ИП: освобождение от налогов. Правила предоставления налоговых каникул для индивидуальных предпринимателей Закон об освобождении ип от налогов

Затяжной кризис в России не мог не сказаться на экономической ситуации в стране и более всего он отразился на индивидуальных предпринимателях, большинству которых бороться со множеством проблем оказалось не под силу. Это не могли не заметить в правительстве страны, где было решено с 2015 года предоставить налоговые каникулы ИП, что дало бы возможность хотя бы немного передохнуть от целого ряда проблем.

Что такое налоговые каникулы для ИП

Времена нынче сложные и задача государства состоит в предоставлении посильной помощи малому бизнесу в условиях затянувшегося кризиса. Именно поэтому и последовало правительственное решение, которое рассматривается, как освобождение от налогов начинающих предпринимателей с 2019 года. Что же представляет из себя налоговая амнистия 2019 года для ИП?

Зарегистрировавшиеся имеют право освобождаться от ряда налоговых обязательств на УСН и ПСН. Все же остальные налоги, к которым относятся акцизы, земельный налог и т.д., необходимо продолжать выплачивать. Также предприниматель, освобожденный от налогов, должен продолжать платить обязательные страховые взносы на пенсионное страхование, как лично за самого себя, так и за всех без исключения наемных работников.

Надо отметить, все вновь появившиеся слухи, что вновь открытые ИП в 2019 году освобождаются от налогов — это неправда и они полностью не соответствует новому ФЗ.

Кому будут предоставлены налоговые льготы

Согласно новому закону, налоговая амнистия для ИП касается лишь тех представителей малого бизнеса, которые избрали для себя индивидуальное предпринимательство. Также они обязаны соответствовать ряду поставленных требований:

ИП обязан впервые зарегистрироваться не ранее 2015 года. Данное требование полностью исключает возможность закрытия действующего предпринимательства с последующей за этим регистрацией;
Налоговыми льготами могут пользоваться только те ИП, которые работают только на УСН (упрощенной системе налогообложения) или ПСН (патенте). Если заново прошедший регистрацию ИП использует стандартную систему налогообложения или особые режимы, которые не дают возможности получить льготные условия работы, он должен в течение двух лет подать документы на осуществление перехода на «упрощенку» или патент;
Строго распределены области деятельности ИП для получения амнистии по налогам : это непременно должны быть научная, социальная или производственная сферы. С 2016 года перечень дополнился еще и предпринимателями, которые занимаются предоставлением бытовых услуг гражданам России.

Чтобы претендовать на освобождение от налогов ИП в 2019 году, следует учитывать и особенности применения попадающих под действие амнистии налоговых режимов:

Количество наемных работников: не больше 100 для УСН, не больше 100 для ПСН;
Максимальный доход: не больше 60 млн. рублей в обоих вариантах.

Данный закон об освобождении от налогов ИП уже вступил в действие по всей территории РФ, а в самом Налоговом кодексе были сделаны серьезные изменения, касающиеся налогообложения индивидуальных предпринимателей, которые могли попасть вновь в довольно затруднительное положение.

Как должен проходить процесс оформления льготного налогообложения

Закон об освобождении ИП от налогов на 2 года предполагает стандартную процедуру оформления льгот. Предприниматель должен:

Обратиться в ФНС для выяснения, может быть использован ли этот вид льготного налогообложения для ИП в определенном регионе, и имеет ли возможность попасть проводимый предпринимателем вид деятельности под действие нулевой ставки;
Выбрать конкретный вид деятельности, который подпадает под действие федерального закона, зарегистрировать бизнес и начинать предпринимать первые действия по его оформлению;
Приготовить пакет документов, обязательных для прохождения регистрации;
Написать заявление на получение патента - если в близлежащих планах имеется применение ПСН, и передать его в налоговую службу вместе с пакетом документов;
Заполнить заявление о переходе на УСН – на тот случай, если предприниматель предполагает работать на «упрощенке», и подать его в ФНС не позже 30 дней после окончания регистрации.

Стоит отметить, что в любом отдельно взятом регионе, где действует данный законопроект, имеются определенные условия, корректирующиеся местными властями . К примеру, власти региона могут установить временной период действия принятого закона по своему усмотрению. Так, если в Удмуртии и в Воронеже налоговые каникулы для открывшихся ИП полностью совпадают с федеральным законом, то в Алтайском крае это касается только предпринимателей на ПСН. Максимально подробно ознакомиться с условиями введения льгот и правилами освобождения ИП от налогов можно в региональном отделении налоговой службы.

