Abi Tele2-st, tariifid, küsimused

Äritegevusest kasumit saavad LLC-d ja JSC-d kannavad kindlaksmääratud osa sellest aktsionäridele - üksikisikutele. Vene Föderatsiooni maksuseadustik kohustab ettevõtteid täitma nende tehingute puhul maksuagendi ülesandeid: arvutama ja kandma 2017. aasta dividendidelt eelarvesse üksikisiku tulumaks. Et vältida probleeme maksuasutustega, tuleks maksed teha hiljemalt kehtivates õigusaktides ettenähtud tähtaegadeks.

Vastutus maksmata jätmise või hilinemise eest lasub maksuagendil. Iga viivitatud päeva eest arvestatakse trahve ja ettevõttelt rahatrahvi 20% eelarvesse laekumata summast. Kui dividendimaksete suurus on suur, võib hilinemine kaasa tuua ettevõttele olulisi kulutusi.

Dividendid liigitatakse üksikisiku tulumaksuga maksustatava tulu hulka. Maksumäär on residentidele ja mitteresidentidele erinev. Esimesele määrati 2017. aastal see 13%, teisel veidi kõrgem – 15%.

On ekslik arvata, et kõik Vene Föderatsiooni kodanikud on selle riigi elanikud. Vene Föderatsiooni maksuseadustik annab teistsuguse määratluse: elanik on isik, kes on viimase aasta jooksul viibinud riigi territooriumil vähemalt 183 päeva. See tähendab, et see staatus võib olla nii Venemaa passi omanikul kui ka välismaalasel.

Vene Föderatsiooni kodanik, kes viibib välismaal olulise osa aastast, võib kaotada elaniku staatuse. Erandiks on Vene Föderatsioonist lahkumine mõjuvatel põhjustel: meditsiiniteenuste või koolituse saamiseks. 183 päeva reegel ei kehti sõjaväelastele ja riigiteenistujatele, kes täidavad tööülesandeid väljaspool Venemaad.

Selleks, et tariifi valides mitte viga teha, peate kontrollima oma elukoha staatust. Kui maksuamet vea avastab, tuleb ettevõttel eelarvesse kandmata jäänud vahe eest tasuda sunniraha ja trahve.

Tähtis! Osaleja maksustaatus määratakse maksustamisperioodi jooksul igal üksikisiku tulumaksu ülekandmise kuupäeval. Kui see muutub, siis kogu aasta eelarvelised kohustused kuuluvad ümberarvutamisele.

Millal makstakse dividendidelt üksikisiku tulumaksu?

Ettevõtte osalistele dividendimaksete tegemise kord on reguleeritud Art. 1998. aasta seaduse nr 14-FZ artikkel 28. Selle teksti kohaselt on ettevõtte aktsionäride koosolekul õigus jaotada puhaskasumit kord kvartalis, iga kuue või 12 kuu tagant. Kui otsus on tehtud ja dokumenteeritud, on organisatsioonil raha ülekandmiseks aega 60 päeva.

Dividendide tulumaksu eelarvesse tasumise tähtaeg sõltub ettevõtte õiguslikust vormist. Võimalikud on kaks võimalust.

• OÜ – kannab üksikisiku tulumaksu hiljemalt järgmisel päeval pärast tulu väljamaksmist aktsionäridele.
• JSC (PJSC) - peab täitma maksuagendi kohustused kuu jooksul alates aktsionäridega rahalise arvelduse kuupäevast.

Üksikisiku tulumaksu ülekannete ajastus ei sõltu tulu maksmise viisist: sularahas organisatsiooni kassas või ülekandega kaardile. Mitterahaliselt saadud dividendid ei ole maksust vabastatud.

Tähtis! Üksikisiku tulumaksu ülekandmine tuleb teha vastavalt föderaalse maksuteenistuse andmetele, kus ettevõte on registreeritud, olenemata piirkonnast, kus osaleja elab.

Kuidas maksusummat arvutada?

Ettevõte kajastab 2017. aasta üksikisiku tulumaksu tõendil 2 dividende ja on maksustatav kohustusliku üksikisiku tulumaksuga. Maksu arvutamiseks peate kasutama hetkel kehtivat määra, mis on valitud vastavalt liikme maksustaatule.

Arvutamisel ei saa te maksubaasi vähendada mahaarvamiste võrra: tava-, sotsiaal-, kutse- ega varaline. Kogu saadud tulu maksustatakse 13% (ehk 15%) maksumääraga. Kasutage valemit:

Üksikisiku tulumaks = Dividendisumma* 0,13

Näide

Romashka LLC-l on kaks asutajat: Ivanova A.A. (omab 60% kapitalist) ja Petrova B.B. (omab 40% aktsiatest) - mõlemad Venemaa elanikud. 2016. aasta IV kvartali tulemuste põhjal otsustati aktsionäride koosolekul jaotada 100 000 rubla puhaskasumit. See tähendab, et omanikel on õigus:

Ivanov: 100 000* 0,6 = 60 000 rubla.

Petrov: 100 000* 0,4 = 40 000 rubla.

Näidatud tulusummadelt peetakse kinni üksikisiku tulumaks 13% määraga. Maksusumma arvutatakse järgmiselt:

Ivanovi jaoks: 60 000* 0,13 = 7800 rubla. Summa “käes” koos üksikisiku tulumaksu mahaarvamisega on 52 200 rubla.

Petrovi jaoks: 40 000* 0,13 = 5200 rubla. Miinus maks, saab osaleja 44 800 rubla.

Romashka LLC on kohustatud tasuma üksikisiku tulumaksu kogusummas 13 00 rubla vastavalt "oma" föderaalse maksuteenistuse andmetele hiljemalt järgmisel päeval pärast aktsionäridega arveldamist. Vastasel juhul vastutavad maksuametid kui maksuagendi.

Tähtis! Kui dividendide summa tagastatakse OÜ-le detailivea tõttu, ei ole väljamakse uuesti saatmisel vaja üksikisiku tulumaksu uuesti üle kanda.

Kuidas kajastada dividende üksikisiku tulumaksu tõendil 2?

Dividendide pealt maksu arvestav ettevõte tegutseb maksuagendina. Vastavalt artikli lõikele 2 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 230 kohaselt on ta kohustatud teatama maksuametitele, märkides vastavad väärtused 2-NDFL-i sertifikaadile koodiga 1010. Aruande esitamise tähtaeg on hiljemalt järgmise päeva 01.04. aastal.

Tähtis! Föderaalsele maksuteenistusele aruandlus ei kajasta dividendide tekkepõhist, vaid tegelikku väljamaksmist. Üksikisiku tulumaksu tõendil 2 ei ole andmeid osaleja sissetulekute kohta, kui see on kogunenud detsembris ja üle antud aktsionäridele jaanuaris. See arv liigub üle järgmisele aastale.

Kui leiate vea, tõstke esile mõni tekstiosa ja klõpsake Ctrl+Enter.

Kui inimesel on õigus dividendidele, siis tuleb neilt tulumaks kinni pidada. Kui suur on üksikisiku tulumaksumäär dividendidelt 2018. aastal? Millisele BCC-le tuleb tasuda üksikisiku tulumaks ja mis aja jooksul? Kuidas seda toimingut 2-NDFL-is ja 6-NDFL-is kajastada? Seda arutatakse meie konsultatsioonis.

Maksumäär

Pärast 1. jaanuari 2015 tuleb dividendidelt maha arvata üksikisiku tulumaks 13 protsenti (enne 1. jaanuari 2015 oli see väiksem - vaid 9%). Veelgi enam, sõltumata nende levitamise perioodist. Kuid praktikas võib kohata ka sellistelt tuludelt tulumaksu arvestamise ja maksmise erijuhtumeid.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 224 lõike 1 alusel maksustatakse 2018. aastal üksikisiku tulumaks dividendidelt isikutelt, kes viibisid väljamakse ajal Vene Föderatsioonis aasta jooksul vähemalt 183 päeva - see tähendab elanikke – on 13%. Kuigi mitteresidentide puhul on selle kategooria maks 15%.

Ettevõte määrab oma liikme või aktsionäri maksustaatuse dividendide väljamaksmise ajal. See tähendab, et inimesest võib aasta jooksul saada Vene Föderatsiooni mitteresident või endiselt resident. Ettevõte määrab 12-kuulise perioodi tulemuste põhjal dividendi saaja täpse maksustaatuse ja määrab sellele sobiva maksumäära. Pidage meeles: kui isiku staatus muutub, arvutatakse üksikisiku tulumaks ümber nagu kogu maksustamisperioodi eest.

Maksustada või mitte

Üksikisiku mis tahes sissetulekust, sealhulgas dividendidest, tuleb teatud protsent väljastatud summast kanda riigikassasse.

Dividenditulu ülekandmise kuupäev on nende väljamaksmise päev, olenemata sellest, kuidas need laekusid - organisatsiooni kassa kaudu, arvelduskontolt või raha väljastati sularahas. Seetõttu tuleb dividendidelt maks kinni pidada nende ülekandmise päeval.

Mõningaid inimesi teeb murelikuks küsimus, kas dividendidelt tuleb tasuda üksikisiku tulumaks, kui need saadakse natuuras. Seega: kui need väljastatakse eraisikule mis tahes kujul, on maksumäär 13%. Seetõttu tekib maks sõltumata sellest, kuidas selline ettevõtluses osalemisest saadud tulu laekus.

Kuhu maksta

Üksikisiku tulumaks tuleb tasuda dividendide ülekandmisel. Kuid on juhtumeid, kui ettevõte on registreeritud ühe linna maksuinspektsioonis ja kannab osa kasumist oma asutajale üle hoopis teises piirkonnas. Ehk siis tema elukohas. Sellises olukorras tekib küsimus: kuhu maksta dividendidelt tulumaks?

Oluline on teada, et maksu tasumine ei sõltu sellest, kus äritegevusest osa kasumi saaja elab või registreeritud on. Ettevõte peab isiku poolt saadud dividendidelt füüsilise isiku tulumaksu tingimata kandma kontrollimise kohta, kus ta on registreeritud. Seda tehakse dividendide ülekandmise päeval või järgmisel päeval Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 lõike 6 alusel.

Dividendide tulumaks kantakse üle tavapärasele üksikisiku tulumaksule KBK - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Sissetulekute arvestus

On juhtumeid, kus aktsionäril/äris osalejal ei õnnestunud detailide vigade tõttu oma raha kätte saada, seega pole tal sellises olukorras dividenditulu.

Kui äriühing sai oma dividendid teises organisatsioonis tegutsemisest, siis kohaldatakse artikli 5 punkti 5 valemit. 275 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Sel juhul määratakse esmalt kindlaks üksikisiku dividendide osa, mille eest jagatakse tema kontole laekuva summa kõigi kogunenud dividendidega. Järgmiseks tuleb välja arvutada inimese eelmisel aastal saadud dividendide, jooksva perioodi ja kõigi väljamakstud dividendide summa vahe. See tähendab, et esimene näitaja korrutatakse teisega ja maksumäära protsendiga.

Makse nüansid

Oletame, et ettevõte kandis oma osalejatele üle aktsiate dividendid ja maksis üksikisiku tulumaksu. Raha tagastati aga aktsionäri andmete muutumise tõttu. Siis on ta tegelikult sunnitud tulusumma neile teist korda üle kandma. See tähendab, et te ei pea maksu tagastama.

Kui osanik ei saanud raha kätte detailidega seotud vigade tõttu, siis puudub tema tegelik sissetulek. Varem eelarvesse kantud üksikisiku tulumaks on enammakse staatuses, mis tuleb tagastada. Kui talle tehti hiljem dividendide ülekandmine, siis makstakse kinni ja makstakse uuesti. Kuid rahandusministeeriumi seisukoht on, et ettevõte ei tohi enammakset tagastada, kuna seda saab lugeda juba teise kõne ajal, ilma spetsiaalset akti koostamata.

Maksude edasilükkamine

Organisatsioonil on õigus dividendidelt üksikisiku tulumaksu tasumine asutajale edasi lükata, kui tal on selle isiku vastu vastuhagi. Näiteks kui asutaja ei maksa võlga tagasi või pole kauba eest tasunud. Seetõttu tuleb kõik vastuvõlad tasaarveldada. Ja kui asutaja võlg on suurem kui dividendide summa või sellega võrdne, on ettevõttel õigus talle dividendidest raha mitte üle kanda. Ta justkui võtaks selliselt tulult üksikisiku tulumaksu maksmise edasilükkamise.

