Aruandes vormil 6NDFL on kirjas riigi kasuks kohustusliku maksu summa, mis palgast kinni peeti ja mis kanti reaalselt eelarvesse. Mõnikord need väärtused ei ühti. Mis vahe on 6NDFL-il: arvutatud ja kinnipeetud üksikisiku tulumaks?

Iga töötaja “tööjõutulu” maksustatakse üksikisiku tulumaksuga 13%. Summa järgi, mille töötaja tegelikult kätte sai, arvutab tööandja välja summa, mis tuleb eelarvesse maksta. Need on tema maksukohustused töötajate suhtes.

Saadud väärtus peab kajastuma aruandlusvormi 6NDFL jaotise 1 real 040. Tulumaksu õige arvutamine tuleb saavutada ridadel 020 ja 030 olevate väärtuste aritmeetiliste arvutustega.

Märkusena! Kui töötajale rakendatakse kohustusliku makse arvutamiseks mitut määra, siis peate igaühe jaoks tegema oma mahaarvamise ja ülekande arvutuse ning kajastama seda aruande real 040. See tähendab, et aruanne sisaldab täpselt nii palju selliseid ridu, kui palju on kohaldatud määrasid.

Kui töötaja saab dividende, peate täitma ka:

• rida 025. Siin peate kajastama, kui palju dividende see konkreetne töötaja sai;
• rida 045 – nendelt dividendidelt arvestatud maksusumma.

Kohustuslikku tasu saab arvestada ainult siis, kui töötaja saab maksustatavaid summasid. Makse ja tekkekuupäev sõltub tegelikust laekumise kuupäevast. Näiteks palga saamisel loetakse mahaarvamise ja eelarvesse kandmise kuupäevaks selle laekumise kuupäev, see tähendab kuu viimane päev.

Arvutatud maksusumma arvutatakse järgmise valemi abil:

Rida 040 = (rida 020 – rida 030) * PSN, kus PSN on seda tüüpi kohustusliku tasu intressimäär.

Mis vahe on siis arvutatud ja kinnipeetud üksikisiku tulumaksul?

Mis on kinnipeetav maks

See on kohustusliku tasu summa, mis tegelikult töötajalt “välja võeti” ja seejärel eelarvesse maksti. See kajastub vastava aruandluse 2. jao real 070. See tuleb näidata kumulatiivselt aasta algusest kuni lõpuni.

“Tööjõult” ja muudelt summadelt kinnipeetava tulumaksu väärtus sõltub nende maksmise teemast ja alusest. See tähendab, et üksikisiku tulult kinnipeetav üksikisiku tulumaks arvutatakse tegeliku raha laekumise alusel.

Märkusena! Kui töötaja sai teatud summasid mitterahaliselt või materiaalse abi vormis, siis sellel aruandeperioodil ei saa temalt tulumaksu kinni pidada. Seetõttu peetakse kinni mistahes muudest vahenditest, mida konkreetne maksumaksja tegelikult sularahas saab.

Kuid seadus seab piirangud hiljem kinnipeetavale summale - mitte rohkem kui 50% töötaja saadud summast. Real 070 kajastub see väärtus siis, kui maksumaksja tegelikult oma "sularaha" tulu saab.

Aruandlus vormil 6NDFL tuleb esitada kord kvartalis. Samal ajal tuleb see täita õigesti ja kajastada ainult faktilist ja usaldusväärset teavet. Seetõttu tasub kaaluda mitmeid nüansse ja erinevusi:

• kogunenud tulumaks arvutatakse alles siis, kui maksumaksja on oma kasumi kätte saanud;
• Maksu ei peeta alati kinni täpselt sellel aruandeperioodil, mil tekkeperiood toimus.