Условия предоставления налоговых льгот для ИП

Как указывалось выше, ИП, открытые в 2019 году освобождаются от налогов, но чтобы налоговая ставка оказалась нулевой, он обязан придерживаться ряда необходимых условий:

Предприниматель прошел регистрацию уже после принятия и вступления в силу закона о налоговой амнистии;
Используется УПН или ПСН;
Деятельность предприятия должна вестись только в разрешенных законом областях;
Доля прибыли от основной деятельности обязана составлять не менее 70% во всех доходах;
Нулевая налоговая ставка непременно обязана быть согласована с региональными властями, имеющими право вносить определенные корректировки в льготные условия.

Налоговые каникулы для открывшихся ИП в Москве и московской области

Сроки действия налоговых льгот для ИП с УСН и ПСН в столице и области одинаковы: для Москвы с марта 2015 года по конец 2020 года, для области – с апреля 2015 года по конец марта 2018 года. И если московские начинающие предприниматели освобождены от налогов, существуют определенные условия их работы при нулевой налоговой ставке.

К примеру, среднее число наемных работников, согласно городскому законодательству, при обеих системах налогообложения не должно превышать пятнадцати человек, иначе есть вероятность прекращения налоговых каникул. Нужно было ввести определенное ограничение — и оно было введено.

Налоговые каникулы для ИП в 2019 году: виды деятельности, разрешенные в Москве и области

На сегодняшний день виды деятельности, попадающие под налоговые каникулы для вновь открывшихся ИП, прописаны в законе г. Москвы от 18 марта 2015 г.

Среди них 25 видов деятельности, которые попадают под налоговую амнистию для предпринимателей, действующих на «упрощенке», присутствуют: производство готовой одежды, спорттоваров, текстиля, обуви, продовольственных товаров, мебельное производство, обработка вторичного сырья, репетиторство и другие образовательные услуги, разработки в области науки и т.д.

Имеется и 17 видов бизнеса, базирующегося на патенте и есть надежда на то, что будут открываться и новые виды. Среди них нужно выделить:

Ремонт одежды и обуви;
ремонт и гарантийное обслуживание бытовой техники;
Услуги, связанные с воспитанием и обучением детей;
Частная медицинская практика;
Услуги переводчика;
Художественный народный промысел и т.п.

Пока это все виды деятельности, которые попадают под налоговые каникулы, но существует вероятность, что их число будет расширено и уже в ближайшие месяцы новые индивидуальные предприниматели будут открывать свой бизнес в абсолютном соответствии с принятым ФЗ.

Насколько известно, освобождать от налогов будут далеко не всех предпринимателей: виды деятельности, попадающие под налоговые каникулы в 2019 году для ИП строго регламентированы. Да и открытие собственного дела в современных условиях получается не всегда, но возможность избавиться от налогов — это один из вариантов выхода из сложившейся ситуации.

Видео: как ИП освободиться от налогов

Могут ли рассчитывать ИП на отмену налогов в условиях нынешнего экономического кризиса? Действительно, в 2017 году в отдельных регионах предпринимателям будут предоставлены налоговые каникулы. Данная мера призвана стимулировать развитие малого бизнеса и оказать поддержку предпринимательству в сложных экономических реалиях.

Первый серьезный удар по предпринимателям был нанесен в 2013 году, когда страховые взносы в ПФР возросли более, чем в 2 раза. Тогда количество зарегистрированных ИП существенно сократилось.

В течение 2015 года многие индивидуальные предприниматели также вынуждены были уйти с рынка, так как розничные продажи и спрос на многие услуги упали. Виной всему стали экономический кризис и падение покупательской способности граждан. Поэтому для поддержки ИП была разработана такая мера, как налоговые каникулы, которая должна облегчить существование малого бизнеса.

Сущность и условия налоговых каникул

Налоговые каникулы — это временная отмена налогов для ИП, которые впервые будут зарегистрированы в 2017 году и позже. Доходы таких бизнесменов будут облагаться по нулевой налоговой ставке. Данная льгота будет применяться далеко не в отношении всех предпринимателей и не снимает с них обязанности уплачивать предусмотренные законами РФ иные налоги (страховые взносы, зарплатные отчисления, торговый сбор и пр.).

