Abi Tele2-st, tariifid, küsimused

Väikeettevõtete arengu soodustamiseks sõnastati õigusaktidega lihtsustatud maksustamissüsteem (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükk 26.2). See viitab ühele soodusmaksustamise režiimi liigile, mis võib oluliselt vähendada majandusüksuse maksukoormust ning lihtsustada vormistamise ja esitamise korda. maksuaruanded.

Lihtsustatud maksusüsteem 2019. aastal ja ka varasematel aastatel vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustikule hõlmab maksude arvutamiseks kahte tüüpi objekte:

• STS-tulu – rakendub 6% määr.
• STS tulu miinus tehtud kulud – rakendatakse 15% määra.

Tähelepanu! Olenemata objekti tüübist peavad maksumaksjad seda süsteemi kasutades kord aastas föderaalsele maksuteenistusele aru andma ja tegema ettemaksu kord kvartalis, kasutades lihtsustatud maksusüsteemi.

Sissetulekute järgi

Kui maksumaksja valib lihtsustatud maksusüsteemi arvestusobjektiga "Tulu", siis kohustusliku makse arvutamiseks peab ta pidama arvestust pangakontole ja kassasse laekunud laekumiste kohta, mis on OÜ tulud või tulud. üksikettevõtja.

Föderaalsed õigusaktid määravad sel juhul maksumääraks 6%. Panuse suurusest teine ​​nimi lihtsustatud maksusüsteem 6 protsenti.

Piirkondlikud ametiasutused võivad otsustada seda oma territooriumil alandada. Tulude arvestust peetakse spetsiaalses registris - tulude ja kulude arvestuse raamatus (KUDiR), kus täidetakse ainult tulude osa.

Tähelepanu! 2019. aastal on see lihtsaim süsteem üksikettevõtjatele ja organisatsioonidele – seda on kõige parem kasutada siis, kui tuluosa on väike või seda ei saa dokumenteerida.

Kuludega vähendatud tulu

lihtsustatud maksusüsteemi tulu miinus kulud viitab sellele, et arvestuse aluseks ei ole mitte täistulu, vaid vähendatud tegelike tasutud kulude võrra. Siiski peate meeles pidama, et siin on piirangud. Arvesse saab võtta ainult neid ettevõtte kulusid, kui need on märgitud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku suletud nimekirjas. Kulusid tuleks arvesse võtta ainult siis, kui need on tegelikult makstud.

Arvutamiseks kasutatakse 15% määra, seega nimetatakse seda sageli 15% lihtsustatud maksusüsteemiks. Piirkondadele antakse ka õigus seda oma piirides vähendada, et stimuleerida oma prioriteetseid tegevusi ja säilitada väikesed organisatsioonid ja ettevõtjad.

Selles süsteemis tuleb makse maksta ka siis, kui kulud ületavad saadud tulu ja tekib kahju. Seda nimetatakse miinimummaksuks vastavalt lihtsustatud tulumaksusüsteemile miinus kulud.

Näitajad registreeritakse KUDiR-is, kus erinevalt lihtsustatud maksusüsteemist (USN) on LLC-de ja üksikettevõtjate jaoks 6 protsenti, peate täitma mitte ainult teabe tulude, vaid ka tehtud kulude kohta.

Tähelepanu! maksumaksjatele annab see suurima maksukoormuse vähendamise, seega on see tulusam. Kuid seda on ratsionaalne kasutada, kui kulude summa moodustab 50-60% sissetulekute summast.

Lihtsustatud maksusüsteemi maksustamise tunnused

Lihtsustatud maksusüsteem võimaldab vähendada mitte ainult maksumäära finantstulemused ettevõtte tegevusest, vaid ka vabastatakse teatud maksude loetelust.

Lihtsustatud maksusüsteemi kohane maksu ülekandmine asendab järgmiste maksude arvestamist ja tasumist:

• Tulumaks (või üksikisiku tulumaks ettevõtjatel).
• käibemaks. - käibemaks. Kui lihtsustatud maksusüsteemi kohaldav subjekt deklareerib käibemaksu vabatahtlikult dokumentides, siis peab ta selle tasuma ka lihtsustatud maksusüsteemi kasutades. Lisaks peavad lihtsustajad arvutama ja maksma käibemaksu, kui neile määratakse maksuagendi ülesanded.
• Ja teatud tingimustel kinnisvaramaksu juriidilistele isikutele.

Samuti on teatud tüüpi lihtsustatud tegevuste puhul võimalik vähendada töötajate töötasult tehtavate sissemaksete suurust.

Üksikettevõtjad ja juriidilised isikud peavad kasutama lihtsustatud maksusüsteemi ja tasuma ühtse maksu.

Lihtsustatud maksusüsteemi 6% maksjad saavad selle arvutamisel vähendada tegelikult tasutud sissemaksetelt laekuvat maksusummat, kuid mitte rohkem kui 50%.

Varem oli kõigil lihtsustatud süsteemi kasutavatel juriidilistel isikutel võimalus kinnisvaramaksu mitte maksta. Praegu toimub üleminek objekti inventuuriväärtuse alusel arvutatud maksubaasilt baasile, kus maks määratakse katastriväärtuse alusel.

Tähelepanu! Kui maksumaksja on registreeritud piirkonnas, kus üleminek on juba tehtud, ja õigusaktid määratlevad selles teemas maksustamisele kuuluvate kinnisvaraobjektide nimekirjad, siis on lihtsustatud maksusüsteemi maksja kohustatud tasuma juriidilise isiku kinnisvaramaksu. .

Kes saavad rakendada lihtsustatud maksusüsteemi

Lihtsustatud maksusüsteem 2019. aastal üksikettevõtjatele ja ettevõtetele on saadaval, kui:

• äriüksus mitte rohkem kui 100 inimest.
• Samuti on sissetulekukriteeriumid - see ei tohiks ületada 150 miljonit rubla aastas.
• Põhivara kogumaksumus ei tohiks ületada 150 miljonit rubla.

Sellest võime järeldada, et seda saavad kasutada ainult väikeettevõtted ja ettevõtjad.

Kes ei oska lihtsustamist kasutada

Lihtsustatud maksustamissüsteem 2019. aastal muude juriidiliste isikute vormidega OÜ-de jaoks ei ole saadaval, kui:

• Nende asutajaks on teine ​​ettevõte, mille osalus on üle 25%.
• Seda ei saa kasutada ettevõtted, millel on esindused ja filiaalid.
• Samuti ei saa sellele üle minna krediidi- või kindlustustegevusega tegelevad ettevõtjad, pandimajad; aktsiisiga maksustatavate toodete tootmine; või kes on korraldajad hasartmängud.
• Lisaks ei saa lihtsustatud maksusüsteemi kasutada maksumaksjad, kelle näitajad vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustikus loetletud kriteeriumidele on kehtestatud piirmääradest kõrgemad.

Lihtsustatud maksusüsteemile ülemineku kord

Seadusandlus näeb ette mitu võimalust lihtsustatud maksusüsteemile üleminekuks.

LLC või üksikettevõtja registreerimisel

Ettevõtlusüksusel on õigus esitada föderaalsele maksuteenistusele koos dokumentidega või. Sel juhul antakse talle registreerimistunnistuste saamisel koheselt teade lihtsustatud maksusüsteemi kohaldamise kohta.

Lisaks võimaldab Vene Föderatsiooni maksuseadustik äsja registreeritud üksustel minna üle lihtsustatud süsteemile 30 päeva jooksul pärast nende registreerimist föderaalses maksuteenistuses.

