Kuidas osv-st bilanssi teha. Kuidas täita väikeettevõtete bilanssi Bilansi koostamine bilansi abil

Selles artiklis kavatsesin näidata, kuidas SOOLAST bilanssi teha. Olles aga välja mõelnud, kuidas ma seda teen, mõistsin, et hakkan kasutama raamatupidamisreegleid ja -tingimusi. Ja ma pole kindel, et teie ja minul on neist sama arusaam. Niisiis, ma mõtlesin selle välja.

Mind ei huvita puhtalt teoreetilise artikli kirjutamine. Soovin teid kaasata, et saaksime üheskoos liikuda „SOOLA läbivaatamisest“ bilansi täitmiseni.

Selleks on mul oma lähenemine: uute teadmiste andmisel püüan tagada eelnevate kordumise. Teisisõnu kordame teadmisi, mis on meile toeks uutele.

Pöörake tähelepanu!

Tahaksin märkida, et selles bilansi täitmist käsitlevas artiklite sarjas räägin üldistest ideedest, põhireeglitest ja näitan, kuidas seda tehakse. Koos minuga jõuate bilansi loomiseni, mis põhineb reaalse ettevõtte OCB-l.

Niisiis, lähme...

Siin on töötava ettevõtte OCB. Eelmises artiklis valmistasime selle ette bilansi koostamine.

Siin on, mida me peaksime nüüd tegema:

laadige alla bilanss ja avage see
Veergu "nimi" kirjutage konto nimi. Pole vaja vaadata kontoplaani. Pole vaja saavutada mingit täpset vastavust konto nime ja selle vahel, mida kontoplaanis nimetatakse. Lihtsalt pidage meeles ja kirjutage. Piisab, kui teie nimi kajastab konto olemust. Näiteks. Kutsun 50. kontot “Kassa”. Ja kontoplaanis võib seda nimetada “Ettevõtte kassa”.
märkige iga konto veerus „AP”, mis see on, „A – aktiivne konto”, „P – passiivne konto” või „AP – aktiivne-passiivne konto”. Vihje: Aktiivsed kontod on need, mis salvestavad teavet selle kohta, mis ettevõttel on ja mis aitab ettevõttel töötada ja raha teenida. Tavaliselt saab "seda" puudutada. Aktiivsetel kontodel on alati deebetsaldo või null. Kohustusekontod on meie ettevõtte võlad/kohustused. See on lihtsalt teave võlgnetavate summade kohta. Passiivsetel kontodel on alati krediidijääk või null.

Muidugi pole “A, P ja AP” maha panemine lihtne ülesanne. See nõuab teadmisi ja mõningast järelemõtlemist. Olen nõus, et on arveid, kus saab kohe väljastada ja kuskil saab vihjega sisestada vajalikud tunnused. Igal juhul pange see sinna, kus saate seda teha. Ja täitke ülejäänud tühjad lahtrid vastavalt kontoplaanile. Laadige alla kontoplaan.

Kui olete probleemi lahendanud, võrrelge seda sellega, mida tegin.

Mõned üldised reeglid ja tähelepanekud

Eeldan, lugeja, et mäletate, et raamatupidamiskontod koguvad ja salvestavad teavet ettevõtte tegevuse kohta. Kogu teave on eraldatud teatud kriteeriumide alusel. Seega on raamatupidamiskonto kood ja nimi eraldamise kriteeriumiks. Selle tulemusena näitab OSV kõiki meie ettevõttega seotud raamatupidamiskontosid. OSV-st näeme, millist infot on kogutud.

Siiski bilanss kogub ettevõtteteavet erinevalt.

Esiteks, jagab bilanss informatsiooni VARAdeks ja KOHUSTUSTEKS.

Teiseks, VARA ja KOHUSTUSE piires on teave jagatud teatud rühmadesse. Iga selline rühm on majandusnäitaja.

Lõppkokkuvõttes rühmitatakse SOOL lihtsalt bilansis ümber.

Kõik deebetsaldod ja need on A tunnusega kontod, minge jaotisse "VARA saldo".
Kõik krediidijäägid ja need on kontod, millel on tunnus P, minge bilansi jaotisesse "KOHUSTUS".
AP tunnusega kontod kantakse bilanssi järgmiselt: kui on deebetjääk, läheb VARASSE, kui on kreeditjääk, siis KOHUSTUSSE.

VARAS või KOHUSTUSES laekunud summa kantakse majandusnäitaja konkreetsesse nimetusse. Summa majandusnäitajasse arvestamise aluseks on raamatupidamiskonto nimi või kui see pole selge, siis lähtume bilansi täitmise seadusest. Noh, varsti hakkame bilanssi täitma.

Põhivara ja immateriaalne põhivara bilansi täitmisel

Põhivara on lahutamatult seotud sellise mõistega nagu amortisatsioon (arvestatakse kontol 02). Amortisatsioon on vara käitamisega seotud vara algmaksumuse järkjärguline vähenemine. Põhivara amortisatsiooniprotsess toimub teatud aja jooksul, kuid rohkem kui aasta. Selle tulemusena jõuab kõik selleni, et amortisatsiooni summa võrdub operatsioonisüsteemi algse maksumusega.

Vaata SOOLA. Kontol 01 kirjendatakse kogu põhivara summad nende esialgsetes kuludes. Konto 02 võtab arvesse nende põhivarade amortisatsioonisummasid. Nüüd küsite endalt, mis on sellel pistmist bilansiga?

Näib, et SOOLAST bilanssi summade konteerimise reeglite järgi peame 01. konto summad saatma VARA, 02. konto summad aga bilansi KOHUSTUSSE. Põhivara puhul on siiski erand.

Selle olemus seisneb selles, et enne summa bilanssi saatmist võtame summad 01-st, lahutame summad 02-st ja saadame saadud summa kuhu????

VARA saldos. Kuna amortisatsioon ei saa kunagi olla suurem kui vara algne maksumus ja seetõttu on vahe 01-02 vahel alati deebet. 01 konto (A) > 02 konto (P). Noh, äärmuslikel juhtudel on see 0.

Täpselt sama olukord kontodega 04 ja 05. See võtab arvesse ettevõtte varasid, millel ei ole füüsilist objekti, nagu masin või masin.