Для получения право на применение налоговых каникул ИП должен соответствовать целому ряду условий:

Предприниматель не должен быть ранее зарегистрирован как ИП. Это значит, что если вы снимитесь с учета как ИП и затем вновь зарегистрируетесь, права на налоговые послабления у вас не будет. Таким образом, исключена лазейка, позволяющая перерегистрироваться как ИП для получения льготы.
Предприниматель должен перейти на один из спецрежимов: УСН (доходы или доходы минус расходы) или ПСН. На переход ему дается 2 года с момента регистрации. Налоговые каникулы не действуют в отношении ЕНВД и общего режима (ОСНО). Для перехода на упрощенную или патентную систему нужно подать соответсвующее заявление в ФНС (это можно сделать сразу в момент регистрации).
ИП должен вести бизнес в одной из указанных сфер: производственной, научной или социальной. Если он работает одновременно по нескольким направлениям, то доля услуг и работ для которых действует 0% ставка, должна быть как минимум 70%. ИП, занятые в такой популярной сфере для малого бизнеса как розничная торговля, не могут рассчитывать на налоговые каникулы.

При совмещении нескольких видов деятельности предприниматели должны будут вести раздельный учет доходов (и при необходимости расходов), облагаемых по нулевой ставке и в общем порядке.

Полный перечень требований варьируется в зависимости от региона ведения бизнеса. Определять критерии предоставления налоговых каникул ИП местным властям разрешили самостоятельно.

В частности, региональные власти могут определять ограничения по численности работников ИП, предельному размеру полученных доходов, составлять списки разрешенных для получения нулевой ставки видов деятельности.

Правом на предоставление малому бизнесу налоговых каникул уже воспользовалось большинство российских регионов.

Отдельные российские регионы дают право ИП работать 2 года без налогов, другие — только 1 год. Местными властями установлены разные временные рамки действия закона. Так, например, в республике Адыгея численность работников ИП должна не превышать 20 человек, в Астраханской, Владимирской и Белгородской областях — 5 человек, Брянской, Кемеровской областях — 10 человек, Воронежской, Кировской, Томской областях — 15 человек.

В Карачаево-Черкесской республике законом прописан лимит доходов от льготных видом деятельности для получения нулевой ставки — 30 млн руб., во Владимирской области и Республиках Бурятия и Мордовия — 6 млн руб., Курской и Магаданской областях — 15 млн руб., Нижегородской и Самарской областях — 8 млн руб., Орловской области — 12 млн руб.

Узнать, какие правила действуют в вашем регионе, можно, обратившись в свое территориальное отделение ФНС.

Вернуться к оглавлению

Недостатки закона о налоговых каникулах

Стоит отметить, что не лишен закон о налоговых каникулах и существенных недостатков. В числе которых можно отметить:

Действие налоговых каникул распространяется на ограниченный круг деятельности и применяется не во всех российских регионах. Численность российских ИП, задействованных в производственной, научной или социальной сферах, — минимальна.
Закон не отменяет обязанность предпринимателей по уплате страховых взносов в Пенсионный фонд. Например, в 2016 году их размер составил 23153,33 руб. Указанный размер взносов обязаны перечислить все предприниматели, независимо от фактически полученных ими доходов, что делает ведение бизнеса для некоторых ИП нерентабельным.
Предприниматели не освобождаются от всех налогов (земельного, транспортного, имущественного и пр.), а только от налога, связанного с применением УСН, или уплаты размера стоимости патента.
Все зарплатные налоги (в ПФР, ФФОМС и ФСС) за наемных работников нужно уплачивать в полном объеме.
ИП должны сдавать отчетность по УСН с указанием нулевой ставки и вести КУДиР.
До введения налоговых каникул целый ряд предпринимателей и так имели возможность не уплачивать налоги при применении УСН, т.к. налог можно полностью уменьшить на размер уплаченных за себя и работников пенсионных отчислений.

Все это позволяет сделать вывод, что закон вряд ли приведет к существенному улучшению бизнес-климата и росту предпринимательской активности.