Teistelt režiimidelt ümberlülitumine

Maksurežiimi saate muuta ka siis, kui ettevõtted või üksikettevõtjad on tegutsenud teatud aja.

Samas tuleb arvestada, et lihtsustatud maksusüsteemile üleminek on võimalik alles aasta alguses. Selle rakendamiseks tuleb enne selle erikorra kasutamise alustamisele eelneva aasta 31. detsembrit esitada taotlus, mis kajastab taotlemise võimalikkuse kriteeriumidele vastavust. Need arvud tuleks arvutada 1. oktoobri seisuga.

Tähelepanu! Lihtsustatud maksusüsteemi kasutamiseks 2019. aastal ei tohi ettevõtte 2019. aasta üheksa kuu müügitulu olla suurem kui 120 miljonit rubla.

Lihtsustatud maksusüsteemi praeguses režiimis muud muudatust ei ole.

Maksustamise objekti muutmise kord lihtsustatud maksusüsteemi järgi

Õigusnormid näevad ette ka maksusüsteemide muutmise lihtsustatud maksusüsteemi enda sees.

Siin kehtib sama reegel, mis teiselt maksusüsteemilt üleminekul. “Tulu” saab muuta “Tulu miinus kulud” ja tagasi alles uue aasta algusest. Selleks tuleb vastavalt kehtestatud korrale enne 31. detsembrit esitada föderaalsele maksuteenistusele vastav avaldus.

Maksu- ja aruandeperiood

Mis on maksu- või aruandeperiood, määrab Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Maksustatav periood

Lihtsustatud maksusüsteemi maksustamisperiood on kalendriaasta. Selle aja jooksul koostatakse lihtsustatud maksusüsteemi kohane deklaratsioon, milles lõplikult määratakse aasta maksusumma. Maksustamisperiood hõlmab aruandeperioode.

Kui kehtestatud kriteeriumide ületamisel toimub üleminek lihtsustatud maksusüsteemilt OSNO-le, siis on maksustamisperiood sel juhul lühem kui üks aasta.

Deklaratsioonis näidatakse andmeid kumulatiivselt aasta algusest ainult ühe maksustamisperioodi piires.

Aruandeperiood

Lihtsustatud aruandeperioodiks loetakse kvartal, pool aastat ja üheksa kuud. See tähendab, et see on aeg, mille eest ettemakseid arvestatakse.

Maksude tasumise kord vastavalt OÜ-de ja üksikettevõtjate lihtsustatud maksusüsteemile

Maks tuleb eelarvesse kanda ettemaksetena igas kvartalis ja pärast seda aasta lõpus - ülejäänud summa.

Täpsed kuupäevad Kui on vaja tasuda iga nende osade eest, on kehtestatud maksuseadustikuga.

See ütleb, et seda tuleb teha enne lõppenud kvartalile järgneva kuu 25. kuupäeva:

• I kvartaliks - kuni 25. aprillini;
• Kuus kuud enne 25. juulit;
• 9 kuud – kuni 25. oktoobrini.
• Aasta lõppmakse tuleb tasuda ettevõtetele aruandeaastale järgneva aasta 31. märtsiks ja ettevõtjatele sama aasta 30. aprilliks.

Tähelepanu! Kui maksetähtaeg langeb nädalavahetusele, lükatakse see nädalavahetusele järgnevale esimesele tööpäevale.

Teatud tähtaegade rikkumise eest vastutab ettevõte või üksikettevõtja.

Maksud ja aruandlus üksikettevõtjate lihtsustatud süsteemis

Ettevõtjate jaoks sõltub maksude ja aruannete arv sellest, kas töötajaid palgatakse.

Üksikettevõtja 2019. aasta lihtsustatud maksustamissüsteem hõlmab järgmiste maksude tasumist

Ilma töötajateta üksikettevõtjad maksavad järgmised maksud:

• Lihtsustatud maksusüsteemi ühtne maks.
• pensionifondi ja kohustusliku arstiabi saamiseks. kindlustus.
• Kinnisvaramaks eraisikutele.
• Maa- ja transpordimaks (maksuobjektide olemasolul).
• Käibemaks, kui see oli saatedokumentides märgitud.

Üksikettevõtjate ja töötajate jaoks lisatakse sellele loendile järgmised andmed:

• Üksikisiku tulumaks töötajate palkadelt;
• Töötajate palkade kindlustusmaksed.

Üksikettevõtja aruandlus lihtsustatud maksusüsteemist

Töötajateta ettevõtjad peavad esitama järgmised aruanded:

• aasta järgi.
• Käibemaksudeklaratsioon (kui see oli arveldusdokumentides eraldatud).

Üksikettevõtjad ja töötajad lisavad ka:

• aasta lõpus oma töötajate sissetulekutest;
• iga kvartal;
• Aruanded pensionifondile - igakuiselt ja kord aastas;
• Teatage sotsiaalkindlustusele 4-FSS;

Maksud ja aruandlus LLC lihtsustatud süsteemis

2019. aasta OÜ-de lihtsustatud maksustamissüsteem hõlmab järgmiste maksude tasumist

Ettevõte peab tasuma järgmised maksud ja sissemaksed:

• Lihtsustatud maksusüsteemi ühtne maks;
• Üksikisiku tulumaks töötajate palkadelt;
• Töötajate töötasu kindlustusmaksed;
• Kinnisvaramaks (kui see on arvutatud katastriväärtuse alusel);
• Maa- ja transpordimaks (kui on maksustamisobjekte)
• Käibemaks, kui see oli saatedokumentides märgitud;
• Kaubandusmaks, kui see on kehtestatud piirkondlike õigusaktidega.

LLC aruandlus lihtsustatud maksusüsteemi kohta

Organisatsioonid, võrreldes üksikettevõtjatega, lähevad alati läbi täiskomplekt aruanded erinevatele ametiasutustele:

• Deklaratsioon maksude lihtsustatud maksusüsteemi kohta;
• Aruanne 2-NDFL aasta tulemuste põhjal oma töötajate sissetulekutest;
• 6-NDFL-i aruanne igas kvartalis;
• käibedeklaratsioon (kui see oli arveldusdokumentides eraldatud);
• Deklaratsioonid maal ja transpordimaksud(kui on maksustamisobjekte);
• Kindlustusmaksete ühtne arvestus aasta lõpus;
• Aruanded pensionifondile - SZV-M ja SZV-STAZH;
• Teatage sotsiaalkindlustusele 4-FSS;
• Lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad väikeettevõtjad peavad esitama bilansi, kasumiaruande ja sihtfinantseerimise lihtsustatud vormid. Ülejäänud ettevõtted koostavad oma raamatupidamisdokumendid täielikult;
• Aruanne keskmise töötajate arvu kohta;
• Statistilised aruandlused on esitatud täielikult.

Miinimummaks lihtsustatud maksusüsteemi järgi: tulu miinus kulud

Kui üksikettevõtja või äriühing kasutab lihtsustatud maksusüsteemi "Tulu miinus kulud", siis väikese kasumi või kahjumi saamisel tuleb tal siiski teha kohustuslik väljamakse maksuametile. See on miinimummaks, mida makstakse 1% sissetulekust.

Selle arvutus tehakse alles pärast lõpetamist kalendriaasta. Pärast aasta tulude ja kulude summa arvutamist ja maksusumma määramist lihtsustatud maksusüsteemi 15% järgi on vaja arvutada ka miinimummaks.

Kui saadud summa on väiksem kui arvutatud summa üldreeglid maks, siis viimane makstakse. Kui miinimummaks on kõrgem, peate selle maksma.

Enam ei ole vaja väljastada kirja, milles nõutaks varem saadetud ettemaksete summade arvestamist miinimummaksuna. Maksuamet teeb seda ise pärast deklaratsiooni saamist.