Konto 04 võtab arvesse selliseid ettevõtte varasid nagu litsentsid, ainuõigus patendile, ainuõigus tarkvarale jne.

Nende säilivusaeg on samuti üle 12 kuu ja need ei ole mõeldud edasimüügiks. Kõik on sama, mis OS-iga. Immateriaalse vara amortisatsiooni (IMA) arvestatakse kontol 05.

KOKKUVÕTE

Selle artikli lõpetamiseks teen ettepaneku teha praktiline ülesanne. Töötame veidi OS-i numbritega. Ülesanne on:

jagage oma leht märkmikus või märkmikus kahte veergu: "Vara" ja "Passiivne"
SOOLALT töötame veeruga “Saldo perioodi alguses”
vastavalt kõigile selles artiklis uuritud reeglitele - pange kirja raamatupidamiskontod ja summad, mida saab liigitada "varaks" ja mida "kohustuseks"
Arvutage igas veerus kõigi summade kogusumma
võrrelge "vara" kogusummat ja "kohustuse" kogusummat

Ülesande täitmiseks olete juba varem OSV alla laadinud. Kui te pole seda veel alla laadinud, laadige see alla siit.

Võib-olla oleme nüüd valmis bilanssi täitma. Teeme seda järgmises artiklis. ma kutsun teid.

P.S.

Ma ei saa seda artiklit peast välja. Tekib mingi ebatäielikkuse tunne või midagi sellist. Eesmärk on selge – juhtida sind, lugeja, bilansi täitmiseni. Veenduge, et olete selleks toiminguks võimalikult valmis. Ja kuigi ma pean püüdma selgitust arusaadavaks teha, on selles artiklis siiski midagi puudu.

Ma saan aru, et küsimusi tuleb veel, aga tahan neid võimalikult vähe hoida. Ma arvan, et vastan mõnele neist küsimustest eelnevalt. Enne kui alustame bilansivormi täitmine, soovitan SOOLAGA veidi rohkem töötada.

Seda me peame tegema.

jätkame tööd SOOLA esimese veeruga - "algsaldo"
kirjutage üles arved, mis teie arvates koguvad teavet meie ettevõtte võlgade kohta. Saate kohe hakata välja kirjutama neid arveid, mille kohta teate, et need on SOOLAS. Võite minna ka vastupidises suunas – kriipsutage maha need kontod, mis vastutavad ettevõtte vara eest, selle eest, mida saate puudutada. Ülejäänud arved on need, mida vajate.
Väljastatud arvetel on summad „Deebet” või „Krediit” või isegi mõlemad. Kirjutage välja arve, iga summa ja kirjutage, mis tüüpi võlg on - "Kas meie ettevõte on võlgu" või "Meie ettevõte võlgneb"
Pidage meeles, kuidas raamatupidamises nimetatakse neid "Võlg meie ettevõttele" ja "Meie ettevõte võlgneb". Kirjutage nende nimede juures sulgudesse iga summa kohta arvestustingimused. Nõuannete saamiseks lugege seda artiklit.

Kui olete seda teinud, võrrelge seda sellega, mis mul on.

Allikas: http://buhucheba.ru/osv-for-buhgalterski-balans/

Bilanss

Definitsioon 1

Bilanss on register, mis kajastab teatud aruandeperioodi kontode ja raamatupidamise alamkontode käivet.

Bilanss on tabel, mis koosneb kuuest veerust.

Esimesed kaks veergu näitavad raamatupidamiskontode saldosid perioodi alguses. Esimene veerg sisaldab kontode deebetsaldosid ja teine veerg kontode kreeditsaldosid (näiteks seisuga 1. jaanuar 2017). Kontode deebet- ja kreeditsaldode summad peavad olema võrdsed.

Kolmas ja neljas veerg kajastavad perioodi käivet (näiteks jaanuar 2017). Kolmandas veerus on kontode deebeti käibed ja neljandas veerus - kontode krediidi käibed. Käibe summad deebet- ja kreeditkontol peavad olema võrdsed.

Viies ja kuues veerg kajastavad raamatupidamiskontode saldosid perioodi lõpus (näiteks seisuga 31. jaanuar 2017). Kontode deebet- ja kreeditsaldode summad peavad olema võrdsed.

Seega näitab bilanss teatud perioodi käivet ja saldosid kõikidel raamatupidamiskontodel, mis kajastab organisatsiooni varalist ja finantsseisundit kindla kuupäeva seisuga.

Proovige oma õpetajatelt abi küsida

Sellise avalduse saab koostada mis tahes perioodi kohta: päev, nädal, kuu, aasta jne.

Tasakaalu kujunemine

2. definitsioon

Ettevõtte bilanss on aruanne organisatsiooni teatud perioodi varalise ja finantsseisundi kohta.

Bilanss on jagatud kaheks osaks: vara, mis kajastab organisatsiooni vara, ja kohustus, mis kajastab sellise vara allikaid.

Vara ja Passiva peavad olema võrdsed ning seetõttu on bilansi moodustamise reeglid sarnased bilansi moodustamise reeglitega. Tegelikult koostatakse bilanss just bilansi viienda ja kuuenda veeru andmete põhjal. Ja esimese ja teise veeru andmed kajastuvad bilansis perioodi alguse andmetena.

Käive deebetkontodelt on reeglina bilansis vara ja kreeditkäive bilansis kohustusena. Bilansiread esindavad mõnel juhul mitme raamatupidamiskonto rühmitust ja mõnel juhul sisaldavad andmed ühe konto käibest.

Näiteks real “Põhivara” on andmed käibe kohta samal kontol 01 “Põhivara”. See tähendab, et see rida kajastab põhivara väärtuse saldot perioodi lõpus. Rida “Sularaha” sisaldab kõigi sularahakontode andmete rühmitust. Need on kontod 50, 51, 52.

See tähendab, kui ettevõtte kassasse on perioodi lõpuks jäänud 1530 rubla. ja arvelduskontol on 45 874 rubla, siis kuvatakse bilansi reale "Sularaha" järgmine summa:

1530+45874 = 47404 hõõruda.