Мысль о том, как не платить налоги и при этом не нарушать закон, будоражит умы многих начинающих предпринимателей. И это нормально, ведь во время быстрого и так сталкивается с множеством бюрократических препон. А та налоговая нагрузка, которая с первого же отчетного периода ложится на плечи бизнесмена, порой бывает чрезмерной и вовсе не посильной.

При открытии собственного дела в 2018 году отмена налога для ИП может стать уникальной возможностью построить прочный и крепкий экономический фундамент, который в будущем послужит основой для успешной предпринимательской карьеры.

В каких случаях ИП может освободиться от уплаты налогов

Говоря об освобождении от налогов ИП в 2018 году, необходимо иметь представление о том, .

Все обязательные платежи, осуществляемые бизнесменом в государственную казну, можно подразделить на:

налоги, которыми облагаются доходы ИП (реальные или потенциально возможные, вмененные);
налоги, которые исчисляются с цены недвижимости, используемой предпринимателем для бизнес-целей;
налоги, которыми облагаются суммы реализуемых ИП товаров, услуг, работ – НДС;
налоги ИП, взимаемые с него как с физического лица (транспортный, земельный и т. д.).

Рассмотрим виды налогов, которые бизнесмен уплачивает в статусе ИП.

Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты). Первая неделя обучения бесплатная! Регистрация на бесплатную неделю обучения

Освобождение от налогов ИП на ОСНО в 2018

Если предприниматель, зарегистрировавшись в налоговой службе, остается на общем режиме налогообложения, то освободиться от налоговой нагрузки полностью ему не удастся.

Он в обязательном порядке должен уплачивать НДФЛ (если есть доходы) и налог на имущество.

В отношении НДС есть некоторые послабления, а именно:

не уплачивать этот налог могут предприниматели, у которых сумма выручки от операций, подлежащих налогообложению, не превысила 2 миллиона рублей за 3 последних месяца;
отмена налога для ИП в 2018 году предусмотрена в том случае, если бизнес предполагает осуществление отдельных видов деятельности, например, реализацию протезно-ортопедических изделий, реализацию медицинских услуг, оказываемых беременным женщинам и т. д. (полный список содержится в ст. 149 Налогового кодекса РФ);
если ИП является экспортером и осуществляет внешнеторговые сделки, он вправе использовать ставку 0% для экспортных операций.

Более широкие возможности по части освобождения от налогов у предпринимателей, использующих при взаимодействии с ФНС специальные налоговые режимы.

Освобождение от налогов ИП на специальных режимах

Бизнесмен, при регистрации своей деятельности выбравший один из существующих специальных налоговых режимов, освобождается от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество.

Хотя и здесь есть свои нюансы. Так, ИП на упрощенной системе обязаны платить налог на недвижимость, используемую в ведении бизнеса, если она попадает в региональный перечень объектов недвижимого имущества, подлежащих обязательному налогообложению (торговые и административно-деловые центры и т. д.).

Освобождение от налогов, присущих ОСНО, еще не означает полное отсутствие обязательных платежей. Индивидуальные предприниматели, работающие на специальных режимах, уплачивают в бюджет налоги, которые так или иначе связаны с доходами от коммерческой деятельности.

Для тех, кто или единый сельхозналог (ЕСХН), объектом налогообложения становятся реальная прибыль либо выручка предприятия.

Для предпринимателей, выбравших ЕНВД (единый налог на вмененный доход) или использующих патент, налог исчисляет непосредственно ФНС, учитывая базовую доходность и определяя потенциально возможный доход.

Есть ли возможность у ИП, отказавшихся от общего режима, добиться освобождения от налогов в 2017 году? Есть, но не у всех. Рассмотрим подробнее, какие категории плательщиков обладают таким правом.

В 2015 году регионы РФ постепенно приступили к реализации полномочий по внедрению специальной меры поддержки малого бизнеса. Освобождение от налогов ИП, осуществляющие производственную, научную или социальную деятельность, стали получать в виде налоговых каникул. С 2016 года список пополнился еще и предпринимателями, занимающимися оказанием бытовых услуг населению.