Allolev tabel näitab juhtumeid, kus ridade 040 ja 070 väärtused ei pruugi ühtida:

Mis makse tehakse?	Kuupäev, millal raha reaalselt laekub ja millal arvestatakse kohustuslik tulumaks	Kuupäev, millal saab kohustusliku makse kinni pidada
Iga kuu makstav töötasu ja lisatasud	Selle kuu viimane päev, mil makse kogunes	Päev, mil töötajale tehti lõppmakse
Vastavalt haiguslehele	Päev, mil töötaja saab hüvitise haiguse eest	Hetkel, mil töötaja raha reaalselt kätte saab
Arvele väljastatud raha, kui töötaja lahkub lähetusse	Eelaruande kinnitamise kuu viimane päev	Järgmine kuu, kui töötajale maksti lisaraha
Puhkusekompensatsioon	Hetk, mil oleks pidanud tegema raha maksmine	Hetk, mil töötaja saab raha kätte ja allkirjastab
Muud tasud	Hetk, mil töötaja sai raha kätte	Hetk, mil töötaja annab allkirja raha saamiseks

Järeldus

Enne kui esitate föderaalsele maksuteenistusele aruande vormil 6 kinnipeetud ja arvutatud üksikisiku tulumaksu kohta, peate kontrollima ridu 040 ja 070. Kui need ei ühti, peab raamatupidajal olema selle fakti kohta dokumentaalsed tõendid. Vastasel juhul jääb juriidiline isik maksukohustuslaseks trahvi näol.

Maks arvestatakse kuupalga laekumisel ning mahaarvamine toimub siis, kui töötaja on töötasu juba kätte saanud. See aga ei tähenda, et mõlema maksu summad oleksid alati samad. Enne üksikisiku tulumaksu kinnipidamist luuakse maksubaas igale töötajale eraldi. Saadud summa alusel arvutatakse kinnipeetav maksusumma. Peale arvutuste tegemist teostab ettevõtte raamatupidamine palga- ja üksikisiku tulumaksu ülekandeid. Loe ka: Maksu kinnipidamise kuupäev 6-NDFL-is Tulumaksu kinnipidamine Aastatel 2016-2017 tehti mõningaid muudatusi maksuseadustikus seoses rahaliste vahendite ülekandmisega riigikassasse. Arvutused ja mahaarvamised pole aga muutunud. Muudatused puudutasid eranditult eelarve laekumise tingimusi. Seega makstakse välja hiljemalt järgmisel päeval pärast töötasu väljamaksmist. Arvesse lähevad nädalavahetused ja pühad.

Kogunenud ja kinnipeetud tulumaksu kajastamine 6NDFL-i aruandes

Kinnipeetud ja arvestatud üksikisiku tulumaks on ettevõtjate ja töötajaid palkavate ettevõtete jaoks levinud mõiste. Vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 kohaselt hõlmab organisatsioonide ja üksikettevõtjate vastutus tulumaksu kinnipidamist ja arvutamist. Üksikisiku tulumaksus arvestataval ja kinnipeetaval maksul on teatud erinevused.

Arvestuslik maks on arvutatud üksikisiku tulumaksu summa, mis peetakse seejärel kinni töötaja palgast ja saadetakse riigi eelarvesse. Arvestuslik üksikisiku tulumaks kajastub tõendil 2-NDFL. Kinni peetakse maks, mis jääb enne riigieelarvesse kandmist tööandjale.

Seda maksuliiki kajastatakse ka 2-NDFL-i tõendil veerus “Kinnipeetud maksusumma”.

Üksikisiku tulumaks arvestatud ja kinni peetud - mis vahet on

Kinnipeetavate ja maksuülekannete arvutamise üldtunnustatud kord on järgmine:

1. Maksu arvestamine kogu tulult (kuu lõpus).
2. Arvestatud maksu kinnipidamine tulu väljamaksmise ajal faktilt.
3. Mõlemat tüüpi maksuülekannete tegemine, saades samal ajal pangast raha töötajatele sissetulekute maksmiseks.

Selle korra järgi selgub, et tööandja saab kinni pidada vaid arvestatud maksu ning üle kanda saab vaid kinnipeetud üksikisiku tulumaksu. Sellest tulenevalt ei ole võimalik nii kinnipeetud maksu üle kanda kui ka arvestamata maksu kinni pidada. Vaatame tellimust üksikasjalikumalt. Esimene etapp on maksude arvutamine.
See viiakse läbi aruandeperioodi tulemuste põhjal, tavaliselt iga kuu lõpus, ja ka kõigi aruandeperioodil saadud tulude alusel.

Veebiajakiri raamatupidajatele

Materjalid teemal Vigade ja rikkumiste tabel vormil 6-NDFL Tabelis on toodud rikkumiste kirjeldus, nende esinemise põhjused ja selgitus vastavate arvutusnäitajate õige kajastamise kohta. Tabel ise sisaldab 26 punkti, seega esitame neist vaid mõned: Punkt, Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel, mida rikuti Rikkumise kirjeldus Rikkumise põhjused Kuidas vormil 6 arvutust õigesti täita ja esitada -NDFL föderaalsele maksuteenistusele art. 226 Vene Föderatsiooni maksuseadustik, art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 226.1 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 230 6-NDFL-i arvutuse 1. jao real 020 kogunenud tulu summa on väiksem kui vormi 2-NDFL-i nõuete täitmata jätmine sertifikaatide ridade „Tulu kogusumma” summa. arvutusnäitajate kontrollsuhetega vormil 6-NDFL.

Mis on tähelepanuväärset üksikisiku tulumaksus arvestatud ja kinnipeetud maksus?

Rea 060 väärtus (tulu saanud isikute arv) peab vastama selle maksuagendi poolt kõigi maksumaksjate kohta esitatud DNP 2-NDFL-i sertifikaatide koguarvule, millel on märk 1 ja lisad nr 2 (suhet rakendatakse aasta arvutus vormil 6-NDFL). punkt 2 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 230 kohaselt ei täideta vormi 6-NDFL arvutuste jaotist 1 mitte tekkepõhiselt. Vormil 6-NDFL esitatud arvutuse täitmise korra eiramine. Vormi 6-NDFL arvestuse punkt 1 täidetakse I kvartali, poole aasta, üheksa kuu ja aasta tekkepõhise kogusummaga (vormi 6- Arvutuste täitmise ja esitamise korra III jao punkt 3.1-). NDFL, heaks kiidetud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 14. oktoobri 2015. aasta korraldusega N MMV-7- eleven/).
Art.

Arvutatud ja kinnipeetud maksu summa 6-NDFL

Palga tegeliku laekumise kuupäevaks loetakse selle kuu viimane päev, mille eest vastavalt töölepingule tulu kogunes (Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse 25. veebruari 2016. aasta kiri nr BS-4-11 /3058) art. 223 Vormi 6-NDFL punkti 2 reale 100 aasta töötulemuste alusel lisatasu maksmisel märgitakse vormi 2. punkti reale 100 selle kuu viimane päev, millal preemiakorraldus on kuupäevastatud 6-NDFL täidetakse, võttes arvesse artiklis sätestatut. 223 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Aastapreemia tegeliku laekumise kuupäev määratakse selle väljamaksmise päevaks (Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse 6. oktoobri 2017 kiri nr GD-4-11/) Art. 231 Vormi 6-NDFL jaotise 2 reale 140 märgitakse kinnipeetud tulumaksu summa, võttes arvesse maksuagendi poolt tagastatud üksikisiku tulumaksu summat kinnipeetud tulumaksu summa näidatakse real 110 märgitud kuupäeval. See tähendab, et kajastub kinnipeetud üksikisiku tulumaksu summa (lk.

Mis vahe on arvutatud ja kinnipeetud maksul?

Vormi 6-NDFL arvutuse 1. jao Vene Föderatsiooni maksukoodeks rida 070 kajastab maksusummat, mis peetakse kinni alles järgmisel aruandeperioodil (näiteks aprillis makstud märtsikuu töötasu). Venemaa föderaalse maksuteenistuse selgitused. Vormi 6-NDFL arvutuse 1. jao rida 070 näitab maksuagendi poolt kinnipeetud maksu kogusummat kumulatiivselt alates maksustamisperioodi algusest. Kuna maksuagent peab kinni pidama mais kogutud, kuid aprillis makstud töötasu tulumaksu, siis aprillis vahetult pärast töötasu maksmist, siis vormi 6-NDFL arvutuse 1. jaotise rida 070 esimeseks. kvartal 2018 ei ole täidetud (Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 1. augustist 2016 N BS-4-11/, küsimus nr 6).

punkt 5 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 226 Vormi 6-NDFL arvutuse 1. jao rea 080 vale täitmine arvutatud ja kinnipeetud maksu vahe kujul.

6-isiku tulumaks 2017: arvestatud ja kinnipeetud maksu summa

Need, kes juhivad iseseisvaid ettevõtteid, aga ka organisatsioone, seisavad pidevalt silmitsi erinevate maksudega. Sel juhul räägime arvutatud ja kinnipeetud. Kuidas need üksteisest erinevad? Uurime seda küsimust.

Tähelepanu

Arvestuslik ja kinnipeetud maks: mõisted, erinevused Arvestuslik mahaarvamine on arvutatud summa. See on siis, kui tööandja peab enne töötaja töötasu maksmist sellelt maha maksu, mis hiljem kogutulult kinni peetakse ja riigikassasse saadetakse. Lihtsamalt öeldes maksustatakse loendatavat tüüpi struktuuri töötaja või üksikettevõtja palgalt.

Kinnipeetav maks on summa, mille ülemus maksuagendina alluva tulust kinni pidas. Tänapäeval ei ole need kaks mõistet väga erinevad.

Vead vormi 6-NDFL täitmisel

Kinnipeetav summa võib veidi erineda arvutatud summast. Näiteks talvepuhkuse ajal, mis kestab detsembrist jaanuarini, sisaldab arvestatud maksusumma detsembrikuist puhkuseosa ning kogu maks arvestatakse kinnipeetava maksu hulka. Loe ka: Mida teha üksikisiku tulumaksu enammaksmisel Juhtub, et ülekantud tasu jääb kinnipeetust väiksemaks, kuna kogumisregistris “ripub” alakantud summa jääk.

Kui esimene maks on suurem, siis näidatakse kogumisregistris ülekantud makse summa miinusega. Millist tulu maksustatakse, peate teadma, et kõik palgad kuuluvad maksustamisele.

Tabel: "Maksuametnikud on 6-inimese tulumaksu vormil välja toonud levinumad vead"

Sellest tulenevalt on maksu arvutamiseks vaja täpselt aru saada, millist tulu töötaja kuus sai. Maksu arvutamise kuupäev langeb tavaliselt kokku kuu viimase päevaga. Siis tuleb arvestatud maks kinni pidada. Seda tehakse esimese sissetuleku väljamakse ajal.

Info

Kui pank saab vahendeid töötajate palkade maksmiseks, maksab tööandja samal ajal makse, mis laekub riigieelarvesse. Selgub, et jooksva kuu tuludelt sama kuu jooksul maksuülekandeid teha ei saa. Seda tüüpi maksete puhul kantakse maks üle hiljemalt kuu viimasel päeval.

Mis on üksikisiku tulumaksus arvestatud ja kinnipeetava maksu tunnusjoon Seega saab arvutatud maksu teada, kui korrutada varem arvestatud üksikisiku tulumaksu summa maksumääraga?
Näiteks töötasu saamisel loetakse mahaarvamise ja eelarvesse kandmise kuupäevaks selle laekumise kuupäev, see tähendab kuu viimane päev. Arvestusliku maksu suurus arvutatakse järgmise valemi abil: Rida 040 = (rida 020 – rida 030) * PSN, kus PSN on seda tüüpi kohustusliku tasu intressimäär. Mis vahe on siis arvutatud ja kinnipeetud üksikisiku tulumaksul? Mis on kinnipeetav maks? See on kohustusliku sissenõudmise summa, mis tegelikult töötajalt välja võeti ja seejärel eelarvesse maksti?

See kajastub vastava aruandluse 2. jao real 070. See tuleb näidata kumulatiivselt aasta algusest kuni lõpuni. „Tööjõult“ ja muudelt summadelt kinnipeetava tulumaksu väärtus sõltub nende maksmise teemast ja alusest.

See tähendab, et üksikisiku tulult kinnipeetav üksikisiku tulumaks arvutatakse tegeliku raha laekumise alusel.

Arvestusliku ja kinnipeetud tulumaksu vahe on 6 üksikisiku tulumaksu

Samuti tehke rubriigis “Palkade väljamaksmine” linnuke rea “Vastikute arvelduste lihtsustatud arvestus” kõrval. See pole veel kõik. Seejärel peate kõik maksed ja viitvõlad õiges järjekorras uuesti üle kandma - palk, puhkusetasud, haigusleht. Pärast neid toiminguid võetakse aruandlus õigel kujul.

Mittevastavus Sama meetod töötab mittevastavate väärtuste puhul. Samuti tasub kontrollida arvestatud maksu kinnipidamisele viitava linnukese olemasolu/puudumist ning seejärel hakata kõiki maksedokumente uuesti postitama. Tavaliselt hakkavad väärtused pärast sellist toimingut kokku langema, kuid selleks on vaja järgida õiget toimingute jada ja olla võimalikult ettevaatlik. Korduma kippuvad küsimused Millised tähtajad on kehtestatud maksuagendile üksikisiku tulumaksu tasumise kohustuse täitmiseks? Vastavalt Art.

6-NDFL (rida 070): täitmise nüansid

Seetõttu on rea 070 ja 040 “Arvestusliku maksu summa” näitajate kõige tüüpilisem lahknevus kvartali viimase kuu töötasult üksikisiku tulumaksu summa, kui selle kuu töötasu makstakse välja järgmisel kuul. . See tähendab, et real 040 on arvestatud maksusumma suurem kui real 070 üksikisiku tulumaksu summa võrra kvartali viimase kuu palgalt.

Kuidas mõjutab järgmise aasta 6-NDFL-i arvestust üksikisiku tulumaksu summa eelmise aasta detsembri palgalt, kui see maksti järgmisel aastal? Sellise maksu summa rida 040 on väiksem kui rida 070.

Selgitame seda näitega. 2019. aasta jaanuaris makstud 2018. aasta detsembri töötasult üksikisiku tulumaks moodustas 156 219 rubla ja 2019. aasta juulis väljamakstud juunikuu palgalt üksikisiku tulumaks 118 206 rubla. Kui 2019. aasta poolaasta arvestusliku maksu kogusumma oli 1 410 309 rubla, siis 2019. aasta poolaasta arvestuse 6-NDFL real 040 kajastatakse summat 1 410 309 rubla ja real 070 summat 1 448 322 rubla. (1 410 309 + 156 219 - 118 206).

Rida 070 mitterahaliste tulude jaoks

Mis puudutab füüsilise isiku tulumaksu mitterahaliselt või materiaalse hüve näol, siis maks peetakse kinni rahas makstud tulult. Seega real 070 kajastub selline üksikisiku tulumaks mitte tulu laekumise, vaid järgneva sularaha väljamakse ajal, millelt peeti kinni füüsilise isiku tulumaks arvestades kehtivat piirmäära (50% tulust ) (

Kinnipeetud ja arvestatud üksikisiku tulumaks on ettevõtjate ja töötajaid palkavate ettevõtete jaoks levinud mõiste. Vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 kohaselt hõlmab organisatsioonide ja üksikettevõtjate vastutus tulumaksu kinnipidamist ja arvutamist.

Üksikisiku tulumaksus arvestataval ja kinnipeetaval maksul on teatud erinevused. Arvestuslik maks on arvutatud üksikisiku tulumaksu summa, mis peetakse seejärel kinni töötaja palgast ja saadetakse riigi eelarvesse. Arvestuslik üksikisiku tulumaks kajastub tõendil 2-NDFL.

Kallid lugejad! Artiklis räägitakse tüüpilistest juriidiliste probleemide lahendamise viisidest, kuid iga juhtum on individuaalne. Kui soovite teada, kuidas lahendada täpselt oma probleem- võtke ühendust konsultandiga:

AVALDUSID JA KÕNED VÕETAKSE 24/7 ja 7 päeva nädalas.

See on kiire ja TASUTA!

Kinni peetakse maks, mis jääb enne riigieelarvesse kandmist tööandjale. Seda maksuliiki kajastatakse ka veerus “Kinnipeetud maksusumma”.

Üldtunnustatud protseduur

Maksu kinnipidamise ja ülekandmise arvutamine on järgmine:

1. Maksu arvestamine kogu tulult (kuu lõpus).
2. Arvestatud maksu kinnipidamine tulu väljamaksmise ajal faktilt.
3. Mõlemat tüüpi maksuülekannete tegemine, saades samal ajal pangast raha töötajatele sissetulekute maksmiseks.

Selle korra järgi selgub, et tööandja saab kinni pidada vaid arvestatud maksu ning üle kanda saab vaid kinnipeetud üksikisiku tulumaksu. Sellest tulenevalt ei ole võimalik nii kinnipeetud maksu üle kanda kui ka arvestamata maksu kinni pidada.

Vaatame tellimust üksikasjalikumalt. Esimene etapp on maksude arvutamine. See viiakse läbi aruandeperioodi tulemuste põhjal, tavaliselt iga kuu lõpus, ja ka kõigi aruandeperioodil saadud tulude alusel. Sellest tulenevalt on maksu arvutamiseks vaja täpselt aru saada, millist tulu töötaja kuus sai. Maksu arvutamise kuupäev langeb tavaliselt kokku kuu viimase päevaga.

Siis tuleb arvestatud maks kinni pidada. Seda tehakse esimese sissetuleku väljamakse ajal. Kui pank saab vahendeid töötajate palkade maksmiseks, maksab tööandja samal ajal makse, mis laekub riigieelarvesse.

Selgub, et jooksval kuul tulult sama kuu jooksul maksuülekandeid teha ei saa. Seda tüüpi maksete puhul kantakse maks üle hiljemalt kuu viimasel päeval.

Millised on üksikisiku tulumaksus arvestatava ja kinnipeetava maksu tunnused?

Seega saab arvutatud maksu teada, kui korrutada varem arvestatud üksikisiku tulumaksu summa maksumääraga. Arvutuste tegemisel tuleks tähelepanu pöörata asjaolule, et saadud kasum võib olla mahaarvatud maksude summa võrra väiksem. Arvestatud üksikisiku tulumaks kantakse vastavalt väljale numbriga “040”, maksu mahaarvamised kajastatakse real “030” ja viitlaekumised real “020”.

Selgub, et arvutatud maks arvutatakse järgmise valemi abil:

"040" = ("020" – "030") * CH, kus CH on maksumäär

Kinnipeetud üksikisiku tulumaks on maksusumma, mis peetakse tingimata kinni töötajate palgalt ja muudelt tuludelt. Siin on oluline see, et mahaarvamise fakt tehakse tegelikult saadud tulusummade alusel. Selgub, et tööandja kohustub töötajatele tulumakseid tehes saatma maksude summa maksekorraldusega riigieelarvesse.

Kinnipeetud maks kantakse tõendi lahtrile “070”. Tasub arvestada, et suurus on antud juhul märgitud tekkepõhiselt ja kajastub aasta algusest.

Kui töötaja saab tulu materiaalsete hüvedena, aga ka mitterahalisena, siis üksikisiku tulumaksu kinni pidada ei saa. Kuid see tuleb ikkagi arvutada muud tüüpi finantskorralduste põhjal.

Vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 kohaselt ei tohi kinnipeetud maksu summa olla suurem kui pool rahas arvestatud saadud tulust. Ja rida "070" peaks kajastama maksete summat, mis tehti täpselt raamatupidaja aruande koostamise ajal.

Peamised täpsustused

Maksuarvestused tuleks läbi viia, võtmata arvesse tulu, mida maksumaksja saab teistelt agentidelt, ega ka neid vahendeid, mille kolmandatest isikutest esindajad kinni pidasid. Nemad omakorda peavad kogunenud maksu kinni pidama maksjatele palka makstes.

Mahaarvamise peab tegema tööandja ise. Kinnipeetav summa ei ületa 50% kogu sissetulekust.

Kui kinnipidamine on võimatu, peab agent ühe kuu jooksul alates selle maksustamisperioodi lõpust, mille jooksul võisid tekkida piiravad asjaolud, sellest kirjalikult teavitama maksjat ja föderaalset maksuteenistust. Sel juhul tuleb maksusumma kajastada.

1C ZUP erinevused

Mõlemat tüüpi maksud erinevad raamatupidamisprogrammis akumulatsiooniregistris liikumise tüübi järgi, mida nimetatakse "NDFL-i arveldusteks eelarvega". Arvestuslik üksikisiku tulumaks kuvatakse “+” registris, kinnipeetud – “-”.

“+” register sisaldab dividendide ja töötasude arvestamise aruandeid, “-” registris on sularaha arveldusdokumendid ja pangakonto väljavõtted. Samas ei tohiks arvestusparameetrites real “Palgaarvestus” olla arvestatud maksu aktsepteerimise rea vastas linnukest, kui see arvestatakse kinnipeetuks.

Sel juhul ilmub dokumentide “Tekketulek” ja “Palga kogunemine” postitamisel registrisse kaks kannet - sisse “+” ja “-”. Maksusummad jäävad samaks.

Üksikisiku tulumaksus arvestatav ja kinnipeetav maks võib paljudel juhtudel olla erinev. Näiteks kui töötajal oli detsembrist jaanuarini veerev puhkus.

Sel juhul läheb osa detsembrikuu puhkusest arvestatud üksikisiku tulumaksu sisse, kuid kogu maks arvestatakse kinnipeetava maksu alla. Lisaks, kui arvestatud maksusumma ületab 50% tulust, erineb ka kinnipeetud maks arvestatust - see on väiksem.

Erinevuste olemus

Föderaalse maksuteenistuse töötajad kinnitavad, et kinnipeetud ja arvutatud maksude summad võivad tekkida ainult siis, kui arvutused on varem tehtud valesti. Sel põhjusel, kui 2-NDFL-i sertifikaat kajastab erinevusi, peab tööandja esitama föderaalsele maksuteenistusele selgitava kviitungi, mis kinnitab arvutuste täpsust.

Seletuskirja koostamisel on raamatupidajal võimalus veel kord kontrollida oma arvutuste õigsust ja tuvastada aruandes ebatäpsusi. Kui tuvastatakse viga, peate esitama föderaalsele maksuteenistusele ka maksekorralduse koopia, mis peaks kajastama maksusummat, mida ekslikult üle ei kantud.

Kui makse ettenähtud aja jooksul ei tasuta või seda üldse ei tehta, on tööandja sunnitud maksma trahvi 20% kogu mahaarvamisest.

Raamatupidamisfunktsioonid

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 226 tuleb töötaja kogunenud maks kinni pidada igast talle makstud rahast ja seda tuleb teha täpselt selle raha laekumise ajal. Kuid koodeks ei selgita, mida täpselt tuleks “maksesumma” mõiste all arvestada.

1C metoodikud pakuvad selle termini järgmise sõnastuse - raha, mis makstakse kassade kaudu töötaja kätte, kantakse tema pangakontole. Seetõttu ei või füüsiliselt kinnipeetud maksusumma ületada talle aruandeperioodil laekunud raha kogusummat. Seda termini tõlgendust saab aga kohandada.

Tavakonfiguratsioonis peab töötaja pangakontole kantud või kassa kaudu väljastatud raha jäädvustama kandega “Palkade maksmine”. Kui töötaja nõudmisel kantakse rahalisi vahendeid kolmandate isikute kontodele, registreeritakse need rahalised vahendid kui "Palga ülekandmine panka".

Kinnipeetav maks arvutatakse pärast raha maksmist töötajale. Selleks on standardkonfiguratsioonis spetsiaalne režiim palga grupiarvestuse tegemiseks.

Kui ettevõttes võib esineda hilinemisi töötasu väljamaksmisega ja mõnel aruandeperioodil töötajad raha ei saanud, siis ei ole ettevõttel maksuagendina õigust oma töötajatelt arvestatud maksu kinni pidada. Sellest tulenevalt on kinnipeetud maksude kirjed null. Võla tagasimaksmisel järgmisel aruandeperioodil peab ettevõte arvestatud maksu kinni mõlema kuu eest.

Hoiatused tähenduste kohta

Samuti on võimalik, et ette võib tulla olukordi, kus arvestatud maks osutub kinnipeetud maksust väiksemaks ja vastupidi. Sellised olukorrad on täiesti vastuvõetavad isegi siis, kui maksud on õigesti arvutatud, seetõttu ei tohiks selliseid juhtumeid pidada ekslikeks. Mõelgem välja, miks sellised olukorrad võivad tekkida.

Vähem

Kui kinnipeetud maks on arvutatust väiksem, peate seda kontrollima seadete programmis. Esiteks peaksite hoolikalt uurima maksukaarti (1-NDFL). Siin tuleb leida esimene kuu kõigist 12-st, mil tekkis esimene lahknevus maksuliikide vahel.

Pärast seda tuleks minna registrisse “Eelarvega eraisiku tulumaksu tasumine”, liigitada konkreetse töötaja kanded terve aruandeaasta kohta ja kontrollida sellises registris esimesel kuul liikumisi, kus lahknevusi fikseeriti. Peate vaatama "+" ja "-" liikumisi.

Seejärel tuleb registris “Arveldused eelarvega” kontrollida töötaja sama kuu maksedokumente. Maksedokumentidel on vaja tuvastada kirjete puudumine ja olemasolu.

Siin võib probleem tekkida kastikese asendi muutmise tulemusena, et aktsepteerida arvutatud maks kinnipeetuna maksu arvutamisel. Seda on näha raamatupidamise seadetes.

Pärast sooritatud toiminguid tuleb võimalusel uuesti konteerida dokumendid palga maksmise ja tekke kohta. Kui see ei ole võimalik, tehakse korrigeerimine vastavatel vahekaartidel oleva dokumendiga “Üksikuisiku tulumaksu, ühtse sotsiaalmaksu ja kindlustusmaksete arvestuse korrigeerimine”.

Rohkem

Kui kinnipeetud maks on arvutatust suurem, siis suure tõenäosusega on siin sama probleem - linnuke arvutatud maksu kinnipeetuna arvestamise kohta üksikisiku tulumaksu arvestamisel. Seda märkeruutu ei tohiks märkida. Kindlasti tuleks aruanne uuesti üle vaadata ja kui linnuke on ikka alles, siis see eemaldada. Samuti tehke rubriigis “Palkade väljamaksmine” linnuke rea “Vastikute arvelduste lihtsustatud arvestus” kõrval.

See pole veel kõik. Seejärel peate kõik maksed ja viitvõlad õiges järjekorras uuesti üle kandma - palk, puhkusetasud, haigusleht. Pärast neid toiminguid võetakse aruandlus õigel kujul.

Kokkusobimatu

Sama meetod töötab ka siis, kui väärtused ei ühti. Samuti tasub kontrollida arvestatud maksu kinnipidamisele viitava linnukese olemasolu/puudumist ning seejärel hakata kõiki maksedokumente uuesti postitama. Tavaliselt hakkavad väärtused pärast sellist toimingut kokku langema, kuid selleks on vaja järgida õiget toimingute jada ja olla võimalikult ettevaatlik.

KKK

Millised tähtajad on kehtestatud maksuagendile üksikisiku tulumaksu tasumise kohustuse täitmiseks?	Vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 kohaselt tuleb maksuarvestus teha tegelikult tulu saamise ajal. Mahaarvamine toimub palkade ja muude tululiikide sularahas maksmisel. Mõlema maksuliigi summa ülekanne tuleb teha hiljemalt raha maksjale tasumise päevale järgneval päeval. Erandiks on olukorrad, mis on seotud haiguslehe ja puhkusetasu maksmisega.
Kuidas määratakse palga kuupäev?	Palka tuleb maksta vähemalt kaks korda kuus. Alates 2019. aasta oktoobrist ei ole töötasu väljastamise kuupäev ettevõttesisese tööeeskirjaga kehtestatud hiljem kui 15 päeva pärast tekkeperioodi lõppu. Kuu lõpuni ei ole võimalik määrata töötasuna saadavat tulu ning sellisel juhul ei ole võimalik arvestada ka esimese poole kuu üksikisiku tulumaksu.
Millal peab tööandja palgamaksu tasuma?	Maksu kinnipidamise hetk ei pruugi kattuda töötasu tegeliku laekumise kuupäevaga. Agent teeb mahaarvamisi ja ülekandeid iga kuu pärast töötajaga täielikku arveldamist selle aruandeperioodi tulemuste põhjal, mil talle kogunes tulu. 2019. aastal kantakse kinnipeetud maks üle hiljemalt järgmisel päeval pärast seda, kui töötaja teenitud raha kätte saab.