Maksusoodustus pensionifondi sissemaksete ja kohustusliku ravikindlustuse tõttu

OÜ ja töötajatega üksikettevõtja

Organisatsioonid ja ettevõtjad, kellel on palgatud töötajatega töölepingud, saavad arvestuslikku maksu sissemaksete summa võrra vähendada.

Vähendamise suurus sõltub kasutatavast süsteemist:

• Sissetulekusüsteemi abil saavad üksikettevõtjad ja ettevõtted sissemaksete maksu vähendada kuni 50%. Saate kasutada sissemakseid enda jaoks ja 1% ulatuses (ettevõtjate jaoks), samuti PF sissemakseid, tervisekindlustust, töötajate sotsiaalkindlustust ja vigastusi, haiguslehe makseid tööandja vahenditest.
• Süsteemis "Tulu miinus kulud" sisalduvad sissemaksed kuludes, mis vähendavad tulusid täies mahus.

Tähelepanu! Sel juhul võetakse arvesse teatud kvartali jooksul üle kantud sissemakseid, olenemata perioodist, mille eest need tegelikult maksti.

Üksikettevõtja ilma töötajateta

Töötajateta üksikettevõtjad saavad maksusummat vähendada tasutud sissemaksete summa võrra. Samas arvestatakse neid täies mahus.

Lubatud on leppida nii enda kindlustusmaksete summa vähendamisega kui ka sissemaksega 1% sissetulekust.

Maksude arvutamisel võetakse arvesse sissemakseid, mis tasuti samas kvartalis. Vahet pole, mis perioodi eest makse tehti.

Seetõttu on ettevõtjal valida - kas tasuda kogu summa täies ulatuses, vähendada sellelt kvartalil maksu ja siis jätta see võimalus kasutamata või jagada sissemaksete summa neljaks osaks, tasuda need võrdsetes osades kord kvartalis ja ka omalt maha arvata. summa maksust.

Lihtsustatud maksusüsteemi kombineerimine teiste maksurežiimidega

Lihtsustatud maksustamist saate kombineerida UTII või PSN-iga. Kuid seda saab teha ainult siis, kui üks õigusaktides nimetatud tegevusliikidest on registreeritud mitte- või patendimaksukohustuslasena.

Samas on iga süsteemi puhul vaja pidada eraldi arvestust nii saadud tulude kui tehtud kulude kohta, et vältida topeltmaksustamisest tulenevaid probleeme.

Kui maksumaksja lõpetab mahaarvamise või patendi, kuid tal on avatud lihtsustatud maksustamissüsteem, tuleks varem nendega hõlmatud tegevusliikidele nende jätkamisel kohaldada ühtset lihtsustatud maksu.

Lihtsustatud maksusüsteemi kohaldamise õiguse kaotamine

Maksuseadustik kehtestab mitmed kriteeriumid, mille saavutamisel ei ole majandusüksusel enam õigust lihtsustustele:

• Sissetulekute summa ületas 150 miljonit rubla;
• OS-i maksumus oli üle 150 miljoni rubla;
• IN põhikapital muud rohkem kui 25% osalusega sisenenud ettevõtted;
• Keskmine töötajate arv tõusis üle 100 inimese.

Kui vähemalt üks tingimus on rikutud, peab ettevõte üle minema OSNO-le. Samal ajal peab ettevõte ise jälgima rikkumise hetke ja üleminekut.

Pärast seda teavitab ta maksuametit sellest:

• Saadab teate lihtsustatud maksusüsteemi õiguse kaotamise kohta - enne kahju kvartalile järgneva kuu 15. kuupäeva;
• Deklaratsioon esitatakse lihtsustatud maksusüsteemi järgi - enne kahju kvartalile järgneva kuu 25. kuupäeva;
• Makske makse nende kvartalite eest, mil ettevõte töötas lihtsustatud maksusüsteemi alusel – enne kahjumi kvartalile järgneva kuu 25. kuupäeva.

Venemaal on mitu maksusüsteemi, mida saab rakendada üksikettevõtjad(cm. " "). Lihtsustatud maksusüsteem () on väikeettevõtete jaoks kõige levinum maksurežiim. See sobib peaaegu kõigile ja teeb ettevõtja elu lihtsamaks: üks maks asendab mitut, selle kohta tuleb aru anda vaid kord aastas ning maksude vähendamiseks on seaduslikud võimalused. Veebiteenuse "" spetsialistid aitavad teil mõista selle maksusüsteemi kasutamise funktsioone.

Kes saavad üle minna lihtsustatud maksusüsteemile

Lihtsustatud maksusüsteemile saavad üle minna nii organisatsioonid kui ka ettevõtjad. Seda tehakse vabatahtlikkuse alusel. Selle maksusüsteemi rakendamiseks peate esitama teatise aadressil maksuamet 30 päeva jooksul pärast ettevõtte registreerimist. Kui üksikettevõtja kavatseb järgmise aasta algusest üle minna lihtsustatud maksusüsteemile, tuleks teade saata enne jooksva aasta 31. detsembrit.

Kuid mitte kõik ei lähe sellele erirežiimile üle. Kriteeriumid, mis ei luba "lihtsustatud maksu" kasutamist, on toodud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 346.12. Seega on lihtsustatud maksusüsteem keelatud neile ettevõtjatele, kes toodavad aktsiisiga maksustatavat kaupa (näiteks sigarette või bensiin), kaevandavad ja müüvad maavarasid või maksavad ühtset põllumajandusmaksu. Lisaks ei ole üksikettevõtjatel, kelle keskmine töötajate arv on üle 100 inimese, õigust kohaldada lihtsustatud korraldussüsteemi. Piirangud on ka sissetuleku suurusele. Kui kvartali, poole aasta, üheksa kuu või aasta tulemuste põhjal ületab tulu 150 miljonit rubla, kaotatakse õigus lihtsustatud maksusüsteemile.

kahte tüüpi "lihtsustatud"

Tänapäeval on kahte tüüpi lihtsustatud maksustamissüsteeme. Need erinevad maksuobjekti ja maksumäära poolest. See:

1. Lihtsustatud maksusüsteem, mille maksustamise objekt on "sissetulek". Selle maksustamisobjekti valinud üksikettevõtjad summeerivad oma teatud perioodi tulud ja korrutavad sellega maksumäär. Enamikus piirkondades on see 6%. Kuid mõnes Vene Föderatsiooni piirkonnas on alandatud määr - 1% -lt 6% -ni. Näiteks Krimmis on maksumäär 4%.
2. Lihtsustatud maksusüsteem maksustamise objektiga "tulu miinus kulud". Selle maksustamisobjekti valinud üksikettevõtjad maksavad tulu tulude ja kulude vahe pealt. Siin on maksumäär üldiselt kõrgem – 5%-lt 15%-le. See on kehtestatud piirkondlike seadustega. Näiteks on Moskva maksumäär sotsiaalteenuste, spordi, loomakasvatuse jms valdkonnas ettevõtlusega tegelejatele 10% ja kõigile teistele 15%. Maksumäär Peterburis on kõigile 7%. Maksumäär Jekaterinburgis ja Sverdlovski piirkond võrdne 5% hariduse, tervishoiu, spordi jm valdkonnas ettevõtlusega tegelejatele ja 7% kõigile teistele.

Maksumäär lihtsustatud maksusüsteemi rakendamisel objektiga «tulu miinus kulud» ei saa olla väiksem kui 1% tulude kogusummast. Isegi kui aasta oli kahjumlik, peate selle miinimummaksu tasuma.