Однако соответствующий вид деятельности – не единственное условие предоставления такого послабления. Кроме него существуют и другие требования:

бизнесмен должен зарегистрироваться в качестве ИП в первый раз и после вступления в силу регионального закона, регулирующего предоставление налоговых каникул;
налоговый режим, который необходимо выбрать при регистрации, должен быть либо упрощенным (УСН), либо патентным (ПСН);
если деятельность осуществляется сразу в нескольких сферах, то доход от вида деятельности, попадающего под льготу, должен быть не менее 70% от общего дохода.

Претендуя на освобождение от налогов таким способом, предпринимателю нужно учитывать и особенности использования попадающих под действие каникул налоговых режимов:

численность сотрудников (не более 15 для ПСН, не более 100 для УСН);
максимальный доход (не более 60 миллионов рублей в обоих случаях).

Налоговые каникулы предполагают отмену ключевых налогов для ИП в течение 2 лет. То есть, если ИП регистрируется в 2017 году, согласно , и в своей деятельности использует патент, уму не нужно будет уплачивать его стоимость в 2017-2018 гг. Аналогично, если предприниматель работает по упрощенной системе (неважно «Доходы» или «Доходы-Расходы»), налог УСН уплачивать он не должен на протяжении первых двух лет своей деятельности.

Важно! Правом воспользоваться налоговыми каникулами обладают не все индивидуальные предприниматели даже при выполнении всех вышеуказанных условий. Дело в том, что назначать эту льготу для малого бизнеса или нет, - решают местные органы самоуправления на свое усмотрение. Кроме того, если в регионе принят закон, подтверждающий использование налоговых каникул, его положения могут вводить дополнительные ограничения, сужающий круг ИП, на которых эта льгота распространяется.

Что нужно сделать ИП, чтобы получить освобождение от налогов в 2018 году

О том чтобы не платить налоги, бизнесмен должен позаботиться самостоятельно. Налоговая служба никогда не проявляет инициативу в отношении освобождения вас от налогов. Другими словами, если даже и есть определенные льготы, плательщику еще нужно доказать свое право ими воспользоваться. Как это сделать, рассмотрим далее.

Что необходимо сделать, чтобы избавиться от НДС

Как уже было изложено выше, освобождение от НДС может быть обосновано различными обстоятельствами. Следовательно, и документы, подтверждающие право воспользоваться налоговыми льготами, будут разные.

Чтобы получить возможность использовать ставку 0% для исчисления НДС предпринимателю-экспортеру нужно предоставить в ФНС:

договор (контракт) ИП с иностранным лицом на поставку товара;
таможенную декларацию;
копии транспортных документов;
заполненную самим предпринимателем налоговую декларацию с учетом актуальной ставки.

Этот список может варьироваться в зависимости от вида и категории экспортируемых товаров и услуг.

Чтобы не платить НДС в том случае, если выручка предприятия за последние 3 месяца не превысила сумму в 2 миллиона рублей, нужно обратиться в налоговый орган с перечнем следующих документов:

уведомление об использовании такого права (форма единая для всех, утверждена ФНС);
документы, подтверждающие факт того, что указанный лимит не был превышен (это могут быть выписки из Книги учета доходов и расходов, журналы счетов-фактур и т. д.).

В том случае, если вид деятельности бизнесмена попадает в список льготных, не подлежащих обложению НДС, то никаких сведений в ФНС подавать не нужно. Предприниматель просто не заполняет декларацию и не платит налог по этим видам деятельности.

Действия предпринимателя при получении освобождения от налогов в виде налоговых каникул

Чтобы воспользоваться нашумевшей в последнее время мерой поддержки, нужно сделать следующее:

обратиться в ФНС напрямую или узнать посредством интернета на официальном сайте nalog.ru о том, используется ли этот вид льготы для ИП в вашем регионе, и попадает ли осуществляемый вами вид деятельности под действие пониженной ставки;
подготовить стандартный пакет документов, необходимых для регистрации;
заполнить заявление на получение патента - если планируется использование ПСН, и подать его в ФНС вместе с регистрационными документами;
заполнить уведомление о переходе на УСН – если ИП собирается работать на упрощенном режиме, и подать его в ФНС не позднее 30 дней с момента регистрации.

Важно! Для бизнесменов на УСН, применяющих для исчисления налогов ставку 0%, существует отдельная форма декларации, подавать которую необходимо 1 раз в год в течение срока действия пониженной ставки.

Освобождение от налога на имущество ИП полностью или частично возможно не по всем видам собственности и не для всех бизнесменов. Для его использования необходимо соблюдение особых условий, закрепленных на законодательном уровне.