Kõik deebetkäiged ei kuulu aga bilansivarade hulka. Näiteks põhivara real näidatakse nende jääkväärtus miinus amortisatsioon. See tähendab, et mahaarvamisi endid bilansis eraldi ei näidata.

Real “Nõuded arved” saab rühmitada infot ostjate maksevõla ja tarnijate tarnevõlgade kohta.

Sama kehtib ka bilansi kohustuste poole kohta. Real “Jaotamata kasum (katmata kahjum)” kajastub kahjumi ehk konto 84 deebetsaldo korral see näitaja (miinus)märgiga bilansi kohustuste poolel.

Märkus 1

Käibebilansist bilansi moodustamise antud reeglitest juhindudes koostatakse bilanss ning selle varade ja kohustuste kogusummad peavad olema võrdsed, kuigi need ei kattu käibebilansi käibe kogusummadega.

Käibe bilanss on raamatupidamisregistrite ja aruannete vahel vahepealsel positsioonil. Seega võib see toimida ka raamatupidamisregistrina , ja aruandena.

Bilanss on viis raamatupidamiskontode raamatupidamisteabe kokkuvõtmiseks. Käibebilanss koostatakse kuu lõpu seisuga konto andmete alusel kuu alguse ja lõpu saldode ning kuu käibe kohta, vastavalt sünteetilise ja analüütilise raamatupidamise arvestustele. Igale kontole on antud eraldi rida, kus on näidatud selle konto algsaldo, käive ja lõppsaldo.

Viimane rida peab sisaldama kolme võrdsust

SND=SNK, DO=KO, SKD=SKK

Vähemalt ühe võrdsuse täitmata jätmine viitab veale.

Koostame bilansi Äritehingute Teataja alusel.

Dokumendi kuupäev		Deebet	Krediit	Summa
31.12 (eelmine aasta)	Põhikapital välja kuulutatud
Kviitung.. kassaaparaat. tellida	Sularaha laekus kassasse põhikapitali moodustamise käigus Utkin E.E.
Kviitung	Alates põhikapitali moodustamisel panustati vahendeid OÜ "Grifon"
Kviitung	Sularaha sissemakstud pangakontole
Plat.	tasu nr 1,2
Klientide raha on pangakontole kantud	Plat.

tasu nr 1

Materjalide eest tehti tarnijale ettemaks	Jaanuari bilanss		kontosid		Saldo seisuga 01.01
Materjalide eest tehti tarnijale ettemaks	Deebet	Krediit	Deebet	Krediit	Deebet	Krediit






Perioodi käibed

Saldo seisuga 01.02

Kokku

Kõik kontrollvõrdsused on täidetud, seetõttu on “Käibebilanss” korrektselt koostatud.

Bilanss on organisatsiooni kohta teabe esitamise põhimeetod. Seda tüüpi finantsaruandlus kuvab kogu ettevõtte kapitali, laos olevaid materiaalseid varasid, arvelduste seisu, reservide suurust ja andmeid investeeringute kohta. Tänu bilansiandmetele on võimalik saada ligikaudseid tulevikuprognoose ettevõtte finantsseisundi kohta.

Varade ja kohustuste vorm nr 1 sisaldab jaotisi, iga jaotise kohta on märgitud kogusumma, jaotistes on teatud kirjete loetelu.

Bilansi varade jaod (organisatsiooni ressursid):

Põhivara (immateriaalne põhivara, teadus- ja arendustegevuse tulemused, immateriaalne uurimisvara, materiaalne uurimisvara, põhivara, tuluinvesteeringud materiaalsesse varasse, finantsinvesteeringud, edasilükkunud tulumaksu vara, muu põhivara)

Käibevara (Varud, Käibemaks soetatud varadelt, Debitoorsed arved, Finantsinvesteeringud, Raha, Muu käibevara)

Kohustused (organisatsiooni finantseerimisallikad) jagunevad kolmeks osaks:

Kapital ja reservid (aktsiakapital, aktsionäridelt ostetud oma aktsiad, põhivara ümberhindlus, lisakapital, reservkapital, jaotamata kasum (katmata kahjum))

Pikaajalised kohustused (Laenud, Edasilükkunud tulumaksu kohustused, Eraldised, Muud kohustused)

Lühiajalised kohustused (laenatud vahendid, võlgnevused, ettemakstud tulud, hinnangulised kohustused, muud kohustused)

Vara peab alati olema võrdne bilansis oleva kohustusega. Selle põhjuseks on raamatupidamises kasutatava topeltkirje printsiip.

Hetkel kehtiv vorm nr 1 on kinnitatud 05.10.11.

Koostame oma organisatsiooni bilansi jooksva aasta 1. jaanuari seisuga.

Arved arved- See on aktiivne bilansikirje. See kajastab asutajate võlga kontol 75.01 “Aktsiakapitali sissemaksete arvestused”.

Põhikapital on passiivne bilansikirje, mistõttu põhikapitali moodustamine kajastus konto 80 “Põhikapital” krediidis.

Bilansivara on võrdne bilansilise kohustusega, s.o. 250 000 hõõruda.

Koostame oma organisatsiooni bilansi jooksva aasta 1. veebruari seisuga.

VARA	Seisuga 01.02.12	31.12.11 seisuga
II.
Käibevara
Arved arved
sularaha	1 028 800	250 000
TASAKAAL
PASSIIVNEIII
.
Kapital ja reservid.
Lühiajalised kohustused
sularaha	1 028 800

Makstavad arved

Varale on lisatud uus bilansikirje - “Sularaha”. Summa 993400 hõõruda. moodustati kolmest summast: 778 800 rubla. - raha laekumine Lira LLC ja Mir LLC ostjatelt, millele lisandub 250 000 rubla. asutajatelt miinus ettemaks tarnijale Master LLC - 35 400 rubla.

Aruandeperioodi lõpu bilansiline vara on võrdne bilansilise kohustusega aruandeperioodi lõpus, s.o. 1 028 800 RUB
Bilansi (aruande) koostamise kord
(proovsaldo) on tabel, mis kajastab iga organisatsiooni töökontoplaanis sisalduva konto kohta perioodi alguse saldosid, konto deebet- ja kreeditkäivet perioodi jooksul ning saldosid perioodi lõpus. perioodi. Käibebilanss on organisatsiooni finantsaruannete (bilansi) koostamise aluseks.

Selles osas vaatleme konkreetse näite varal bilansi koostamise korda. See protseduur koosneb mitmest etapist:
eelmise perioodi käibejäägi alusel määratakse töökontoplaanis olevate kontode saldod (vt tabel 3.6, rühmad 3 ja 4);
tööplaanis sisalduvad kontod avatakse ja nende saldod perioodi alguses kajastatakse eelmise etapi tulemusena (vt tabelid 3.3, 3.4);

perioodil tehtud tehingud kajastuvad samaaegselt tehingupäevikus (vt tabel 3.2) ja raamatupidamiskontodel (vt tabelid 3.3, 3.4). Sel juhul vastab toimingute logis kajastatud toimingu number toimingu numbrile

raamatupidamisarvestuses. Keeruliste postituste puhul lisatakse numbrid tähestikuliste sümbolite (a, b, c jne) abil;
kontrollitakse bilansi õigsust: kõigi kontode perioodi deebetkäive peab võrduma kreeditkäibega ja kõikide kontode deebetsaldo summa kreeditsaldo summaga. Pange tähele, et see kontroll on puhtalt "tehniline" ega vabasta teid konto saldode kontrollimisest "kaudselt". Eelkõige võib vigu teha varade (kohustuste) hindamisega, nende kajastamise ajaga, samuti raamatupidamistehnikaga seotud vigu: kreedit- (deebet) saldo tekkimine kontodel, mille puhul sellist saldot ei saa. olemas; arvelduskontode lõppsaldo “kokkuvarisemine” selle “laiendamise” asemel jne.

Bilansi koostamise töötuba (aruanne)
Võtame näiteks organisatsiooni koodnimega OJSC Omega. Sellel organisatsioonil on üks ostja - Epsilon OJSC (üks leping selle ostjaga), tootmiseks kasutatakse ühte tüüpi materjale (materjalide hinnad ei muutu), üks vastutav isik (organisatsiooni esimene juht). Neid tingimusi vajame selleks, et abstraheerida end vastava analüütilise raamatupidamisarvestuse pidamisest (st mitte lahti võtta, mitte arvestada ja vastavalt mitte üldistada nende raamatupidamisobjektidega seotud üksikuid majandustegevuse fakte). Kujutagem ka ette, et organisatsioon saab materjale kolmelt erinevalt tarnijalt: Alpha CJSC, Beta LLC ja Gamma OJSC. Selles näites me ei vasta küsimusele, miks üks organisatsioon saab erinevatelt tarnijatelt samu materjale (see ei ole uuringu teema). Samuti ei käsitle me materjalide hindu, nende muutusi ja mõju Omega OJSC organisatsiooni majandustulemusele (see on käesoleva õpiku järgmiste peatükkide teema).

Uuritava organisatsiooni tegevuspäevik on toodud tabelis. 3.2, sünteetilised raamatupidamiskontod - tabelis. 3.3, konto 60 “Arveldused tarnijate ja töövõtjatega” analüütiline raamatupidamisarvestus, samuti selle konto analüütiline käibeleht - tabelis. 3.4 ja 3.5, Omega organisatsiooni bilanss (aruanne) kajastub tabelis. 3.6.
3.2
OJSC "Omega" tegevuste ajakiri

№ p/p	Operatsiooni sisu	Corr. kontrollida		Summa, tuhat rubla
№ p/p	Operatsiooni sisu		CT
1	2	3	4	5	6
1.	Saadud kassasse arvelduskontolt	50	51		50 000
2.	Lühiajaline laen saadi pangast ja seda kasutati tarnijate võlgade tasumiseks (Alfa CJSC)	60	66		300 000
3.	Tarnijatelt saadud materjalid: CJSC "Alfa" Beta LLC. JSC "Gamma"	10	60	200 000 100 000 100 000	400 000
4.	Arvelduskontole on laekunud lühiajaline pangalaen	51	66		100 000
5.	Palgad makstud kassast	70	50		40 000
6.	Materjalide eest tasumisel debiteeritakse tarnijate arvelduskontolt: CJSC "Alfa" Beta LLC	60	51	100 000 200 000	300 000
7.	Makstakse arvelduskontolt eelarvesse	68	51		30 000
8.	Kulutatud tootmisvajadustele vastavalt avansiaruandele	20	71		20 000
9.	Materjalid laost tootmisse	20	10		600 000

ja 1"	2	3	4	5	6
C 10.	Töötajate töötasu kogunes	20	70		70 000
111.	Palgalt kinni peetud tulumaks	70	68		8 000 !
ma 12.	Müüdud tooted	62	90		1 000 000\|
\| 13.	Müügikulu määratud	90	20		800 000 \|
\| 14.	tasutud käibemaks (20%)	90	68		170 000 \|
1 15-	Kasum (kahjum) müügist	90	99		30 000 \|
ma 16"	Laekunud ostjatelt pangakontole	51	62		550 000
\| 17.	Panga arvelduskontolt maha kantud lühiajalise laenu võla tagasimaksmiseks	66	51		500 000 I

3.3
Sünteetilised raamatupidamiskontod

Dt	Konto 01		CT	Dt	Konto 02		CT
Sn	1 000 000					Sn	40 000

OBD	-	Obkt	-	OBD	-	Obkt	-
Sk	1 000 000					Sk	40 000

ZL Käibe bilanss (aruanne)

Dg	Arvutage 20		CT
Sn	110 000
8) 9) Yu)	20 000 600 000 70 000	13)	800 000
ObL1	690 000	ObK1	800 000
Sk	-
Dt	Kontrollige	51	CT
Sn	1 150 000
5) 16)	100 000 550 000	1) 6) 7) 17)	50 000 300 000 30 000 500 000
ObD1	650 000	06m	880 000
Sk	920 000
Dt	Hinne 62		CT
Sn		400 000
12)	1000 000	16)	550 000
ObD1	1000 000	ObK1	550 000
Sk	50 000
Dt_	Hinne 68		Kt_
		Sn	120 000
" 7)	30 000	11) 14)	8 000 170 000
Obd\|	30 000	Obk\|	178 000
		Sk	268 000

"l 1	; ¦						3.3
	Kontrollige	70	CT	Dt	Hinne 71		CT
		Sn	40 000	Sn	-
5) 1 1)	40 000 8 000	10)	70 000			8)	20 000
ObD\|	48 000	ObK1	70 000	ObD1"	-	ObK1	20 000
		Sk	62 000	Sk			20 000
Dt_	Kontrollige	gSh. .	CT	"Ltn.	Kontrollige	83	CT
		Sn	140 000			Sn	90 000

ObD1	-	ObK1GT	- .	.О©"1	-	ObK1	-
		Sk	140 000	: -		Sk	90 000
Dt	Hinne 84		..CT	Dt	Hinne 90		__ Kt.
		Sn	210 000	Sn	-	-
				13) 14) 15)	800 000 170 000 30 000	12)	1 000 000
obdg	" -	Obkt	-	obdg	1000 000	CT kohta	1 000 000
		Sk	210 000	. Sk	-		-
Dt	Hinne 99		..CT
		Sn	200 000	"L-			¦ gt;
		15)	30 000	,1
OBD	-	CT kohta	30 000	G «¦»!№¦¦¦		¦-V
		Sk	230 000	nende," ¦ t.	¦"G*-		/ .-. .. G

: 3.4
Konto 60 “Arveldused tarnijate ja töövõtjatega” analüütilised kontod

Dt	Arveldused ZAO Alfaga		CT		Dt	Arveldused Beta LLC-ga		CT
		Sn	900000				Sn	-
2)	300000	jaoks)	200000		66)	200000	36)	100000
6a)	100000
OBD	400000	Obkt	200000		OBD	200000	Obkt	100000
		Sk	700000		Sk	100000		"
. і- .І-		Dt	Arvutused koos		CT
		Dt	JSC "Gamma"		CT			"*** ”
				Sn	-
				Sv)	100000		u.¦ r	¦¦ "-Ёamp;*-
		OBD	-	Obkt	100000
і ¦¦¦";	U			Sk	100000

G""*""";" "3.5
' Analüütiline käibeleht
arvel 60 “Arveldused tarnijate ja töövõtjatega”

Kood Materjalide eest tehti tarnijale ettemaks	Konto nimi	Esialgne tasakaal		Kuu käive		Lõplik saldo
Kood Materjalide eest tehti tarnijale ettemaks	Konto nimi	Deebet	Krediit	Deebet	Krediit	Deebet	Krediit
1	2	3	4	5	6	7	8
01	Põhivara	1000 000	-	-	-	1000000
02	Põhivara kulum		40000	-	-		40 000
10	Materjalid	460 000	-	400 000	600000	260 000
20	Põhitoodang	110000	-	690 000	800 000		-
50	Kassaaparaat	20 000	-	50 000	40 000	30 000
51	Arvelduskontod	1 150 000		650 000	880 000	920000	-
60	Arveldused tarnijate ja töövõtjatega	-	900 000	600 000	400 000	100 000	800 000
62	Arveldused ostjate ja klientidega	-	400000	1000 000	550 000	50 000	-
66	Arvutused lühiajaliste laenude ja laenude kohta		600 000	500 000	400 000	-	500 000
68	"Maksude ja lõivude arvestused	-	120 000	30 000	178 000	-	268 000
70	Arveldused personaliga töötasu eest		40000	48 000	70 000	-	62 000
71	Arveldused vastutavate isikutega	-	-	-	20 000	-	20 000
80	Põhikapital	-	140 000	-	-	-	140 000
83	Lisakapital	-	90 000	-		-	90 000
84	Jaotamata kasum (katmata kahjum)	-	210000	-	-	-	210000
90	Müük	-		1000 000	1000 000	-
99	Kasum ja kahjum	-	200 000	-	30000	-	230 000
	sularaha	2 740 000	2 740 000	4 968 000	4 968 000	2 360 000	2 360 000

Bilansis tabeli kujul on raamatupidamiskontod vastavalt nende kasvavale järjekorrale. Raamatupidaja sisestab iga kuu lõpul rahas väljendatud andmed ajakirjadest, kus toimub igapäevane äritegevus. Täidetakse tabel, kus kuvatakse aruandeperioodi alguse ja lõpu saldod, mis näitavad selle aja jooksul möödunud kogukäivet.

Selle tulemusena see juhtub finantsdokumendi koostamine analüüsiks vajaliku perioodi jooksul. See võib olla kuu-, kvartali- või aastane ajaperiood, mis annab tööpildi ettevõttest, rahakäibest juhtkonnale ja kõigile huvilistele.

Miks on vaja täidetud dokumenti?

Iga organisatsioon nõuab aruandlust, mida haldavad seda tüüpi tegevuse eest vastutavad ametnikud. Aruanne sisaldab teavet, mis näitab saldosid, rahavoogusid igal kontol ja nende vahel aruandeperioodi jooksul. OSV täitmine toimub pärast:

amortisatsioonikulud;
tootmiskulude mahakandmine;
maksumäärad;
finantsaruande koostamine.

Selle dokumendi abil on olemas bilansis kirjete loomine. Ta kontrollib tehtud tehingute õigsust ja süstematiseerib nendega väljendatud informatsiooni. “Käibe” põhjal on näha faktid, mis mõjutasid bilansiregistrites kvalitatiivsel ja kvantitatiivsel kujul toimunud muutusi. SALTi andmetel võrreldakse erinevate tegevusvaldkondade digitaalseid väärtusi, millest selgub, mis mõjutas selle asutuse majandustulemust.

Võib esitada näite, mis määratleb, miks on vaja kaubeldavat raamatupidamisinstrumenti järgmine diagramm:

Ettevõte töötab.
Raamatupidamine kajastab äritehinguid esmastes dokumentides.
Spetsiaalsetes ajakirjades tehakse tehinguid pearaamatukontode abil tehtud tehingutega.
Iga register kogub sama tüüpi teavet.

Arvutuste tulemused postitatakse tüüparuannetesse, mis esitatakse bilansina. Pearaamatupidaja ja kogu raamatupidamisosakonna töö sellega ei piirdu. SOOL on ettevõtete finantseerijatele mugav arveldusvorm, millega on vaja iga päev töötada.