Pange tähele: piirkondlikud maksumäärad ühtse maksu arvutamisel lihtsustatud maksusüsteemi järgi võivad muutuda. Seetõttu on veebiteenuse Kontur.Elba spetsialistid ettevõtjate mugavuse huvides koostanud uuendatud tabel piirkondlike maksumääradega. Otsige tabelist üles oma piirkond ja uurige kehtivaid maksumäärasid. Teid aitab otsing, mille käivitamiseks vajutage samaaegselt klahve “Ctrl” ja “F”.

Kasumlikum on kasutada lihtsustatud maksusüsteemi objektiga "tulu", kui kulud on väikesed - alla 60% tuludest või on kulusid raske dokumentidega kinnitada. Selline maksustatav objekt sobib hästi konsultatsiooniteenuse või kinnisvara rentimise teenuse osutamiseks. Lihtsustatud maksusüsteemi objektiga “tulu miinus kulud” on tulusam kasutada suurte regulaarsete kulude puhul (70-80% tuludest) ja kulusid tõendavate dokumentide olemasolul. Seega see maksustatav objekt sobib kauplemiseks.

Valitud maksuobjekti rakendatakse kogu kalendriaasta jooksul. Järgmise aasta 1. jaanuarist teisele rajatisele üleminekuks tuleb sellest teavitada maksuhaldurit hiljemalt eelmise aasta 31. detsembriks.

Kuidas arvutada tulu lihtsustatud maksusüsteemis objektiga "sissetulek"

Sissetulekuks loetakse kogu raha, mille üksikettevõtja sai äritegevuse käigus. Põhimõtteliselt on see müügitulu (st tulu kaupade, töö või teenuste müügist). Näiteks töötas üksikettevõtja välja veebisaidi ja sai selle eest 100 000 rubla. See summa tuleb kajastada tuluna ja sellelt tasuda maks.

On ka tegevusväliseid sissetulekuid, mis ei ole otseselt ettevõtlusega seotud, kuid ka nendega tuleb arvestada. Nende hulka kuuluvad näiteks:

• üksikettevõtjate pangahoiuste intressid;
• trahvid ja trahvid partneritelt lepingutingimuste rikkumise eest;
• kindlustusseltsilt saadud hüvitis;
• saadud kingitused ja muu tasuta vara;
• muud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis loetletud tulud.

Enamasti saab üksikettevõtja tulu sularahas. Kuid on ka mitterahalisi sissetulekuid (näiteks vahetuskaubanduse ajal, kui üks toode vahetatakse teise vastu või tasaarvelduse käigus). Arvestada tuleb ka sellise sissetulekuga - rublades sarnase toote turuväärtuses.

Kindlustusmaksete maksu vähendamine

Lihtsustatud maksusüsteemi maksu objektiga "sissetulek" saab vähendada. Sel juhul tuleb arvestada järgmiste reeglitega:

1. Ilma töötajateta üksikettevõtjad saavad maksu alandada kindlustusmaksed täies mahus ning töötajatega üksikettevõtjad ja OÜ-d - mitte rohkem kui 50% maksusummast.

2. Maksu vähendatakse:

• üksikettevõtjate isiklikud kindlustusmaksed. 2018. aastal on pensionimakse sissetulekute puhul, mis ei ületa 300 000 rubla, 26 545 rubla ja ravikindlustusmaksed 5840 rubla. Lisaks peate pensionifondi maksma 1% sissetulekust, mis ületab 300 000 rubla (kuid mitte rohkem kui maksimaalne sissemakse summa, mis 2018. aastal on 212 360 rubla);
• töötajate pensioni-, ravi- ja sotsiaalkindlustusmaksed ajutise puude korral ja seoses rasedus- ja sünnitusega (üle kantud föderaalsele maksuteenistusele), samuti sissemaksed sotsiaalkindlustusfondi "vigastuste eest";
• haigusleht töötaja haiguse esimese kolme päeva jooksul;
• töötajate vabatahtliku tervisekindlustuse sissemaksed.

3. Sissemakseid saab arvesse võtta tingimusel, et need kantakse üle samal perioodil, mille eest maks arvutatakse. Näiteks esimese kvartali ühtset maksu lihtsustatud maksusüsteemi alusel saab vähendada 1. jaanuarist 31. märtsini tasutud kindlustusmaksete võrra. Pole tähtis, millise perioodi eest need sissemaksed tehti.

Müügimaksu alandamine Moskvas

Moskvas registreeritud ja maksvad ettevõtjad saavad lihtsustatud maksusüsteemi alusel ühtset maksu selle tasu võrra vähendada. Kuid kui üksikettevõtja kaupleb pealinnas, kuid on registreeritud teises piirkonnas, tuleb maks tasuda kauplemistasu suurust arvestamata.

Lihtsustatud maksusüsteemi maksu saab alandada kauplemistasu võrra täies ulatuses. Ettevõtlusmaksule ei kehti vaid 50%-line maksualanduse piirang, nagu on ette nähtud OÜde ja töötajatega üksikettevõtjate kindlustusmaksete puhul. Selle põhjuseks on asjaolu, et kaubandusmaksu summa vähendab lisaks kindlustusmaksete summale ka maksu. Lõplik tasumisele kuuluv maksusumma võib olla null.

Kuidas arvutada tulusid ja kulusid lihtsustatud maksusüsteemis objektiga "tulud miinus kulud"

Tulu määratakse täpselt samamoodi nagu lihtsustatud maksusüsteemi rakendamisel objektiga „tulu“. See tähendab, et kõik tulud (nii rahalised kui ka mitterahalised) tegevusest ettevõtlustegevus.

Mis puudutab ettevõtja kulusid, siis kõiki neid ei saa arvesse võtta maksude arvutamisel lihtsustatud maksusüsteemi järgi objektiga "tulu miinus kulud". Enne kulu kajastamist peate kontrollima, kas järgmised tingimused on täidetud:

• kulu on majanduslikult põhjendatud ja suunatud tulu teenimisele;
• kulu liik on nimetatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 346.16;
• olete tarnijale täielikult tasunud;
• saite selle, mille eest maksite: kaup saadeti, teenus osutati, töö tehtud;
• teil on kulu kinnitavad dokumendid;
• müüsite ostetud kaubad edasiseks müügiks - alles pärast seda saate nende maksumuse kuludesse kanda.

Sel juhul tuleks kulusid arvesse võtta viimase kuupäeva järgi:

• tarnijale tasumise kuupäev;
• kaupade, tööde või teenuste tarnijalt kättesaamise kuupäev;
• kauba lõplikule ostjale saatmise kuupäev.

Tarbimise mõistlikkus

Kulu peab olema majanduslikult põhjendatud ja suunatud tulu teenimisele. See tähendab, et makse saab alandada ainult nendelt kuludelt, mis on ettevõtte juhtimiseks otstarbekad. Näiteks kui üksikettevõtja rakendab tarkvara, siis on ebatõenäoline, et see tegevus nõuab omandamist keevitusmasin. Auditi käigus tuleb teil maksuhaldurile revisjoni käigus veenvalt selgitada, kuidas teatud kulutused aitavad äri ajada.

Tarbimist tõendav dokument

Kulud saab kinnitada järgmised dokumendid: kassatšekk, blankett range aruandlus, maksekorraldus, arve, üleandmise-vastuvõtmise akt, leping, kviitung jne.

Dokumentidest peaks olema selgelt näha, mida ja kui palju maksid. Samuti on oluline kinnitada kauba kättesaamist, tööde lõpetamist või teenuse osutamist. Kui me räägime materjalide ostmisest poest, siis sellest piisab sularahatšekk. Eelkõige peab see näitama järgmisi andmeid: toode, hind, müüja ja summa. Kui olete teenuse klient, siis vajate maksedokument(näiteks maksekorraldus), samuti teenuse vastuvõtmise akt. Kui tasumist ei toimu rahas (näiteks vahetus- või veksliga), siis tuleb selline tasumine kinnitada ka dokumendiga: tasaarveldusakt, veksli vastuvõtmise ja üleandmise akt, jne.

Edasimüügil olevate kaupade kulude arvestus

Kauba edasimüügiks ostmise kulu saab maha kanda alles siis, kui kaup on teie kliendile müüdud. Näiteks ostis üksikettevõtja 20. märtsil 20 patja 1000 rubla eest. 30. märtsil müüs ta 4 patja. Sellel päeval (30. märts) saate kuludesse lisada 4000 rubla.

Kulutused edasimüügiks olevale kaubale võetakse arvesse ühtse maksu arvutamisel lihtsustatud maksusüsteemi järgi viimasel kuupäeval:

• kuupäev, millal maksite tarnijale kauba eest;
• kauba kliendile üleandmise kuupäev (seda saab määrata kliendile kauba müügi arve kuupäeva või jaemüügiaruande kuupäeva järgi).

Tähelepanu: äsja registreerunud ettevõtjad (või nende raamatupidajad) saavad aasta jooksul tasuta kasutada spetsiaalset üksikettevõtjale mõeldud raamatupidamisprogrammi. See on veebiteenus “”, mis võimaldab teil jälgida tulusid ja kulusid, arvutada lihtsustatud maksusüsteemi ja UTII alusel fikseeritud sissemaksete ja maksude summasid, koostada aruandeid ja esitada need Interneti kaudu. Need üksikettevõtjad saavad programmis tasuta töötada, kui ettevõtjana registreerimisest Kontur.Elbes registreerimiseni on möödunud vähem kui kolm kuud.

Keskmiste ja väikeste ettevõtete toetamiseks Venemaa Föderatsioon ja vabastamaks ettevõtjaid mahukast paberimajandusest, kehtestati lihtsustatud maksustamiskord. Üha enam inimesi valib selle võimaluse kohustuslike sissemaksete tegemiseks. ärimehed. Ja siis on teemaks, kuidas üksikettevõtjana lihtsustatud maksusüsteemi kasutades makse maksta. samm-sammult juhis 2019 – tuleb esiplaanile. Anname detailne info sellel teemal kavandatavas materjalis.

Sellise maksusüsteemi peamised eelised on järgmised:

1. Lihtne üleminek lihtsustatud maksusüsteemile. Piisab, kui esitate kinnitatud vormis avalduse, teabe maksumuse kohta immateriaalne põhivara ja põhivara, samuti dokumenteerida tulude suurus.
2. Lihtsustatud raamatupidamise töövoog, kuna lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad üksikettevõtjad on vabastatud föderaalsele maksuteenistusele finantsaruannete esitamise kohustusest. Selle tulemusena võimalus meelitada haldusvastutus raamatupidamisregistrite ebaõige pidamise eest.
3. Ettevõtlusele käibemaksu kinnipidamisest vabastamine.
4. Üksikettevõtja valib maksustatavad kaubad ise. Need võivad olla tulud või tulude ja kulude vahe. Seega on teise variandi valimisel ja kahjumiga töötades võimalik kohustuslikud maksed nullini viia.
5. Õige sisestamise kinnitamiseks rahasummasid Vajalik on nõudmisel esitada ainult tulude ja kulude raamat, milles täidetakse ainult kaks maksubaasi kujunemist mõjutavat osa.
6. Vara-, kasumi- ja käibemaksu vahetamise võimalus ühe maksega.
7. Deklaratsiooni esitamine kord aastas. See dokument on ainus aruanne, mis kinnitab makstud kohustusliku tasu õiget summat.

Mitte kõigil juhtudel ei ole lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad üksikettevõtjad tulumaksu tasumisest vabastatud.

Kui äritegevus põhineb kaupade importimisel Vene Föderatsiooni, riigivara rentimisel või ostmisel või materjalide ostmisel välisriikide kodanikelt, kellel ei ole Venemaal esindust, tasub käibemaksu ettevõtja, olenemata valitud maksusüsteemi.

Kõik ärimehed ei saa oma tegevuses kasutada lihtsustatud maksusüsteemi. Selle erirežiimi valimiseks peavad olema täidetud järgmised tingimused:

1. Pikaajalise tegevusega ettevõtete puhul dokumentide esitamine sellisele süsteemile üleminekuks enne jooksva aasta 31. detsembrit. Ja vastloodud organisatsioonide jaoks esitatakse erirežiimi kohaldamise taotlus samaaegselt üksikettevõtja registreerimisega või kuu jooksul alates avamise kuupäevast.
2. Eelmise aasta esimese kolme kvartali kogutulu peaks olema alla 112,5 miljoni rubla ja aasta lõpus - alla 150 miljoni rubla, põhivara jääkväärtus aasta lõpus - mitte rohkem kui 150 miljonit rubla. Lisaks tuleb meeles pidada, et 2019. aastal otsustas Vene Föderatsiooni valitsus deflaatorikoefitsienti kolme aasta jooksul mitte kasutada. Seetõttu on suur tõenäosus, et need numbrid püsivad muutumatuna kuni 2021. aastani.
3. Osaluse osakaal välised ettevõtted V põhikapital mitte rohkem kui 25%.
4. Keskmine töötajate arv Ettevõtte töötajate arv aastas peaks olema alla 100 inimese. Pealegi hõlmab see arv nii osalise tööajaga töötajaid kui ka isikuid, kellega on sõlmitud GPC leping.
5. Ettevõte tegutseb ilma registreeritud filiaalideta.
6. Varem ühtset põllumajandusmaksu ei makstud.

Nagu näeme, ei võimalda iga ettevõtja lihtsustatud maksusüsteemi kasutamist. Kui ettevõtja täitis selle erikorra taotlemisel kõik nimetatud tingimused ja ületas hiljem näiteks töötajate arvu või saadud tulu piirmäärasid, siis ei saa ta taotleda lihtsustatud maksusüsteemi säilitamist. Kasutusõiguse kaotamine taastatakse mitte varem kui 1 kalendriaasta möödudes.

Aga isegi kui teete kõike loetletud tingimused Ettevõtja ei saa üle minna lihtsustatud maksusüsteemile, kui tema tegevus hõlmab:

• investeerimisfondi;
• raha ja väärtpaberitega tehinguid tegeva krediidi- ja finantsettevõtte asutamisele (pangad);
• maavarade kaevandamisele ja müügile;
• kindlustusega seotud tegevustele;
• hasartmängude korraldamiseks;
• aktsiisikaupade tootmisele ja müügile;
• notari- või advokaaditegevusele;
• anda laenu vara tagatisel (pandimaja);
• mitteriiklike pensionifondide korraldamisele;
• registreerida välismaal.

Üksikettevõtjad saavad samaaegselt kasutada UTII-d ja lihtsustatud maksusüsteemi vastavalt erinevad tüübid tegevused.

Sel juhul määratakse jääkväärtuse ja -koguse piirmäärad nagu lihtsustatud meetodil ning tulude arvestus toimub iga maksusüsteemi kohta eraldi.

Ülalmainitud erirežiimi praktiline kasutamine seisneb teatud etappide järjestikuses täitmises:

1. Dokumentide esitamine föderaalsele maksuteenistusele lihtsustatud maksusüsteemi registreerimiseks tähtajad. Sel juhul on vaja märkida maksustatav objekt - "sissetulek kulude vahe" või "tulu".
2. Ettemaksu nemt ettemaksusummad tasude maksmiseks. Vahendite suurus sõltub valitud skeemist ja palgatud töötajate olemasolust organisatsioonis.
3. Lihtsustatud maksusüsteemi kasutavate üksikettevõtjate maksude tasumine 2019. aastal kvartalite kaupa. Vahendid kantakse üle hiljemalt aruandekuule järgneva kuu 25. kuupäevaks.
4. Lõppsummade tasumine ja deklaratsiooni esitamine järgmise kalendriperioodi 30. aprilliks.

Lihtsustatud maksusüsteemile ülemineku taotlus esitatakse vormil nr 26.2-1 kahes eksemplaris: üks edastatakse maksuametile, teine ​​föderaalse maksuteenistuse ametniku templi ja allkirjaga jääb ettevõtjale. Samaaegselt selle ametliku dokumendiga esitatakse taotlus lihtsustatud süsteemile ülemineku teatise väljastamiseks. Alles pärast seda, kui üksikettevõtja on saanud kinnituse määratud režiimile ülemineku kohta, saame rääkida selle maksusüsteemi seaduslikust kasutamisest.

Enne lihtsustatud maksusüsteemi kasutama asumist tuleb valida kohustuslike tasude tasumise võimalus.

Selles erirežiimis on maksustatavate summade arvestamiseks kaks võimalust:

• tulu - sel juhul makstakse 6% ettevõtte aasta kasumist. 2019. aastal andsid Venemaa Föderatsiooni seadused piirkondlikele ametiasutustele võimaluse alandada nimetatud intressimäära, et toetada ärivaldkondi, millest territoriaalvõimud on huvitatud;
• tulud-kulud - tasutakse 15% nimetatud vahest. Nagu esimesel juhul, võivad piirkondlikud ametiasutused suurust vähendada.

Seega peaksite enne maksustamisobjekti valimise otsustamist võtma ühendust territoriaalse föderaalse maksuteenistusega ja selgitama välja iga konkreetses piirkonnas kehtiva valiku protsendimäär.

Režiimi ei saa ju kalendriaasta jooksul muuta.

Nüüd peate 2019. aastal arvutama üksikettevõtja maksu lihtsustatud korras. ettevõtjale, kes juhib oma ettevõtet palgatud töötajatega või ilma, registreerimisperioodil määratud objektiga - sissetulek?

Kuid kõigepealt peate välja mõtlema, mida tulumaksu arvutamisel arvestada:

1. Sularaha laekumised toodete edasimüügist.
2. Vahendid lunastamise ajal saadaolevad arved.
3. Komisjonitasud.
4. Kauba hilisema tarne eest ettemaksud.
5. Omatoodete müügist laekunud summad.
6. Teostatud teenuste (transport, ehitus, remont jne) eest tasumisel saadud sularaha laekumised.
7. Inventuuri käigus tuvastatud ülejäägid.
8. Kasum, mis saadakse üksikettevõtjale kuuluva vara või sellele õiguste müügist.
9. Dekomisjoneeritud võlgnevused.
10. Pangahoiustelt või omandamistelt saadud dividendid väärtuslikud paberid.
11. Hüvitatud trahvid, sunniraha ja kahjutasu lepinguliste suhete rikkumise eest.
12. Kinnistu saadud kingituseks.
13. Teistesse organisatsioonidesse tehtud investeeringutest teenitud vahendid.

Niisiis, mahaarvamiste maht ilma meelitamata töötava ettevõtja jaoks palgatud töölised, saab:

• kvartali eest: maksesumma = 3 kuu tulude summa x 0,06;
• aasta eest: maksesumma kuni 30. aprillini = 12 kuu sissetulekute suurus x 0,06 - 9 kuu eest tasutud ettemakse summa.

Kuid lisaks maksudele maksab üksikettevõtja enda eest kindlustustasusid. Seega on 2019. aastal need sissemaksed seadusega määratud summas: 26 545 tuhat rubla - pensionikindlustuse jaoks, 5 840 tuhat rubla - pensionikindlustuse eest. tervisekindlustus ja 1% kasumist, mis ületab 300 tuhat rubla.

Ärimehel on õigus neid summasid saada, kuid ainult kindlaksmääratud sissemaksete ülekandmise perioodil.

Seega on lõplik arvutatud summa: aasta maksesumma - kindlustustasude summa.

Selguse huvides toome näite:

Individuaalne ettevõtja Gusev A.A., kes töötas ilma personali palkamata, sai 2019. aasta I kvartalis tulu 100 tuhat rubla, 2–150 tuhande rubla eest, 3–200 tuhande rubla eest, 4–250 tuhande rubla eest.

Kui ta otsustas kindlustusmakseid teha ühekordse summana, näevad maksed välja järgmised:

Ettemaksed iga kvartali kohta:

Lõplik maks ilma mahaarvamiseta: 700 000 x 0,06 - (6000 + 9000 + 12000) = 15 000 rubla

Kokku tuli aasta eest tasuda makse summas: 700 000 x 0,06 = 42 000 rubla

300 tuhande rubla ülekasumi kindlustusmaksete maht:

(700 000-300 000) x 0,01 = 4000 rubla

Kindlustusmaksete lõppsumma: 26545 + 5840 + 4000 = 36385 rubla

Lõplik maks koos mahaarvamisega: 15 000 - 36 385 = - 21 385 rubla.

Niisiis maksis Gusev A.A., kandes lihtsustatud tasu kord kvartalis üle, aasta lõpus enammakstud summa 21 385 rubla. Ta saab 2019. aastal vähendada föderaalse maksuteenistuse sissemakseid selle summa võrra või võtta ühendust maksuhaldur enammakstud vahendite hüvitamiseks.

Kui ärimees meelitab oma tegevusse töötajaid, siis üksikettevõtjate eest 2019. aastal lihtsustatud tingimustel maksude tasumine nende enda eest toimub sarnaselt ülaltoodud arvutusega ning palgatud töötajatele lisandub 13% neile laekuvast üksikisiku tulumaksust. üle kantud palgad. Lisaks tuleb need summad maha arvata üksikisikud registreeritud töötajatena. Lisaks maksab üksikettevõtja sotsiaalkindlustust. sissemaksed palgatud töötajate eest. Maksu mahaarvamine töötajate puhul ei tohi ületada 50% ülekantavatest kindlustusmaksete summadest.

Nagu juba öeldud, maksusoodustus saab ainult kindlustusmaksete tegemise perioodil. Seetõttu on enammaksete vältimiseks soovitatav need mahaarvamised teha kord kvartalis, et ülekantud summasid õigeaegselt vähendada.

Maksu "kulude erinevuse tulu" korrektseks arvutamiseks peate täpselt teadma, mida föderaalne maksuteenistus kohustuslike maksete mahu määramisel kuluna arvesse võtab.

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 346.16 sisaldab kulude loetelu:

Kõik üksikettevõtja tehtud kulud peavad olema dokumenteeritud, et neid kuluna kajastada.

Kuidas siis 2019. aastal tasuda üksikettevõtjalt makse lihtsustatud korras, kui maksustamisbaasiks on valitud saadud tulu ja tekkinud kahju vahe?

Kohustuslike maksete arvutamiseks võite kasutada spetsiaalsete raamatupidamisprogrammide või valemite sisemist kalkulaatorit:

• kvartali eest: (kvartali tulu - kvartali kulu) x 0,15;
• aasta kohta: (aasta tulud - aasta kulud) x 0,15.

Selle valiku puhul arvestatakse enda ja töötajate kindlustusmaksete maht aasta tehtud kulude hulka, mille tõttu maksubaasi vähendatakse. Ja kui üksikettevõtja on aasta töötanud nullkasumiga, siis saab 30% kuludest üle kanda järgmisse kalendriperioodi.

Kehtib miinimummaksureegel, mille kohaselt on võimatu täielikult vabastada föderaalsele maksuteenistusele tasude maksmisest.

Olenemata ettevõtluse tasuvusest on ettevõtja kohustatud kandma 1% oma tulust riigile. Ja kui arvestuslik maksete summa on väiksem kui miinimummaks, siis makstakse alampiir ning vahe läheb järgmisel aastal kuluna arvesse.

Kohustuslike tasude ülekandmise menetluse viimane etapp on raha otseülekanne. Kuidas on aga kõige lihtsam tasuda üksikettevõtja maksu lihtsustatud 6% maksusüsteemiga? Millised on rakendusvõimalused? finantsilised vahendid olemas?

Vene Föderatsioonis on selleks mitu võimalust:

1. Tasumine sularahas vastavalt kviitungile.
2. Vene Föderatsiooni Sberbanki terminali kaudu.
3. Interneti-teenuste kasutamine.
4. Läbi Isiklik ala maksuteenistuse veebisait.

Sularaha sissemaksmiseks peate minema mis tahes pangakontorisse või postkontorisse, millel on kviitung kohustuslik täitmineüksikasjad ja makse eesmärgi märkimine ning ülekande sooritamine. Väljastatud tšekk kinnitab maksude tasumist.

Kohustuslikud tasud makstakse Sberbanki terminalide kaudu ilma vahendustasu võtmata, olenemata valitud raha deponeerimise võimalusest - sularahas või ülekandega üksikettevõtja isiklikult kontolt.

Föderaalse maksuteenistuse ametlik veebisait, mis kasutab teenust "Maksa makse", võimaldab üksikettevõtjatel iseseisvalt koostada maksedokumente ja tänu partnerpankade võrguteenustele teha kohustuslike sissemaksete sularahata ülekandeid.

Viimase tasude tagasimaksmise meetodi saamiseks peate võtma ühendust registreerimiskoha föderaalse maksuteenistusega ja väljastama isikliku. Selle teenusega saate mitte ainult õigeaegselt tõlkida sularaha sissemaksete tegemiseks, aga ka üksikettevõtja maksete (võlg või enammakse) seisu kohta teabe saamiseks, sooritatud maksete ja kviitungite printimiseks.

2019. aastal tehti muudatusi Venemaa Föderatsiooni seadusandluses, mis puudutab maksude tasumist tegevustulemuste alusel. Tänu sellele sai võimalikuks kohustuslike tasude ülekandmine kolmandatele isikutele.

Uurisime üksikasjalikult lihtsustatud maksusüsteemi kasutavate üksikettevõtjate maksude tasumise korda 2019. aastal ning tõime välja eelised ja eeldused kohaldada seda erirežiimi võlgnevuste tasumisel. Kokkuvõtteks tuleb peatuda ärimeeste poolt igal aastal föderaalsele maksuteenistusele esitatavate aruannete esitamisel. Lihtsustatud maksusüsteemi rakendavatel ettevõtjatel on kuni järgmise aasta 30. aprillini kohustus esitada deklaratsioon kinnitatud vormil 3-NDFL ja kui tegevus hõlmab palgatud töötajaid, siis aruanded töötajate kohta.

Üks võimalus, mille seadus üksikettevõtjale annab, on lihtsustatud maksusüsteem (edaspidi lihtsustatud maksusüsteem). Lihtsustatud maksusüsteemi kasutav üksikettevõtja on vabastatud mitmete maksude tasumise kohustusest, kuid tehkem kohe reservatsioon, et lihtsustatud maksusüsteemi kasutamise võimalus ettevõtluse teostamisel on piiratud.

Kellel ei ole õigust kasutada lihtsustatud maksusüsteemi?

Praegu ei ole lihtsustatud maksusüsteemil õigust kohaldada:

Aktsiisiga maksustatava kauba tootmise, samuti maavara kaevandamise ja müügiga tegelevad üksikettevõtjad (v.a tavalised maavarad);

Hasartmänguäriga seotud üksikettevõtjad;

Üksikettevõtjad, kes on üle läinud ühtsele põllumajandusmaksule;

IP, keskmine arv mille töötajate arv ületab 100 inimest.

"Lihtsustatud" eelised

Selle maksustamiskorra peamised eelised on ettevõtja maksukoormuse vähendamine ja ülalpidamise suhteliselt lihtsus. maksuarvestus. Raamatupidamine üksikettevõtjale lihtsustatud maksusüsteemis, kui nad peavad tulude ja kulude arvestust. Lisaks on see teiste maksurežiimidega võrreldes üsna lihtne.

Märge! Alates 2015. aastast on esmakordselt registreeritud lihtsustatud maksusüsteemi kasutavatele ettevõtjatele kehtestatud maksupuhkused. Loe selle kohta lähemalt.

Lihtsustatud üksikettevõtja ei pea ettevõtlustegevusest saadud tulult tasuma üksikisiku tulumaksu. Seega, kui ettevõtja jätkab tööd vastavalt tööleping ja tegeleb samal ajal ettevõtlusega, siis tema töötulu maksustatakse üksikisiku tulumaksuga, kuid ettevõtlustegevusest saadud tulult üksikisiku tulumaksu ei maksta.

Samuti ei maksa lihtsustatud maksustamist kasutavad üksikettevõtjad eraisikute eest äritegevuseks kasutatavalt varalt kinnisvaramaksu. Alates 2015. aastast toimunud maksuseadusandluse muudatuste kohta loe meie kodulehelt.

Lisaks on ettevõtja vabastatud käibemaksu tasumisest, mis tekitab konkurentsieelised ettevõtlusele, kuna kaupade, tööde, teenuste hind määratakse selle järgi ilma käibemaksu arvestamata ja seetõttu saab seda alandada.

Siiski on siin üks hoiatus. Kui lihtsustatud maksusüsteemi kasutava üksikettevõtja peamised vastaspooled, kes ostavad tema tooteid, on käibemaksukohustuslased, ei pruugi neil olla tulus temaga koostööd teha, kuna sellistelt isikutelt kaupade, tööde ja teenuste ostmisel ei ole võimalik käibemaksu tagastada. ettevõtja.

Lihtsustatud maksusüsteemi maksumäär

Seega, kui otsustate, et lihtsustatud maksusüsteem on teie jaoks õige, peate otsustama, millinemaksumäärsaab olema optimaalne. Lihtsustatud maksusüsteemi puhul on maksumäärade jaoks kaks võimalust.

Esiteks saab lihtsustatud üksikettevõtja tasuda tulumaksu 6% maksumääraga. Sel juhul ei oma maksustamisel üksikettevõtja kulutused, mida ta teeb äritegevuse käigus.

Märge! Alates 01.01.2016 saavad Vene Föderatsiooni subjektid asutada seoses erinevad kategooriad maksumaksjatele vahemikus 1 kuni 6%.

Et teada saada, milline maksumäär teie piirkonnas kehtib lihtsustatud maksusüsteem, vaadake järgmist vormi.

Sel juhul on ettevõtjal õigus vähendada maksu (ettemaksete) summat enda ja oma töötajate kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksete summa võrra. Maksusummast saab maha arvata üksikettevõtja töötajate kindlustusmaksed, vähendades maksusummat mitte rohkem kui 50%. Ja ettevõtjal on õigus ilma määratud piiranguta täies ulatuses maha arvata (kuid tingimusel, et üksikettevõtjal pole töötajaid).

Üksiku maksu makstud kindlustusmaksete summa võrra vähendamise reeglite kohta leiate teavet järgmisest videokonsultatsioonist.

Teiseks saab lihtsustatud üksikettevõtja maksta maksumääraga 5–15% tulu summalt, millest on maha arvatud kulud. Konkreetse maksumäära vahemikus 5–15% määravad Vene Föderatsiooni moodustavad üksused.

Seega tuleb ettevõtjal maksumäära valikul arvestada oma tegevuse eripäraga. Kui maksustamisperioodil (lihtsustatud maksusüsteemi järgi - 1 aasta) rakendamisel on kulude summa märkimisväärne, on teine ​​võimalus tasuda makse, küll kõrgema määraga, kuid tulusummalt, mida on vähendatud maksumäära võrra. kulude summa, on tõenäoliselt eelistatavam.

Lihtsustatud maksusüsteemi – tulu ja lihtsustatud maksusüsteemi – tulude miinus kulud erinevustest soovitan vaadata järgmist videot.

Lähemalt näeb tulude miinus kulude lihtsustatud maksustamissüsteemi.

Selle kohta, millal maksta lihtsustatud maksusüsteemi ja mis juhtub, kui te ei maksa lihtsustatud maksusüsteemi kord kvartalis, vaadake allolevast videost.

Lihtsustatud maksusüsteemi miinimummaks

Miinimummaksu tasumise kohustus on seadusega kehtestatud maksumaksjatele, kes on valinud teise variandi järgi (tulu miinus kulud) lihtsustatud maksusüsteemi. Nende jaoks on kehtestatud reegel, et kui sellel režiimil arvutatud maksusumma on väiksem maksu alammäärast, siis kuulub tasumisele miinimummaks. Minimaalne maks on 1% saadud tulu summalt. Kuidas arvutada ja tasuda miinimummaksu, võttes arvesse aasta jooksul tehtud ettemakseid lihtsustatud maksusüsteemi alusel, vaata allolevast videokonsultatsioonist.

Seejuures on maksumaksjal õigus järgnevatel maksustamisperioodidel enammakse summasid (makstud maksu miinimumsumma ja lihtsustatud maksusüsteemis arvestatud maksusumma vahe) arvesse võtta ja need sisse arvata. kulude summas.

Lihtsustatud maksusüsteemile ülemineku kohta saate lugeda siit ().

Loe lihtsustatud maksusüsteemile ülemineku tingimuste ja piirangute kohta.

KBK lihtsustatud maksusüsteemi tasumiseks 2018. aastal

Patendil põhinev lihtsustatud maksusüsteem (pole rakendatud alates 2013. aastast)

Kumb on tulusam? Lihtsustatud maksusüsteem objektiga tulu või lihtsustatud maksusüsteem tulu miinus kulud? Kuidas seda arvutada? Vaadake allolevat videot.

Kohvipaus: kas saate kainuse testist läbi?

Kirjutage oma vastused allolevatesse kommentaaridesse.

Lihtsustatud maksusüsteem (USN, lihtsustatud maksusüsteem, lihtsustatud maksusüsteem) on üks kuuest maksustamisrežiimist, mida saab kasutada Vene Föderatsiooni territooriumil. Lihtsustatud maksusüsteem viitab nn maksu erirežiimidele, mis näevad ette vähendatud maksumäära ning lihtsustatud maksu- ja raamatupidamisarvestuse pidamise korda.

Mis on lihtsustatud maksusüsteem

Lihtsustatud maksusüsteem on Venemaal vabatahtlikult rakendatav maksustamise erirežiim, as juriidilised isikud ja üksikettevõtjad. Selle maksusüsteemi (edaspidi "n/o") tunnuseks on maksude ja raamatupidamise lihtsustamine, samuti põhimaksude asendamine. traditsiooniline süsteem n/a üks - ühendatud.

plussid

• Tasutud kindlustusmaksete arvestamise võimalus maksete arvutamisel lihtsustatud maksusüsteemi alusel.

Samas saab lihtsustatud maksusüsteemis ettemaksu arvutamisel arvesse võtta varasemates kvartalites tasutud sissemakseid, kuna ettemakseid ja makse arvestatakse aasta algusest kumulatiivsena. UTII-l saate arvestada kindlustusmakseid, mis on makstud ainult selles kvartalis, mille eest maks arvutatakse, ja patendisüsteem n/a sissemakseid ei võeta patendi maksumuse arvutamisel üldse arvesse.

• Rakendamine kogu Vene Föderatsioonis praktiliselt igat tüüpi tegevuste puhul;

Sama hästi kui üldine režiim n/a lihtsustust rakendatakse maksumaksja igat liiki tegevuste, mitte üksikute tegevuste puhul, nagu imputeerimine või patent. Samuti ei ole lihtsustatud maksusüsteemi kasutamine territoriaalselt piiratud, erinevalt UTII-st, mida on keelatud kasutada paljudes piirkondades (näiteks Moskvas) ja PSN-ist, mis pole samuti kehtestatud kõigis piirkondades ja mitte kõigi tüüpide jaoks. tegevustest.

• Ettemaksu või maksu tasumisel lähtutakse maksustamisbaasi olemasolust (tulu või tulude ja kulude vahe);

Maksu makstakse tegelikult kasumilt ja vastavalt sellele, kui tulu üldse pole, siis ei pea maksu maksma, erinevalt UTII-st, kus makstakse maksu arvestusliku tulu või patendi pealt, mis on samuti omandatud arvestusliku tulu alusel. ja mitte tegelik sissetulek.

• Esmaregistreeritud füüsilisest isikust ettevõtjale maksupuhkuse kohaldamise võimalus teatud tegevusliikide puhul;

Lihtsustatud ettevõtjad, aga ka patendiga üksikettevõtjad saavad teatud tüüpi tegevuste puhul kohaldada maksupuhkust esimese kahe aasta jooksul pärast registreerimist. Arvestus- ja traditsioonilise režiimi alusel ettevõtjatele selliseid soodustusi maksumaksjatele ei pakuta.

• Aruannete esitamine kord aastas;

Erinevalt üldisest ja arvestuslikust korrast, kus aruandlus esitatakse kord kvartalis või kuus (käibemaks, tulumaks UTII), tuleb lihtsustatud deklaratsioon esitada kord aastas. Patendi puhul aga aruandlust üldse ei esitata.

• Piirkondlikud omavalitsused võivad mittevastava rajatise määra oluliselt (kuni nullini) alandada;

Piirkondlikud ametiasutused võivad alandada objekti "sissetulek" määra 6%-lt 1%-le ja objekti "sissetulek miinus kulud" määra 15%-lt 5%-le. Imputeerimisel võib määra ka alandada, kuid ainult 7,5%-ni.

• Maksusummat ei indekseerita koefitsientidega ja seetõttu sõltub selle suurus ainult maksumaksja tuludest ja kuludest.

UTII ja PSN puhul muutuvad maksude arvutamise deflaatorikoefitsiendid igal aastal ja seetõttu muutub nende suurus igal aastal, kuigi mitte oluliselt.

Miinused

Lihtsustusel on oluliselt vähem puudusi kui teistel režiimidel, kuid need on siiski olemas:

• Töötajate ja sissetulekute piirangud

Lihtsustatud, nagu iga erirežiim, kaotab üldisele süsteemile töötajate limiidi ja maksimaalse sissetuleku, mis võimaldab seda režiimi kasutada.

Lihtsustatud maksusüsteem (STS) 2019. aastal

Keskmine hinnang 5 (100%), hinnang 1