Налогоплательщики

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, от ряда налогов, в том числе от имущественного налогообложения (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Однако, такое послабление применяется не ко всему имуществу, а в отношении собственности, используемой в предпринимательских целях.

Однако, из этого общего правила есть и исключение: недвижимые объекты из перечня, приведенного в п. 7 ст. 378.2 НК РФ, по которым база налога устанавливается как их стоимость по кадастру.

Раньше от налога на имущество освобождались все бизнесмены, работающие на упрощенных режимах налогообложения (патент, ЕНВД, УСН, ЕСХН). По новому правилу предприниматели на и вмененной системе должны отчислять в казну платежи за недвижимость, принадлежащую им на правах собственности.

Таким образом, частные предприниматели, применяющие упрощенку, платят налог с имущественных объектов:

не используемых в предпринимательской деятельности;
используемых в бизнесе – по кадастровой стоимости собственности, включенной в соответствующий список.

Объекты налогообложения

Совсем недавно предприниматели, работающие на упрощенной системе, полностью освобождались от налогообложения имущества. Ситуация изменилась в 2016 году. Новшества затронули не только бизнесменов на УСНО. Изменениям подвергся в целом порядок расчета имущественного налога.

Ранее предприниматели производили расчеты по налоговым платежам с имущества на основе документации БТИ. Отныне применяется кадастровая цена, по максимуму ориентированная на рыночный уровень.

В основном налоговом законе даны четкие указания по освобождению от уплаты налога на имущество ИП, применяющих УСН. Эта привилегия действует в отношении объектов, используемых в предпринимательских целях и имеющих документальное подтверждение факта их применения по назначению.

Действие нового федерального закона о налоговом сборе с имущества бизнесменов на данную оговорку не распространяется. Следовательно, имущественные объекты, используемые предпринимателем в своем производстве, налогообложению не подлежат.

Закон позволяет предпринимателям уменьшать стоимость собственности в целях снижения налоговой нагрузки, если оно оформлено на них как на обычных .

В расчете налогового платежа они могут вычесть из кадастровой стоимости недвижимости цену минимально допустимой площади:

частного дома – 50 кв.м.;
квартиры – 20 кв.м.;
комнаты – 10 кв. м.

Аналогичным образом уменьшить стоимость недвижимости, которая используется бизнесменом в предпринимательских целях, нельзя.

ФЗ № 477 закрепил за впервые зарегистрированными бизнесменами право на нулевую в первые два налоговые периода. Целью таких налоговых каникул стало частичное освобождение частных предпринимателей от отчислений в государственную казну, снижения их налогового бремени. Под нулевую ставку подпадают несколько видов налогов, включая имущественный налог.

Освобождение от налога на имущество ИП

Предприниматели обязаны платить налоги со своего имущества как обычные граждане по уведомлению налогового органа.

Однако, бизнесмены, работающие на специальных режимах налогообложения, могут получить освобождение по некоторым объектам, применяемым в предпринимательской деятельности.

Условия

Предприниматель может освободиться от имущественного налога при следующих условиях:

Он работает на УСН, или ПСН – по объектам, применяемым для ведения своей предпринимательской деятельности, за исключением имущества, входящего в перечень, установленный региональным законом согласно п. 7 ст. 378.2 НК РФ (основаниями служат нормы НК РФ: п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, пп. 2 п. 10 ст. 346.3).
Он работает на ЕСХН – по имуществу, применяемому для производства продукции сельскохозяйственного назначения, ее первичной и дальнейшей переработки, реализации и в сервисе сельскохозяйственных производителей (основанием является п. 3 ст. 346.1 НК РФ).

Предпринимателю, желающему освободиться от имущественного налогообложения, необходимо проинформировать ИФНС о том, какую недвижимость он использует для осуществления предпринимательства, до формирования налоговым органом уведомления об уплате налога.

Чтобы получить фискальные каникулы по имущественному налогообложению, частный предприниматель должен подходить по следующим критериям:

Зарегистрирован как ИП в первый раз. Льготированием могут пользоваться только новички. Закрытие старого бизнеса и открытие новой деятельности не допускается.
Применяет упрощенную или патентную систему налогообложения. Иные системы не дают возможности использования налоговых каникул. Разрешается смена системы налогообложения на ПСН или УСН в течение 2-х лет после регистрации.
Работает в одной из трех сфер бизнеса: социальной, производственной, научной. Для иных видов деятельности такая льгота не предусмотрена.