Sellest, et asutaja sai tulu, millelt ei olnud võimalik dividendimaksu maksta, tuleb hiljemalt järgmise aasta 1. märtsiks teatada maksuametile ja talle endale. Järgmisena esitab osaleja või aktsionär iseseisvalt tuludeklaratsiooni, mille kohaselt tasub maksu hiljemalt järgmise aasta 15. juuliks.

Kuidas 2-NDFL-i sertifikaadis kajastada

Tulutunnistusel on lisaks dividendidele kogu teave üksikisiku viimase aasta sissetulekute ja antud perioodi maksusummade kohta. Kuidas kajastada dividende kasumiaruandes?

Need andmed on kajastatud vastavalt selle tulu kehtestatud koodile 1010. Seda kasutati ka varem.

NÄIDE

2017. aasta lõpus otsustati maksta dividende. Kuni 1. jaanuarini 2018 vastavaid summasid aga saajate kontodele ei laekunud.

Selles olukorras jääb 2017. aasta 2-NDFL-i sertifikaat dividendideta. Nendest saadav tulu tuleb tõendil näidata selle perioodi kohta, millal dividendid tegelikult maksti. See on juba 2018. aasta kohta.

Lisaks tuleb vormil 6-NDFL kvartaliarvestuses kajastada väljamakstud dividendide ja nendelt võetud üksikisiku tulumaksu kogusummad.

Sageli on neil täiendava, teisese sissetuleku staatus, mistõttu tekib sageli küsimus, kuidas aastal dividende näidata.

Kas dividendid tuleks kajastada?

Näidis 2-NDFL-i täitmisest dividendidest

Kuva 1C

See. Ja mitte üks, vaid kaks erinevat tüüpi:

• Personali jaoks.
• Maksuameti jaoks.

Töötaja tunnistuse saamiseks peate:

• Avage programmi menüü jaotis maksud ja sissemaksed.
• Järgmisena peaksite klõpsama lingil, kust saate minna töötajate 2-NDFL-i moodustamise juurde.
• Seejärel klõpsake loomise akent ja täitke päis, mis näitab töötajat, organisatsiooni ja aruandeaastat.
• Ülejäänud andmete salvestamiseks klõpsake nuppu "Täida". Ülejäänud andmed kuvatakse automaatselt.
• OKTMO- või KPP-koodide ja maksumäärade jaotuse loomiseks klõpsake vastavat nuppu.
• Kontrollige kõiki kuvatavaid andmeid, seejärel koostage sertifikaat ja printige see välja.

Föderaalse maksuteenistuse jaoks tehakse seda mõnevõrra teisiti.

Vorm 2-NDFL Üldised punktid Kesksed nõuded Vormi 2-NDFL registreerimiseks esitatakse järgmised nõuded: Kes peab täitma Iga maksuagendi: organisatsioon, üksikettevõtjad, advokaadid/notarid, samuti välismaise päritolu esindused. tegutsevad Venemaal ja maksavad eraisikutele palka, dividende ja muid tululiike Millal esitada

• aruandeperioodi tulemuste alusel kohustuslik üksikisiku tulumaksu kohta sellel perioodil väljamakstud tulult;
• kui füüsilist tulu ei ole võimalik tulust maha arvata. üksikisiku tulumaks (näiteks vallandamise tagajärjel);
• kui füüsilisest isik sai sellise taotluse.

Aruandeperiood Kalendriaasta. Kui füüsilisest isik on saanud tõenditaotluse kaheks või enamaks aastaks, peate iga aasta kohta täitma mitu dokumenti.

Dividendimakse sertifikaat: 2-NDFL

Sertifikaat 2-NDFL on aruanne, mille täidavad ja esitavad kõik tööandjad, keda nimetatakse maksuagentideks. Selle deklaratsiooni saab esitada paberkandjal või kaasaegseid tehnoloogiaid kasutades elektroonilisel meedial või Interneti kaudu.

Esimest esitamise võimalust saavad kasutada ainult väikesed organisatsioonid, kus on kuni 10 töötajat. Alates 2018. aastast täidetakse 2-NDFL-i sertifikaat uute reeglite järgi: vormis tehti mõningaid muudatusi, mis mõjutasid nii dokumendi pealkirja kui ka põhiosasid.
2018. aasta tõendid tuleb esitada 2018. aastal. Üldreeglina tuleb aruanne esitada hiljemalt 1. aprilliks. 2-NDFL-i sertifikaadil kasutatakse koode, mis kajastavad töötajate tsiviil- või töölepingu alusel saadud tulu.
Vajaliku koodi leiate kataloogist nimega Tulukoodid.

Üksikisiku tulumaks dividendidelt. arvutus- ja aruandlusnäited

Gamma LLC-lt saadud dividende mahaarvamise arvutamisel arvesse ei võeta, kuna need maksustatakse tulumaksuga 0% (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 1, punkt 3, artikkel 284);

Kuidas täita sertifikaati uuel 2-NDFL-vormil

Info

Töölt lahkuvale töötajale on võimatu anda SZV-M koopiat. Isikliku raamatupidamise seaduse kohaselt on tööandja kohustatud töötaja vallandamisel andma talle isikupärastatud aruannete (eriti SZV-M ja SZV-STAZH) koopiad. ). Need aruandlusvormid on aga nimekirjapõhised, s.t. sisaldab teavet kõigi töötajate kohta.

See tähendab, et sellise aruande koopia edastamine ühele töötajale tähendab teiste töötajate isikuandmete avalikustamist.< … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв.

Tähtis

NKT NSVL 30.04.1930 nr 169). Kuid mõnikord pole need 11 kuud nii kulutatud.< … Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас.

Vorm 2-NDFL: analüüsime mittestandardseid olukordi

• Vabatahtlik ülemere ümberasustamise programm;
• pagulasstaatusega inimesed;
• patendi alusel töötavad välisriigi kodanikud.

Pärast seda sisestatakse andmed sünnikuupäeva, passiandmete, kodakondsuse, elukoha aadressi kohta (märkida saab nii Venemaa aadressi kui ka elukoha aadressi teises riigis). Venemaa aadressi märkimisel peab see olema alalise, mitte ajutise registreerimise koht.
Jaotises 3 märkige maksumäär, mis residentidele on 13% ja mitteresidentidele 30%. Selles jaotises on tabel, kuhu kantakse saadud tulu ja mahaarvamiste näitajad.
Esimene veerg sisaldab kuud, teine ​​- sissetulekukood ja summa, mis vastavad konkreetsele kuule. Kui saate ühes kuus tulu mitmest liigist, siis on konkreetse kuuga kaks või enam rida.

2-isiku tulumaks 2017 juhend ja näidis täitmiseks

Kuhu esitada ja millal maksuteenistusele esitada:

• kinnipeetud üksikisiku tulumaksu kohta esitada enne aruandeaastale järgneva aasta 1. aprilli;
• kinni pidamata jäänud üksikisiku tulumaksu kohta tuleb see esitada enne eelmisele maksustamisperioodile järgneva aasta 1. märtsi.

Selle saab väljastada ka isikule, kellelt vastav avaldus saadi. Kuhu eraettevõtjad esitavad oma töötajate kohta 2-NDFL-i PSN-i ehk “arvestusse” Tulutõend tuleks esitada eraettevõtja tegutsemiskoha maksuametile. Ajavahemik, mille kohta tuleb likvideerimise/reorganiseerimise korral tõendid vormistada Aruanne tuleb esitada aasta algusest kuni tegevuse lõpetamise hetkeni Kui eraisik. isik sai tulu, mida maksustati erinevate maksumääradega Väljastatakse üks tõend, kuid punktid 3-5 täidetakse kõigi määrade kohta eraldi.

2-isiku tulumaksu täitmise etapid

Veerud Mahaarvamise kood ja Mahaarvamise summa sisaldavad professionaalseid mahaarvamisi või muid koodiga nõutavaid mahaarvamisi. Jaotis 4 sisaldab nende mahaarvamiste koode ja summasid, mida töötaja aruandeperioodil kasutas. Jaotis 5 võtab kokku näitajad, mis sisaldusid kahes eelmises osas. Fikseeritud ettemaksete summat sisaldav rida täidetakse eranditult patendi alusel töötavate välisriikide kodanike kohta. Kui on teatis, mis võimaldab teil ettemaksult maksusummat vähendada, tuleks sellise dokumendi andmed tabeli alla märkida. Järgmine jaotis sisaldab pealdisi. Kui alla kirjutab esindaja, mitte maksuagent ise, on oluline märkida volikirja üksikasjad, mis võimaldavad tal selliseid toiminguid teha.

Näide 2 üksikisiku tulumaksu täitmisest dividendidega

Kehtestatud tähtajad Kui üksikisiku tulumaks peetakse kinni igakuiselt ja kantakse maksuametile sama sagedusega, siis tuleb vormil 2-NDFL esitada aruanne ainult kord aastas, pärast maksustamisperioodi lõppu. Seadusandja määratleb tõendi esitamiseks kaks tähtaega.

Korralise maksudeklaratsiooni saatmise tähtaeg on aruandeaastale järgneva aasta 1. aprill. Selline dokument saab staatuse 1. Kui räägime üksikisiku tulumaksust, mida agent tulult kinni ei pidanud, tuleb aruanne esitada enne 1. märtsi.

Sellistel aruannetel on funktsioon 2. Laadige alla nullvormi 2-NDFL täitmise näidis. Lisaks vormile 2-NDFL peavad tööandjad esitama igas kvartalis 6-NDFL-i aruande, mis tegelikult dubleerib sama teavet. Vormi 2-NDFL täitmise näidis Teave maksude kohta Tõendi 5. jaos kuvatakse lõplik tulu ja arvutatakse üksikisiku tulumaks, millega kehtestatakse maksubaas.
Sertifikaat 2-NDFL, uus vorm 2018: vorm, näidistäitmine Jaotises 1 peate märkima maksuagendi nime ja tema põhiandmed: TIN, KPP, OKTMO kood. Jaotis 2 sisaldab teavet üksikisiku kohta: tema täisnimi, sünniaeg ja passi andmed.

Nagu eelpool mainitud, ei ole enam vaja oma elukohta märkida. Jaotis 3 kajastab maksumaksja sissetulekuid maksekuu, tulukoodi ja summa järgi.

Jaotis 4 peaks sisaldama teavet üksikisikutele tehtud maksusoodustuste kohta. Aasta kogusummad: üksikisiku tulud ja mahaarvamised, arvutatud, kinnipeetud ja Vene Föderatsiooni eelarvesse kantud maks on kajastatud jaotises 5.

Siin on märgitud ka täitmise eest vastutava isiku andmed. Iga maksumäära kohta täidetakse jaotis 3.

Üksikisiku tulumaksu arvutamine dividendidelt organisatsiooni poolt, kes ise dividende saab. Alpha LLC omab aktsiakapitali:

• Gamma LLC - 100% (Alpha LLC on omanud seda aktsiat viis aastat);
• Delta LLC - 30%.

Alpha LLC sai Gamma LLC-lt dividende 1 000 000 RUB. ja Delta LLC-lt - summas 1 500 000 RUB. Neid dividende ei võetud varem arvesse Alpha LLC poolt osalejatele makstud dividendidelt üksikisiku tulumaksu arvutamisel.

Alpha LLC jagas osalejate vahel kasumit 4 000 000 rubla, sealhulgas:

• Ivanov A.A. — 1 600 000 RUB;
• Beta LLC – 2 400 000 RUB.

A.A.Ivanovile makstud dividendidelt arvutatakse üksikisiku tulumaks järgmiselt:

1. Üksikisiku tulumaksu mahaarvamine dividendidelt on 600 000 rubla. (1 600 000 RUB / 4 000 000 RUB x 1 500 000 RUB).

2-NDFL on tõend üksikisiku tulude ja tasutud maksude kohta, mis on tuttav kõigile raamatupidajatele. Kõik maksuagentidena tunnustatud tööandjad organisatsioonid peavad esitama föderaalsele maksuteenistusele igal aastal aruande kõigi oma töötajate tulude ja sellest kinnipeetud maksude kohta. Õigusaktid näevad ette mitu sellist aruannet, kuid 2-NDFL-i sertifikaat on nende hulgas eriline. Selles materjalis räägitakse sellest, mis see aruanne on, millise aja jooksul see tuleb esitada ja millele selle täitmisel tähelepanu pöörata – võttes arvesse asjaolu, et vorm on alates 2019. aastast oluliselt muutunud.

Sertifikaat vorm 2-NDFL (uus vorm 2019) täidab mitmeid funktsioone, teavitades maksuhaldureid ja muid institutsioone, näiteks panku, kodanike sissetulekute ja sellelt kinnipeetud maksusummade kohta. Seetõttu on selle dokumendi koostamine iga raamatupidaja, kes tegeleb palgaarvestuse küsimustega, üks peamisi ülesandeid.

Alates 2019. aastast kasutatakse vastavalt Venemaa föderaalse maksuteenistuse 2. oktoobri 2018. aasta määrusele N ММВ-7-11/566@ olenevalt eesmärgist 2 vormi:

• 2-NDFL ise (föderaalse maksuteenistuse teavitamiseks);
• töötaja sissetuleku tõend.

Tasuta üksikisiku tulumaksu tõendi vormi 2 (uus vorm 2019) saate alla laadida artikli lõpus. Ja siis vaatame lähemalt 2019. aasta üksikisiku tulumaksu tõendi-2 näidist: milliseid muudatusi täitmise, tähtaegade ja nüansside osas see dokument sisaldab.

2018. aasta sertifikaadi 2-NDFL esitamise tähtaeg

2018. aasta vorm 2-NDFL tuleb esitada maksuagendi registreerimiskoha maksuhaldurile enne 1. aprilli 2019. Edasilükkamisi ei toimu, kuna 1. aprill langeb esmaspäevale. Enne seda kuupäeva tuleb kõik aruanded maksuametile esitada. Tõsi, mõnel juhul tuleb see esitada hiljemalt 1. märtsil 2019 (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 punkt 5). Sellised aruanded peavad sisaldama teavet üksikisiku maksumaksjatelt 2019. aastal kinni pidamata jäänud üksikisiku tulumaksu kohta. Muide, sellest tuleb teavitada mitte ainult föderaalset maksuametit, vaid ka maksumaksjaid endid.

Tähtaeg kehtib ainult maksuagentide aruandlusele. Maksumaksjatel endil, kes soovivad saada kinnisvara mahaarvamist, on õigus esitada föderaalsele maksuteenistusele tuluaruandeid kogu kalendriaasta jooksul.

Üksikisiku tulumaksu tõendi vormi 2 täitmise näidis: uus vorm 2019. aastal

Üksikisiku sissetulekutõendi vorm (vorm 2-NDFL), mida tööandjad kasutasid 2019. aastal, kinnitati Venemaa föderaalse maksuteenistuse 2. oktoobri 2018. aasta korraldusega N ММВ-7-11/566@ (pidage meeles vormi 2 NDFL 2019 allalaadimiseks). Nagu eelpool mainitud, võib 2019. aasta olulisimaks muudatuseks nimetada asjaolu, et kui varem kasutati nii maksuametile esitamisel kui ka töötajatele väljastamisel sama 2-NDFL sertifikaati, siis 2019. aastal eraldati need kaks dokumenti. Nüüd on 2-NDFL ainult maksuteenistuse dokument; töötajate jaoks väljastavad nad nüüd teistsuguse vormi abil tõendi „Isiku sissetulekute ja maksusummade kohta”.

Milliseid muudatusi on raportis tehtud?

1. Dokumendi ülesehitus on muutunud: kui varem oli sellel 5 osa, siis nüüd on 3 jagu ja lisa.
2. TIN ja KPP on nüüd lisatud vormi päisesse.
3. Mahaarvamise õiguse ja maksusoodustuse teatise väljad on eemaldatud – need kajastuvad nüüd koodidena uuel väljal “Teatise liigi kood”.
4. Avaldusse kantakse sissetulekute ja mahaarvamiste info kuude lõikes.

Täidetud 2-NDFL-i vorm näeb välja selline (saate alla laadida 2019. aasta 2-NDFL-i sertifikaadi vormi ja artikli lõpus oleva vormi):

Ja selline peaks 2019. aastal töötaja aruanne välja nägema:

Sissetuleku- ja mahaarvamiskoodid

Mahaarvamiskoodide täielik loetelu on toodud föderaalse maksuteenistuse 10. septembri 2015 korralduse nr ММВ-7-11/387@ lisas.

Oluline näpunäide tööandjatele, kes mõtlevad, kuidas kontrollida üksikisiku tulumaksu vormi 2 (uus vorm 2019) enne selle maksuametile esitamist. Seda saab teha spetsiaalse teenuse "Tarkvara" abil föderaalse maksuteenistuse ametlikul veebisaidil. Tõsi, kahjuks suudab see teenus tuvastada ainult olematuid koode, mitte aga vigu, mis tekkisid kehtivate koodide abil andmete postitamisel.

Maksumaksja INN

Vormi 2-NDFL saab maksuametile esitada ka ilma TIN-koodita tulu saajat märkimata. See on kirjas föderaalse maksuteenistuse 27. jaanuari 2016 kirjas nr BS-4-11/1068, kus maksuhaldur kinnitab, et TIN-numbri märkimine aruandes sõltub sellest, kas maksumaksja esitas selle oma maksudele. agent. Seetõttu peab ilma selle nõudeta aruanne läbima vormingu ja loogilise kontrolli. Tõsi, mõningate nüanssidega.

Niisiis, kui saadate tõendi elektroonilisel kujul tühja TIN-väljaga, vastab föderaalne maksuteenistus protokolliga järgmise sõnumiga: "Hoiatus. Venemaa kodaniku TIN on täitmata. Süsteem jätab aga ikkagi raporti vahele ja selline protokoll on vaid hoiatus ja kui muid vigu pole, siis pole ka millegi pärast muretseda.

Kuid TIN-is tehtud veal on tõsisemad tagajärjed. Lõppude lõpuks peate iga vale numbri eest maksma 500 rubla vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 126 sätetele. Vastutust saab vältida, kui märkad ebatäpsust enne maksuteenust ja saad aega esitada õigete andmetega parandusvorm. Sellises dokumendis peaksite täitma ainult selle välja, milles viga tehti, mitte kandma sinna kõiki põhiaruande andmeid.

Elektrooniline aruanne

Maksuagendid, kes on maksnud tasu või töötasu 25 või enamale isikule, on kohustatud esitama aruande elektroonilisel kujul. Elektroonilisel kujul aruande esitamisel ei pea te sellele lisama sertifikaatide registrit, nagu seda nõutakse pabertõendite esitamisel, vastavalt Venemaa föderaalse maksuteenistuse 16. septembri 2011 korraldusega nr ММВ-7-3/576. Maksuteenuste programmid ei suuda ju seda registrit ära tunda.

Lisaks tuleb tähelepanu pöörata sertifikaadi esitamise eest vastutava isiku nime vastavusele elektroonilise allkirja sertifikaadiga. Need peavad kuuluma samale isikule, vastasel juhul ei aktsepteeri föderaalne maksuamet aruannet. Oluline on meeles pidada, et tõendi täitmise juhistes ei sätesta föderaalne maksuteenistus kohustuslikku tingimust, et vorm peab olema allkirjastatud juhataja või pearaamatupidaja poolt. Peaasi, et andmed ühtivad. Mõned kolleegid ei lisa aruandesse üldse selle esitamise eest vastutava isiku nime. Vahepeal on see aruande kohustuslik detail. Kui te seda ei täida, ei võeta tõendit ei elektrooniliselt ega paberkandjal vastu.

Dividendid 2018. aasta eest

Ankeedil tuleb ära näidata absoluutselt kõik eraisikute maksustatavad tulud. Aktsionäride dividende aga kajastama ei pea. Selleks on tuludeklaratsioonil eraldi lisa nr 2. Kuid see protseduur on ette nähtud eranditult aktsiaseltsidele; muud asutajatele dividende maksvad organisatsioonid peavad need märkima vormil 2-NDFL. Seda tuleks teha koos konkreetse maksumaksja muude tululiikidega, mida maksustatakse 13% määraga.

Veaparandus

Kui maksuagent tegi vormi täitmisel vea, peab ta esitama uuendatud vormi. Selle väljale “Nr.” peate märkima originaalsertifikaadi numbri (milles viga tehti). Registreerimiskuupäev peab olema kehtiv. Väljale "Kohandamise number" peate märkima koodi "01" või "02" ja nii edasi (olenevalt konto korrigeerimisest). Kui teil on vaja esitada täielikult tühistav tõend, kasutage koodi "99". Sarnane protseduur kehtib ka maksumaksja vigaste andmete (näiteks TIN-i) märkimisel, see on kirjas Moskva föderaalse maksuteenistuse 18. märtsi 2011 kirjas nr 20-14/3/025669@.