится на 2018 год;
• возраст ребёнка в момент обращения не должен превышать 1,5 лет.

Размер устанавливается равным прожиточному минимуму 2-го квартала предыдущего года, подлежит корректировке региональными коэффициентами. В 2018г. средний показатель составил 10523 рубля. На последующих детей помощь предусматривается за счёт средств материнского капитала.

Ежемесячные выплаты на детей

Пособие по уходу за ребёнком до 3-х лет – финансовая помощь, выдаваемая ежемесячно лицу, фактически осуществляющему уход. Данную выплату в зависимости от возраста ребёнка можно условно подразделить на два периода:

1. С рождения до 1,5 лет – размер определяется как 40 % среднего заработка застрахованного лица за два календарных года, предшествующих страховому случаю с учётом минимального и максимального ограничения.
2. От 1,5 до 3 лет – при отсутствии региональных коэффициентов — 50 рублей.

Денежные выплаты единовременного и ежемесячного характера – материальная помощь семьям в связи с рождением ребёнка на государственном уровне. Кроме федеральных выплат, установленных правительством, существуют региональные и губернаторские пособия. Это дополнительные выплаты за счёт средств местных бюджетов, предоставляемые в качестве целевой финансовой помощи семьям, имеющим детей.

Бесплатный вопрос юристу

Нуждаетесь в консультации? Задайте вопрос прямо на сайте. Все консультации бесплатны Качество и полнота ответа юриста зависит от того, насколько полно и четко вы опишете Вашу проблему