Порядок действий

Для освобождения от налога на имущество ИП не нужно делать чего-то особенного. Порядок действий максимально прост:

подача заявления в ИФНС на льготу (оформляется в свободной форме);
предоставление документации, свидетельствующей о наличии права на использование льготы.

Заявление

Обращение в налоговую инспекцию для освобождения от имущественного налога осуществляется в заявительной форме.

В приводятся объекты недвижимости, используемые ИП в целях получения предпринимательской прибыли. К нему следует сразу приложить ксерокопии документов, свидетельствующих об использовании имущества по целевому назначению, к примеру, контрактов с контрагентами об аренде имущества и приемопередаточных актов.

Налоговые каникулы появились в нашей стране с 2015 года.

Их целью стало побудить предпринимателей в тяжелое время кризиса открывать свое дело, вывести из тени нелегальных бизнесменов.

Но у данной льготы есть свои критерии. Кто может рассчитывать на налоговые каникулы, и на все ли сферы бизнеса они распространены?

(Москва)

(Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно !

Определение понятий. Законодательное регулирование вопроса

Налоговые каникулы появились с 1 января 2015 года. На законодательном уровне это понятие было закреплено Федеральным законом N 477-ФЗ. Каникулы по налогам – это период льготы для предпринимателей, в период которого они освобождены от уплаты налога.

У данной системы есть свои преимущества и недостатки.

К положительным сторонам налоговых льгот можно отнести следующие моменты:

Среди недостатков программы можно выделить следующие:

Ограничения в категориях предпринимателей и деятельности, которые имеют право на получение налоговых льгот. Например, бизнесмены, занимающиеся торговлей, на льготы рассчитывать не могут.
Местные власти регулируют сами положения предоставления льгот и прописывают условия соответствия.
Срок действия составляет два календарных года, но в итоге получается, что предприниматель пользуется льготами меньший период времени.

На какие сферы предпринимательской деятельности распространяется льгота

Виды деятельности, которые имеют право на нулевой налог, строго регламентированы законом .

Это могут быть сферы :

научная;
социальная;
производственная.

Кто из предпринимателей малого бизнеса может воспользоваться отсрочкой от уплаты налогов

Налоговые каникулы положены только тем предпринимателям, которые регистрируются впервые .

Каждое оформление ИП проходит в привязке к ИНН бизнесмена. Именно благодаря этому налоговая служба с легкостью сможет отследить, было ли раньше ИП у человека или нет. Поэтому попытка закрыть старое дело и оформить новое, чтобы получить льготы, не удастся.

Федеральный закон не сделал предоставление каникул обязательным для всех регионов. Каждому субъекту дано право вводить систему в срок на свое усмотрение.

Кроме того, не смогут попасть под налоговые каникулы предприниматели, которые занимаются торговлей . По остальным видам деятельности каждый регион составляет свой собственный перечень.

Для того, чтобы получить право на налоговые каникулы, предприниматель обязан соблюдать следующие условия:

Процент прибыли должен составлять не менее 70% от доходов.
Установлены лимиты для ИП, работающих по упрощенной системе.
Существуют ограничения по количеству наемных рабочих.

На какие налоговые режимы распространяется нулевой налог

Налоговые каникулы могут быть применены к бизнесменам, которые работают как по упрощенной, так и по патентной системе налогообложения.

Чтобы оформить льготу, бизнесмен при постановке на учет в налоговую инспекцию должен в день регистрации подать документы на открытие патента . Если предприниматель принимает решение работать по упрощенной системе, он обязан уведомить об этом контрольные органы в течение месяца с момента регистрации.

Если ИП работает по ЕНВД или ОСНО, льготы получить не удастся.

Срок действия

Налоговые каникулы введены на срок до 2020 года.

Распространяют они свое действие в первые два года работы предпринимателей. Налоговый период устанавливается в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Это означает, что если предприниматель зарегистрировался в ноябре, то все равно его календарный год закончится уже 31 декабря. Поэтому, лучше всего открытие бизнеса проводить в начале года. Это даст возможность пользоваться льготами намного дольше.