Tabeli kasutamine:

analüüsida ettevõtte tegevust;
jälgida tulemusi;
tuvastada ja kõrvaldada postitustest põhjustatud vead.

Mis tahes organisatsiooni juhi jaoks pole vaja mitte ainult vormi asjatundlikult täita, seda teeb juhtiv majandusteadlane, vaid ka teada, kuidas iga esitatud väitekirja lugeda ja dešifreerida.

Moodustamise protseduur

Vormi ostmine raha liikumise jälgimiseks ei ole probleem.

Need on vabalt saadaval:

finantssaitidel;
kontoritarbeid müüvates kauplustes.

Sellise tabeli saate hõlpsasti ise luua, kasutades Exceli tabeleid. Tarkvarasüsteemid võimaldavad kasutada SALT-i üldistel kontodel ja iga kontoga eraldi, mis lihtsustab raamatupidamisülesannet. Kuigi spetsialistid ei kasuta finantspaberite täitmiseks peaaegu kunagi käsitsi tööd, on algajatel ettevõtjatel parem alustada täitesulepeaga.

Pärast avalduse käsitsi täitmist see tuleb teostatava operatsiooni olemuse sügav mõistmine, mille jaoks tehakse topeltsalvestus. Rahastajad kasutavad erinevaid registreid, valik sõltub analüüsitavast valdkonnast ja andmete esitamise viisist.

Näide on sünteetilised kontod. Nende arvestamiseks võtke algsaldo koos käibega ja sellest tulenevalt arvutage arveldusperioodi lõpus jääk.

Korrektselt koostatud väljavõtte kogusumma koosneb kolm osa:

tulude ja kulude võrdsus, kus deebetsaldo kajastab organisatsiooni väärtust algstaadiumis ja varade laekumist krediidiregistrisse;
deebet- ja kreeditkäibe samaväärsus saavutatakse kahekordse kirjendamise teel, mille käigus ühele kontole deebetisse kantud raha krediteeritakse teisele;
viimane veerg koosneb arvutuste tulemusena saadud võrdsusest, see on vara hind, summa perioodi lõpus.

Kalkulaator jälgib selgelt arvväärtuste paare. Kui vähemalt ühel juhul tuvastatakse erinevus, tähendab see, et register on moodustatud valesti või on ilmnenud lihtne aritmeetiline viga. “Käibesse” kuuluvate sünteetiliste kontode alusel töödeldakse bilansi, milles osade nimetused on sageli samad, mis kontodel.

Analüütilised kontod OSV-s moodustatakse sõltuvalt nende eesmärgist konkreetsete parameetrite omadused:

nomenklatuur;
kvantitatiivne;
kategooriad.

See aruandluse osa ei ole käibe poolest võrdne, sest sularaha liikumised toimuvad ühes registris. Kuu alguses ja lõpus võib saldo olla deebeti või krediidi veerus, mis sõltub konto passiivsusest või aktiivsusest. Näiteks võite anda palgakonto 70.

Kontode tüübid hõlmavad male OSV sünteetilistest kontodest. "Chess" saab andmeid tegevuslogidest vastavalt lõppvõrranditele.

Seda tüüpi finantstabelit saab kirjeldada järgmise kirjeldusega:

Deebetkontod lähevad vertikaalselt, krediidiväärtused kirjutatakse horisontaalsele reale;
täidetud read ja veerud on võrdsed aruandeperioodil algsaldo ja rahavoogudega kasutatud kontodega;
raamatupidaja konteerib kontod vastavalt nende algsaldodele;
tulude ja kulude summeerimisest tehakse nurkarvutus;
kõigi äritehingute väärtused kantakse üle, summa näidatakse interakteeruvate kontode ristumiskohas;
ringlevad numbrid arvutatakse ka nende väljundiga tabeli nurgas;
Lõppbilansi arvutamise lõpp on nurksumma.

Digitaalsete definitsioonide saldo on kreeditkäibega kattuv deebetkäive. Sel juhul konteeris majandusteadlane kõik äritehingud õigesti ja tegi korrektsed arvutused, mis võimaldab liikuda põhidokumendi juurde.

Millises vormis bilanss koostatakse?

Bilanss moodustatakse vastavalt teatud vorm, see kuulub ametliku aruande juurde. Kui finantstõendi koostamine toimub asutusesiseseks kasutamiseks, siis kasutatakse erinevat tüüpi raamatupidamist, see sõltub eesmärgist, arvutuste aluseks võetud andmetest.

Tasakaal tekib:

Mõne sündmuse nõudmisel koostatakse aruanne kujul:

sissejuhatav;
likvideerimine;
eraldamine;
ühendav.

Finantsteabe saldo võib olla:

ennustav;
vahepealne;
lõplik.

Loetelu jätkub, iga ettevõtte majandusteadlastel on lubatud kasutada mistahes mugavat aruandlusvormi, kui organisatsiooni finantsküsimus on usaldusväärselt lahendatud ja täitmisel järgitakse põhireegleid.

Koostamise reeglid ja tehnika

Bilansis esitatakse saldod teatud aja jooksul. Raamatupidamisarvestuses kuvatakse ettevõtte töö rahaliselt väärtused, mis määratakse saadud uutest tulemustest, mis kantakse tabelisse.

Lihtsustatud bilansi moodustamine bilansi abil toimub vastavalt järgmised sündmused:

kontoandmete töötlemine toimub sissetulevate ja väljaminevate tehingute tegemiseks lõppsaldode kuvamiseks;
koostatakse grafoloogiline süsteem, milles deebet ja kreedit ridade kaupa kajastatakse iga konto käive;
arvutada välja kõik tulude ja kulude arvud, mis tulemuseks võrdsustatakse;
kogusumma kujutab endast kõigi kontosaldode loetelu;
kontrollige lõppväärtuste õigsust, lisage laekumisel algsaldole aktiivsed arvelduskontod, lahutage kõik laenule kantud väärtused;
passiivsete kontode puhul võtke kreeditsaldo, lisage selle käibevara ja lahutage deebetkäibe väärtused;
Saadud arv peab olema identne raamatupidamiskontode kirjega.

Üldine tulemus koosneb lõplikud väärtused:

esialgne;
lõplik;
läbiräägitav

Kõik summad fikseeritud tasakaalu all. Selle töövorm kujutab deebetsaldode kogusummast saadud tulemust, mis on võrdne kreeditsaldoga, need võetakse välja kõigilt finantskontodelt.

Täielik bilansi vorm koosneb kogu kirjete loendist, mida soovitatakse jaotada konkreetses jaotises. Organisatsioonide rahastajatel on lubatud aruandest eemaldada need nimetused, mis ei ole asutuse tegevusega seotud, või vastupidi, täieliku usaldusväärsuse huvides lisada teavet.

Mida tähendavad peamised lühendid?

Raamatupidamises kasutatakse sageli lühendeid, mis on spetsialistidele arusaadavad ja algajatele ebaselged. Tavaliselt tähistab dekodeerimine nime algustähtedest alates ja näitab tööpiirkonda, jooksvate fondide nimetust või üksuse majandustegevust. Sellist lühendit võib esitada järgmiselt:

transpordi ja materjalide hankimise kulud - TZR;
põhivara hulka kuuluv vara - OS;
immateriaalne vara - NMA;
tootmine lõpetamata etapis - WIP;
tulevaste perioodide kulud - RBP;
laokaubad - Inventuur.

Täitmise näide

Tuleb märkida, et käibel ei ole selle toimimiseks selgeid regulatiivseid nõudeid. Kuid kuna see dokument on rahaline, tuleb see teatud piirides koos tähistusega täita järgmised üksikasjad:

aruandevormi nimi;
rahaliste vahendite käibe eest vastutava ettevõtte andmed;
teabe esitamise periood;
aruandluse eest vastutavad ametnikud ja arvutuste teostajad.

Iga tegevus algab nullist, nagu ka raamatupidaja töö. On vaja mõista ilmselget, et on võimatu õppida tasakaalu mis tahes vormis ilma tehte tähendust mõistmata. Igast algajast saab spetsialist, selleks tuleb oma tööd armastada, postitusi tõsiselt võtta, siis ei teki lähetustes vigu ja tasakaal saab kindlasti kokku.

Allpool on toodud bilansi näide.

01.01.2018

Bilansi koostamiseks on võimalik järgmine lihtsustatud kord. Iga konto andmeid töödeldakse. Töötlemise eesmärk on deebet- ja kreeditkontode käibe arvutamine ning lõppsaldode (saldode) kuvamine. Kontotabelis on tavaks paigutada deebet- ja kreeditkäibed üksteise vastas oleva rea alla samale reale (reale). Kui kandeid ei ole, siis käibesumma tühik kriipsutatakse maha. Kronoloogilist arvestust peetakse Äritehingute logis ja süstemaatilist arvestust kontotabelites.

Netopõhivara: see on tehniliste, immateriaalsete, finants- ja omakapitaliinvesteeringute summa. Aktsiainvesteeringud: need kirjendatakse finantsvaradena ja kujutavad endast investeeringuid ettevõtetesse, mida peetakse strateegilisteks. Puhaskäibekapital: kogusumma esindab vahet käibevara ja lühiajaliste kohustuste vahel, st võlgu, mida saab lühiajaliselt tagasi maksta.

Aktsiakapital kokku: on aktsiakapitali, kapitalireservide, jaotamata kasumi, kogu finantsriski, tegevustulemuse ja kolmandate isikute osaluste summa. Netofinantspositsioon: see on erinevus võlgnetavate finantskontode, olenemata tähtajast, ning raha ja raha ekvivalentide vahel.

Kui arvutada käibe kogusumma kõikide kontode deebetilt ja käibe kogusumma kõikide kontode kreeditkontolt, siis on need omavahel võrdsed. Pärast seda koostatakse lõppsaldo. Lihtsaim viis saldo koostamiseks on järgmine. Sirvides kontokirjeid, sisestage uue saldo tabelisse kontode nimed ja uued saldod (lõppsaldod).

Iseloomulikud tulud: dividendid koondgruppide lõikes, osa ettevõtete kasumist konsolideeritud kapitaliga, intressitulu, vahendustasud ja kasumid väärtpaberitelt ja börsitehingutelt. Dividendid ja tulutulu: esindab konsolideerimata omakapitaliinvesteeringutest ja aktsiatest saadud tulu summat, millest on maha arvatud sellega seotud maksukrediit ja investeeriva ettevõtte osa kapitalihinnatud ettevõtete kasumist.

Puhaskasum: see saadakse, kui lahutatakse jooksvast tulemist maksud, selle tulemusel konsolideeritud tütarettevõtete vähemusaktsionäridele kuuluv osa ning liidetakse või lahutatakse mittetegevusega mitteseotud kirjete jääk ja kõik reservid või reservidest väljavõetud summad.

Veebruari äritehingute päevik

Veebruari kontotehingute registreerimine

Deebetsaldoga kontod paigutatakse varadesse ja kreeditsaldoga kontod kohustustesse. Bilansis ei kuvata kontosid, millel pole lõppsaldosid. Seega on bilanssi kantud kontode nimed bilansikirjed ja saldod nende kirjete summad. Järgmises tabelis on näidatud saldo seisuga 1. märts.

Väljastatud kindlustusmaksed: need koosnevad kahju- ja kahjukindlustustegevuses sõlmitud preemiatest ning sisaldavad nii otseettevõtlusega seotud preemiaid kui ka Itaalia ja välisturgudel kogutud edasikindlustuse summasid. Netopreemiad: kogusumma koosneb registreeritud preemiatest, millest on maha arvatud edasikindlustusele loovutatud preemiad.

Tehnilise raamatupidamise tulemus: see saadakse kindlustusmaksete, tehniliste eeskirjade muudatuste, elamiskulude ja kahjude, muude tehniliste tasude, allahindluste ja puhaskasumi investeeringute ning tegevuskulude lahutamisel. Lisandub mittekindlustustehniliselt kontolt üle kantud eluäri osa koos kindlustusriskiga eluärisse investeerimisest saadud tuluga.

See meetod ei hõlma aga analüütiliste kontode andmeid ja piirdub ainult nende sünteetiliste kontode saldode üldistamisega, ilma et see mõjutaks deebet- ja kreeditkäivet. Käibetabeleid kasutades jooksvate raamatupidamisandmete kokkuvõttel neid puudusi ei ole.

Käibeleht- see on teatud perioodi käibe ja kontojääkide kokkuvõte. Käibearuandeid peetakse eraldi sünteetiliste ja analüütiliste kontode jaoks. Allpool on fragment sünteetiliste kontode käibelehest.

Tavaline juhtimistulemus: koosneb tehniliste arvete jäägist, investeerimistulust ning tulude ja kulude tasakaalust. Puhastulu: see saadakse, kui lahutatakse tavalisest äritulumaksust, vähemusaktsionäride osalusest tütarettevõtetes, mis on konsolideeritud aasta jooksul, ja lisatakse või lahutatakse mittetavaliste kirjete jääk.

Investeeringud ja likviidsus: koond sisaldab kinnisvaravarasid, fikseeritud tulumääraga väärtpabereid, aktsiainvesteeringuid ja aktsiaid, muid finantsinvesteeringuid, aktiivseid edasikindlustushoiuseid ja likviidsust. Puhtalt tehnilised kohustused: sisaldab kahjukindlustustehnilisi kohustusi, edasikindlustushoiuseid, finantsvõlgnevusi ning kindlustusjuhtimise ja sellega seotud tegevustega seotud tehniliste kohustuste tasakaalu.

Sünteetiliste kontode jaanuari käibeleht

Käibelehtede andmed võetakse raamatupidamiskontodelt, kus arvutatakse käive ja kuvatakse uued saldod. Pärast seda kantakse käibelehele järjestikku konto nimi, deebet- ja kreeditkonto algsaldod, deebet- ja kreeditkäive ning lõpp-deebet- ja kreeditsaldo (saldo). Seejärel peaksite kontrollima arvutatud lõppdeebet- ja kreeditsaldode õigsust. Selleks liidetakse deebetkäive aktiivsete kontode deebetkäivet ja lahutatakse kreeditkäive ning passiivsetel kontodel lisatakse kreeditkäive algsele kreeditsaldole ja lahutatakse deebetkäive. Kui laekunud saldo ei ühti kontolt ülekantuga, tähendab see, et kontol tekkis saldo väljavõtmisel viga.

Järgmise sammuna tuleb välja arvutada kogusummad – algsaldod, käive ja lõppsaldod. Arvutustulemused salvestatakse joone alla.

Sünteetiliste kontode käibeleht peab vastama järgmistele nõuetele:

1) kõikide kontode deebet algsaldode kogusumma peab olema võrdne kõikide kontode kreedit algsaldode kogusummaga, s.o.

kus S ND on esialgne deebetsaldo i-th konto;

Koos NK-ga; - esialgne krediidijääk i-th konto;

2) kõigi vaadeldava perioodi deebetkontode käibe kogusumma võrdub kõigi kreeditkontode käibe kogusummaga, s.o.

3) kõikide kontode lõppdeebetsaldode kogusumma võrdub kõigi kontode lõppkrediidi saldode kogusummaga, s.o.

kus C CC on konto lõplik deebetsaldo;

CC-ga - konto lõplik krediidijääk.

Kui need nõuded ei ole täidetud, siis on kuskil viga tehtud.

Analüütiliste kontode käibelehed koostatakse eraldi iga sünteetilise kontoga ühendatud analüütiliste kontode grupi kohta ("Põhivara" kontode käibeleht, "Materjalide" kontode käibeleht jne).

Analüütiliste kontode käibearuannetel võib olla kvantitatiivne (mitterahaline või rahaline) või summavorm (rahalises vormis). Esimesel juhul nimetatakse käibelehte laoseisuks ja teisel juhul - lepinguline laekumine. Varude vormis toimub arvestus üheaegselt nii kvantitatiivses kui füüsilises mõttes ning tulemused summeeritakse ainult rahaliselt.

Kogukäibe leht koostatakse analüütilise arvestuse järgi, mida peetakse ainult rahalises arvestuses, näiteks tarnijate ja töövõtjatega arvelduste kontod.

Analüütiliste kontode käibelehtede peamine omadus on see, et analüütiliste kontode iga käibelehe kogukäive ja saldod on vastavalt võrdsed konto käibe ja saldodega, mis ühendavad need sünteetiliste kontode käibelehtedel. Käibelehtede koostamisel kehtib järgmine reegel:

1) raamatupidamiskontolt kantakse käibelehe vormile konto nimi, deebet- või kreeditsaldo, deebet- ja kreeditkäive ning deebet- või kreedit-lõppsaldo;

2) käibelehe kõikide veergude kohta arvutatakse kogusummad;

3) võrreldakse saadud tulemusi.

Kui käibelehed on õigesti koostatud, siis sünteetiliste kontode abil käibearvestuse vastavusse viimisel tuleks saada kolm paari võrdseid summasid, millest algsaldode summad peaksid võrduma algsaldo kogusummaga ja summad käive peaks olema võrdne äritehingute registri kogusummadega. Analüütiliste kontode käibelehes peavad algsaldode, käibe ja lõppsaldode summad võrduma vastava sünteetilise konto algsaldo, käibe ja lõppsaldoga.

Ülaltoodud näites tuletati lõppsaldo otse kontokirjetest. Praktikas koostatakse bilanss sünteetiliste kontode käibebilansi alusel, kus lõppsaldod kujutavad tegelikult lõppsaldot.

Seega käibebilansi põhjal lõppbilansi koostamiseks on vaja sealt bilanssi kanda kontode nimetused ja lõppsaldod: deebet omad varadesse ja kreeditid kohustustesse.

Eespool käsitletud materjal toob välja ainult raamatupidamise koostamise põhimõisted ja annab ainult selle konstruktsiooni üldise diagrammi, et mõista raamatupidamise koostamise põhiprintsiipe organisatsioonis. Praktikas toimub selle ehitamine sõltuvalt kasutatavast raamatupidamisvormist ja mehhaniseerimise astmest erineval viisil.

amortisatsioonikulud;
tootmiskulude mahakandmine;
maksumäärad;
finantsaruande koostamine.