Для предпринимателей, которые работают по патентной системе налогообложения, льгота действует на протяжении двух календарных лет. Налоговым периодом в данном случае становится срок действия патента. Если он будет менее года, то срок каникул закончится раньше, чем может быть установлен. Такой вид невыгоден для патентов с небольшим сроком.

Какие платежи все же придется оплатить

Во время налоговых каникул предприниматель освобождается не от всех налогов . От имущественных пошлин и выплат с каждого работника ИП не освобождаются. Каникулы не распространяются на страховые взносы за работников и самого предпринимателя.

Таким образом, в период налоговых каникул обязательно уплачиваются налоги по , ЕНВД, торговый сбор и налоги на имущество физических и юридических лиц.

Региональные особенности предоставления

Налоговые каникулы для предпринимателей действуют в разных районах по-разному . Одной из самых первых областей, принявших закон, стала Пензенская область.

Пензенская область

Если ИП в Пензенской области работает по упрощенке , то его деятельность должна быть связана с:

При патентной системе правом на льготу смогут воспользоваться бизнесмены, оказывающие услуги по ремонту обуви, радио аппаратуры, одежды. Каждый субъект устанавливает свои списки видов деятельности. О полном перечне всегда можно получить информацию в налоговой инспекции.

Свердловская область

В 2015 году Свердловская область присоединилась к субъектам, предоставляющим предпринимателям нулевые ставки по налогам.

В этих целях на местном уровне были приняты два закона. По ставке 0% облагаются 31 вид деятельности по упрощенному налогообложению и 15 по патентному.

Москва и Санкт-Петербург

В Москве законодательный акт был принят 25 марта 2015 года. Для получения льгот предприниматели должны соответствовать следующим условиям:

Количество сотрудников не должно превышать 15 человек.
При упрощенной системе под налоговые каникулы попадают предприниматели, которые трудятся в сферах деятельности: образования, здравоохранения, научных разработках, социального обслуживания. В сферу производства включены все те, кто занимается игрушками, одеждой, едой, техникой, медицинскими товарами, машинами, кожаными изделиями.
Для патентной системы налогообложения выделяются такие виды деятельности как: ремонт, пошив и покраска обуви, ремонт кожи, меха, ремонт бытовой техники на дому, уход за детьми, выполнение переводов, полиграфическая деятельность, экскурсии.

Льготы по налогам для ИП города Санкт-Петербурга начали действовать с 2016 года. Для предпринимателей действует ограничение по максимальной выручке – 30 миллионов рублей. Для тех, кто работает по упрощенной системе налогообложения, льготы действуют в сферах:

Для патентной системы список деятельности такой же, как в Москве, но еще добавляется производство молочных продуктов и выпечка хлеба.

Ставропольский край

Власти Ставропольского края не устанавливают дополнительных требований к предпринимателям.

На уровне местного законодательства был принят список сфер деятельности, как для патентной, так и для системы налогообложения упрощенного типа. К патентным ИП добавлены услуги поваров на дому и обучение спорту.

Крым

Отдельно выделим налоговые льготы в Республике Крым . Для привлечения инвесторов в Республике практикуются двухлетние льготы на имущество, землю и транспорт.

Но это касается только инвесторов, для индивидуальных предпринимателей налоговые каникулы на территории Крыма не введены до сих пор.

Воспользуйтесь небольшими советами , чтобы получить максимальную пользу от налоговых каникул:

Пользоваться налоговыми каникулами могут предприниматели как патентной, так и упрощенной системы налогообложения, занимающиеся деятельностью в бытовой, социальной и научной сферах. Обратите внимание на срок каникул! Они длятся в течение двух лет, по исчислению налоговой службы. Чтобы получить максимальную выгоду, не открывайте ИП в конце года.
Воспользоваться налоговыми каникулами предприниматель может только один раз в жизни. Если он закроет свое ИП и откроет новое с целью получить льготы, у него это не получится.
Не забудьте, что предприниматель не освобожден в период налоговых каникул от уплаты страховых взносов, налогов на имущество и зарплату.
Несмотря на то, что при упрощенной системе не нужно платить налог, декларацию необходимо сдавать ежегодно.

О правилах предоставления налоговых каникул для предпринимателей рассказано в следующем видеосюжете: