Помощ за Tele2, тарифи, въпроси

За да подпомогне развитието на малкия бизнес, законодателството формулира опростена система за данъчно облагане (глава 26.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Отнася се до един от видовете преференциални данъчни режими, които могат значително да намалят данъчната тежест върху стопанския субект и да опростят процедурата за изготвяне и подаване данъчни отчети.

Опростената система за данъчно облагане през 2019 г., както и през предходните години, съгласно Данъчния кодекс на Руската федерация, включва два вида обекти за изчисляване на данъци:

• Доход от STS – прилага се ставка от 6%.
• STS Доходи минус направени разходи - прилага се ставка от 15%.

внимание!Независимо от вида на обекта, данъкоплатците трябва да докладват на Федералната данъчна служба веднъж годишно, използвайки тази система, и да правят авансово плащане на тримесечие, използвайки опростената данъчна система.

По доходи

Ако данъкоплатецът избере опростената данъчна система с обект на изчисление „Приходи“, тогава, за да изчисли задължителното плащане, той трябва да поддържа записи за постъпления по банковата сметка и в касата, които са приход на LLC или индивидуален предприемач.

Федералното законодателство в този случай определя данъчната ставка на 6%. От размера на залога второто име опростена данъчна система 6 процента.

Регионалните власти могат да решат да го намалят на своите територии. Отчитането на приходите се води в специален регистър - книгата за отчитане на приходите и разходите (KUDiR), където се попълва само приходната част.

внимание!през 2019 г. това е най-простата система за индивидуални предприемачи и организации - най-добре се използва, когато делът на доходите е малък или не може да бъде документиран.

Приходи намалени с разходи

доходи от опростена данъчна системаминус разходи предполага, че базата за изчисляване не е пълният приход, а намален с действително платените разходи. Трябва обаче да запомните, че тук има ограничения. Само разходите на предприятието могат да бъдат взети предвид, ако са посочени в затворения списък на Данъчния кодекс на Руската федерация. Разходите трябва да се вземат предвид само ако са били действително платени.

За изчислението се използва ставка от 15%, така че често се нарича опростена данъчна система от 15%. Регионите също получават правото да го намаляват в границите си, за да стимулират приоритетните си дейности и да поддържат малки организациии предприемачи.

При тази система данъкът трябва да се плати дори ако разходите надвишават размера на получения доход и е настъпила загуба. Нарича се минимален данък според опростената данъчна система върху доходите минус разходите.

Индикаторите се записват в KUDiR, където, за разлика от опростената данъчна система (USN) е 6% за LLC и индивидуални предприемачи, трябва да попълните не само информация за приходите, но и направените разходи.

внимание!за данъкоплатците осигурява най-голямо намаляване на данъчната тежест, така че е по-изгодно. Но е рационално да се използва, ако размерът на разходите е 50-60% от размера на приходите.

Характеристики на данъчното облагане на опростената данъчна система

Опростената система за данъчно облагане позволява да се намали не само данъчната ставка финансови резултатидейности на предприятието, но също така получават освобождаване от плащането на определен списък от данъци.

Прехвърлянето на данък съгласно опростената данъчна система замества изчисляването и плащането на следните данъци:

• Данък върху доходите (или данък върху доходите на физическите лица за предприемачи).
• ДДС. - данък върху добавената стойност. Ако субект, прилагащ опростената данъчна система, доброволно декларира ДДС в документите, тогава той трябва да го плати, дори когато използва опростената данъчна система. Освен това опростителите трябва да изчисляват и плащат ДДС, когато им бъдат възложени задълженията на данъчен агент.
• И при определени условия на данък върху имуществото за юридически лица.

Също така за някои видове опростени дейности е възможно да се намали размерът на вноските, плащани върху заплатите на служителите.

Индивидуалните предприемачи и юридическите лица трябва да използват опростената данъчна система и да плащат единен данък.

Платците на опростената данъчна система от 6% могат при изчисляването й да намалят размера на получения данък от действително платените вноски, но не повече от 50%.

Преди това всички юридически лица, използващи опростената система, имаха възможност да не плащат данък върху имуществото. В момента има преход от данъчна основа, изчислена въз основа на инвентарната стойност на обекта, към база, при която данъкът се определя въз основа на кадастралната стойност.

внимание!Ако данъкоплатецът е регистриран в региона, където вече е извършен преходът, и законодателството определя списъците на обектите на недвижими имоти, подлежащи на данъчно облагане в този субект, тогава платецът на опростената данъчна система е длъжен да плати данък върху имуществото за юридически лица .

Кой може да прилага опростената данъчна система

Опростена система за данъчно облагане през 2019 г. за индивидуални предприемачи и компании е налице, ако:

• стопански субект не повече от 100 души.
• Има и критерии за доход - той не трябва да надвишава 150 милиона рубли годишно.
• Общата стойност на дълготрайните активи не трябва да надвишава 150 милиона рубли.

От това можем да заключим, че може да се използва само от малки предприятия и предприемачи.

Който не може да използва опростяване

Опростената система за данъчно облагане през 2019 г. за LLC на други форми на юридически лица не е налице, ако:

• Техен учредител е друга компания с дял от над 25%.
• Не може да се използва от фирми, които имат представителства и клонове.
• Също така, стопански субекти, занимаващи се с кредитни или застрахователни дейности, заложни къщи не могат да преминат към него; производство на продукти, които подлежат на облагане с акциз; или кои са организаторите хазарт.
• Освен това опростената данъчна система не може да се използва от данъкоплатци, чиито показатели според критериите, изброени в Данъчния кодекс на Руската федерация, надвишават установените граници.

Процедурата за преминаване към опростена данъчна система

Законодателството предвижда няколко възможности за преминаване към опростената данъчна система.

При регистрация на LLC или индивидуален предприемач

Стопанският субект има право да подаде до Федералната данъчна служба заедно с документи за или. В този случай, след получаване на удостоверения за регистрация, той незабавно получава известие за прилагането на опростената данъчна система.

Освен това Данъчният кодекс на Руската федерация позволява на новорегистрираните лица да преминат към опростена система в рамките на 30 дни от факта на регистрацията им във Федералната данъчна служба.

Превключване от други режими

Можете също така да промените данъчния режим, ако фирми или индивидуални предприемачи работят за определено време.

Трябва обаче да се има предвид, че преминаването към опростената данъчна система е възможно само в началото на годината. За прилагането му е необходимо да подадете заявление до 31 декември на годината, предхождаща началото на ползването на този специален режим, отразяващо съответствие с критериите за възможност за прилагане. Тези цифри трябва да бъдат изчислени към 1 октомври.

внимание!За да използвате опростената данъчна система през 2019 г., приходите на компанията за деветте месеца на 2019 г. не могат да надвишават 120 милиона рубли.

Няма друга промяна в сегашния режим на опростената данъчна система.

Процедурата за промяна на обекта на данъчно облагане според опростената данъчна система

Нормите на закона също така предвиждат промяна в системите за данъчно облагане в рамките на самата опростена данъчна система.

Тук важи същото правило, както при преминаване от друга данъчна система. Можете да промените „Приходи” на „Приходи минус разходи” и обратно едва от началото на новата година. За да направите това, в съответствие с установената процедура, преди 31 декември трябва да подадете съответно заявление до Федералната данъчна служба.

Данъчен и отчетен период

Какво е данъчен или отчетен период се определя от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Данъчен период

Данъчният период за опростената данъчна система е календарната година. През това време се съставя декларация съгласно опростената данъчна система, в която окончателно се определя размерът на данъка за годината. Данъчният период включва отчетни периоди.

Ако има преход от опростената данъчна система към OSNO, когато установените критерии са превишени, тогава данъчният период в този случай ще бъде период по-малък от една година.

Информацията в декларацията се показва с натрупване от началото на годината само в рамките на един данъчен период.

Отчетен период

Опростените отчетни периоди се считат за тримесечие, половин година и девет месеца. Тоест това е времето, за което се изчисляват авансовите плащания.

Процедурата за плащане на данък според опростената данъчна система за LLC и индивидуални предприемачи

Данъкът трябва да се превежда в бюджета авансово на всяко тримесечие, а след това в края на годината - останалата сума.

Точни датикогато е необходимо да се плати за всяка от тези части, се установява от Данъчния кодекс.

Пише, че това трябва да стане преди 25-ия ден на месеца, следващ завършеното тримесечие:

• За 1-во тримесечие - до 25 април;
• Шест месеца преди 25 юли;
• 9 месеца - до 25 октомври.
• Окончателното плащане за годината трябва да бъде извършено на фирмите до 31 март на годината, следваща отчетната година, а на предприемачите - до 30 април същата година.

внимание!Ако датата на плащане се пада през уикенда, тя се отлага за първия работен ден след уикенда.

За нарушаване на определени срокове компанията или индивидуалният предприемач носи отговорност.

Данъци и отчитане по опростена система за индивидуални предприемачи

За предприемачите броят на данъците и отчетите зависи от това дали са наети служители.

Опростената система за данъчно облагане през 2019 г. за индивидуалните предприемачи включва плащането на следните данъци

Индивидуалните предприемачи без служители плащат следните данъци:

• Единен данък върху опростената данъчна система.
• към пенсионния фонд и за задължително медицинско обслужване. застраховка.
• Данък имоти за физически лица.
• Земен и транспортен данък (ако има обекти на облагане).
• ДДС, ако е разпределен в транспортните документи.

За индивидуални предприемачи и служители към този списък се добавят следните:

• Данък върху доходите на физическите лица върху заплатите на служителите;
• Осигурителни вноски за заплати на служителите.

Индивидуален предприемач, който отчита опростената данъчна система

Предприемачите без служители трябва да представят следните отчети:

• по години.
• Декларация по ДДС (ако е посочена в документите за сетълмент).

Индивидуалните предприемачи и служители също добавят:

• в края на годината от доходите на своите служители;
• всяко тримесечие;
• Справки към пенсионния фонд - месечни и годишни;
• Докладвайте до социалното осигуряване 4-FSS;

Данъци и отчитане на опростена система за LLC

Опростената система за данъчно облагане през 2019 г. за LLC включва плащането на следните данъци

Дружеството трябва да заплати следните данъци и вноски:

• Единен данък върху опростената данъчна система;
• Данък върху доходите на физическите лица върху заплатите на служителите;
• Осигурителни вноски за заплати на служителите;
• Данък върху имота (ако се изчислява по кадастрална стойност);
• Данък върху земята и транспорта (ако има обекти на облагане)
• ДДС, ако е разпределен в транспортните документи;
• Търговски данък, ако е въведен от регионалното законодателство.

LLC отчитане на опростената данъчна система

Организациите, в сравнение с индивидуалните предприемачи, винаги преминават пълен комплектдокладва до различни органи:

• Декларация за опростената данъчна система;
• Доклад 2-NDFL въз основа на резултатите от годината от доходите на своите служители;
• Докладвайте 6-NDFL всяко тримесечие;
• Декларация по ДДС (ако е посочена в документите за сетълмент);
• Декларации за земя и транспортни такси(ако има обекти на облагане);
• Единно изчисляване на застрахователните премии в края на годината;
• Отчети към пенсионен фонд - СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ;
• Докладвайте до социалното осигуряване 4-FSS;
• Малките предприятия, които използват опростената данъчна система, трябва да представят опростени форми на баланс, отчет за приходите и разходите и целево финансиране. Останалите дружества изготвят изцяло счетоводната си документация;
• Отчет за средния брой на персонала;
• Статистическата отчетност е представена изцяло.

Минимален данък според опростената данъчна система: доход минус разходи

Когато индивидуален предприемач или компания използва опростената данъчна система „Доходи минус разходи“, тогава, ако получат малка печалба или загуба, те пак ще трябва да направят задължително плащане към данъчните власти. Това е минимален данък, който се плаща в размер на 1% от дохода.

Изчисляването му се извършва само след завършване Календарна година. След изчисляване на размера на приходите и разходите за годината и определяне на размера на данъка според опростената данъчна система от 15%, е необходимо да се изчисли и минималният данък.

Ако получената сума е по-малка от изчислената сума Общи правиладанък, то последният се плаща. Ако минималният данък е по-висок, ще трябва да го платите.

Вече не е необходимо да се издава писмо с искане сумите на предварително изпратени авансови плащания да бъдат отчетени като минимален данък. Данъчната служба сама ще направи това след получаване на декларацията.

Намаляване на данъка поради вноски за пенсионен фонд и задължително медицинско осигуряване

LLC и индивидуален предприемач със служители

Организациите и предприемачите, които имат трудови договори с наети служители, могат да намалят изчисления данък с размера на вноските.

Размерът на намалението зависи от системата, която използват:

• Използвайки системата „Доход“, индивидуалните предприемачи и фирми могат да намалят данъка върху вноските с не повече от 50%. Можете да използвате вноски за себе си и в размер на 1% (за предприемачи), както и вноски за PF, медицинско осигуряване, социално осигуряване и нараняване на служителите, плащания за отпуск по болест от средствата на работодателя.
• При системата „Доходи минус разходи“ вноските се включват в разходите, които намаляват изцяло приходите.

внимание!В този случай се вземат предвид вноските, преведени през дадено тримесечие, независимо от периода, за който действително са платени.

Индивидуален предприемач без служители

Индивидуалните предприемачи без служители могат да намалят размера на данъка с размера на платените вноски. В същото време те се вземат предвид изцяло.

Разрешено е да се приеме намаление както на размера на осигурителните плащания за себе си, така и на вноска в размер на 1% от дохода.

При изчисляване на данъка се вземат предвид вноските, които са платени през същото тримесечие. Няма значение за какъв период е извършено плащането.

Следователно предприемачът има избор - да плати цялата сума в пълен размер, да намали данъка върху нея през това тримесечие и след това да не използва тази възможност или да раздели сумата на вноските на четири части, да ги плати на равни части на тримесечие и също да приспадне своите сума от данъка.

Комбиниране на опростената данъчна система с други данъчни режими

Можете да комбинирате опростеното данъчно облагане с UTII или PSN. Но това може да стане само ако един от видовете дейности, посочени в законодателството, е регистриран като данъкоплатец на необмен или патент.

В същото време за всяка от системите е необходимо да се водят отделни записи както за получените приходи, така и за направените разходи, за да се избегнат проблеми, произтичащи от двойно данъчно облагане.

Ако данъкоплатец закрие условно начисляване или патент, но има отворена опростена система за данъчно облагане, тогава видовете дейности, обхванати преди от тях, трябва да бъдат обект на единен опростен данък, когато продължат да се извършват.

Загуба на правото да се прилага опростена данъчна система

Данъчният кодекс установява няколко критерия, при достигането на които икономическият субект вече няма право на опростяване:

• Размерът на приходите надхвърли 150 милиона рубли;
• Цената на ОС стана повече от 150 милиона рубли;
• IN Уставният капиталдруги дружества влязоха с дял над 25%;
• Средният брой на служителите стана повече от 100 души.

Ако поне едно условие е нарушено, компанията трябва да премине към OSNO. В същото време компанията трябва да проследи момента на нарушението и самия преход.

След това тя информира данъчните власти за това:

• Изпраща известие за загуба на правото на опростена данъчна система - преди 15-ия ден на месеца, следващ тримесечието на загубата;
• Декларация се подава съгласно опростената данъчна система - преди 25-ия ден на месеца, следващ тримесечието на загубата;
• Платете данък за тези тримесечия, когато компанията е работила по опростената данъчна система - преди 25-ия ден на месеца, следващ тримесечието на загубата.

Русия има няколко данъчни системи, които могат да се прилагат индивидуални предприемачи(см. " " ). Опростената данъчна система () е най-често срещаният данъчен режим за малкия бизнес. Той е подходящ за почти всички и улеснява живота на предприемача: един данък замества няколко, трябва да го докладвате само веднъж годишно и има законни начини за намаляване на данъците. Специалисти от уеб услугата "" ще ви помогнат да разберете характеристиките на използването на тази система за данъчно облагане.

Кой може да премине към опростената данъчна система

Както организациите, така и предприемачите могат да преминат към опростена система за данъчно облагане. Това се прави на доброволни начала. За да приложите тази данъчна система, трябва да подадете уведомление до данъчен офисв рамките на 30 дни след регистрацията на бизнеса. Ако индивидуалният предприемач планира да премине към опростената данъчна система от началото на следващата година, тогава уведомлението трябва да бъде изпратено преди 31 декември на текущата година.

Но не всички ще бъдат прехвърлени на този специален режим. Критериите, които не позволяват използването на „опростен данък“, са дадени в член 346.12 от Данъчния кодекс на Руската федерация. По този начин опростената данъчна система е забранена за тези предприемачи, които произвеждат акцизни стоки (например цигари или бензин), добиват и продават минерали или плащат единен селскостопански данък. Освен това индивидуалните предприемачи със среден брой служители над 100 души нямат право да прилагат опростена система на организация. Има и ограничения за размера на доходите. Ако въз основа на резултатите от тримесечие, половин година, девет месеца или година доходът надвишава 150 милиона рубли, правото на опростена данъчна система се губи.

Два вида "опростени"

Днес има два вида опростена данъчна система. Те се различават по обекта на облагане и данъчната ставка. Това:

1. Опростената данъчна система с обект на данъчно облагане е „доход“. Индивидуалните предприемачи, които са избрали този обект на данъчно облагане, сумират доходите си за определен период и умножават по данъчна ставка. В повечето региони е 6%. Но в някои региони на Руската федерация има намалена ставка - от 1% до 6%. Например в Крим данъчната ставка е 4%.
2. Опростена данъчна система с обект на данъчно облагане "доходи минус разходи". Индивидуалните предприемачи, които са избрали този обект на данъчно облагане, плащат данък върху разликата между приходите и разходите. Тук данъчната ставка като цяло е по-висока – от 5% до 15%. Установява се от регионалните закони. Например данъчната ставка в Москва е 10% за тези, които извършват бизнес в сферата на социалните услуги, спорта, животновъдството и др., и 15% за всички останали. Данъчната ставка в Санкт Петербург е 7% за всички. Данъчна ставка в Екатеринбург и Свердловска областравни на 5% за извършващите бизнес в сферата на образованието, здравеопазването, спорта и др., и 7% за всички останали.

Данъчната ставка при прилагане на опростената данъчна система с обект „доходи минус разходи“ не може да бъде по-ниска от 1% от общия размер на дохода. Дори и годината да е била нерентабилна, ще трябва да платите този минимален данък.

Моля, обърнете внимание: регионалните данъчни ставки за изчисляване на единния данък според опростената данъчна система могат да се променят. Ето защо, за удобство на предприемачите, специалистите на уеб услугата Kontur.Elba са съставили актуализирана таблица с регионални данъчни ставки. Намерете своя регион в таблицата и разберете текущите данъчни ставки. Ще ви помогне търсенето, което се извиква чрез едновременно натискане на клавишите „Ctrl“ и „F“.

По-изгодно е да използвате опростената данъчна система с обект „доход“, ако разходите са малки - по-малко от 60% от дохода, или разходите ще бъдат трудни за потвърждаване с документи. Такъв облагаем обект е много подходящ за предоставяне на консултантски услуги или услуги за лизинг на недвижими имоти. Опростената данъчна система с обект „доходи минус разходи“ е по-изгодна за използване при големи редовни разходи (70-80% от дохода) и ако има документи, потвърждаващи разходите. По този начин този облагаем обект е подходящ за търговия.

Избраният данъчен обект се прилага през цялата календарна година. За да преминете към друго съоръжение от 1 януари на следващата година, трябва да уведомите данъчните власти не по-късно от 31 декември на предходната година.

Как да изчислим дохода по опростената данъчна система с обект „доход“

Доходът се счита за всички пари, които индивидуалният предприемач е получил, докато управлява бизнес. По принцип това са приходи от продажби (т.е. приходи от продажба на стоки, работа или услуги). Например индивидуален предприемач разработи уебсайт и получи 100 000 рубли за него. Тази сума трябва да бъде записана като доход и върху нея трябва да се плати данък.

Има и извъноперативни приходи, които не са пряко свързани с бизнеса, но и те трябва да се вземат предвид. Например, те включват:

• лихви по банкови депозити на индивидуални предприемачи;
• глоби и неустойки от партньори за нарушаване на договорните условия;
• обезщетение, получено от застрахователната компания;
• подаръци и друго безплатно получено имущество;
• други доходи, посочени в член от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Най-често индивидуалният предприемач получава доходи в брой. Но има непарични доходи (например по време на бартер, когато един продукт се обменя за друг или по време на нетиране). Такъв доход също трябва да се вземе предвид - в рубли по пазарната стойност на подобен продукт.

Намаляване на данъка върху застрахователните премии

Данъкът върху опростената данъчна система с обект „доход“ може да бъде намален с. В този случай трябва да се вземат предвид следните правила:

1. Индивидуалните предприемачи без служители могат да намалят данъка върху застрахователни премииизцяло, а индивидуалните предприемачи със служители и LLC - в размер на не повече от 50% от размера на данъка.

2. Данъкът се намалява със:

• лични застрахователни премии за индивидуални предприемачи. През 2018 г. пенсионните вноски за доход, който не надвишава 300 000 рубли, са 26 545 рубли, а медицинските вноски са 5 840 рубли. Освен това трябва да платите 1% от дохода над 300 000 рубли на Пенсионния фонд (но не повече от максималната сума на вноската, която през 2018 г. е равна на 212 360 рубли);
• вноски за служителите за пенсионно, медицинско и социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство (прехвърлени на Федералната данъчна служба), както и вноски във Фонда за социално осигуряване „за наранявания“;
• отпуск по болест за първите три дни от заболяването на служителя;
• вноски за служителите за доброволно здравно осигуряване.

3. Вноските могат да се вземат предвид, при условие че са преведени в същия период, за който се изчислява данъкът. Например единният данък по опростената данъчна система за първото тримесечие може да бъде намален със застрахователни премии, платени от 1 януари до 31 март. Няма значение за какъв период са направени тези вноски.

Намаляване на данъка върху продажбите в Москва

Предприемачите, които са регистрирани в Москва и плащат, могат да намалят единния данък по опростената данъчна система с размера на тази такса. Но ако индивидуален предприемач търгува в столицата, но е регистриран в друг регион, тогава данъкът ще трябва да се плати, без да се взема предвид размерът на таксата за търговия.

Данъкът по опростената данъчна система може да бъде намален с пълната търговска такса. Ограничението за намаляване на данъка само до 50%, както е предвидено за застрахователните премии на LLC и индивидуалните предприемачи със служители, не се прилага за търговския данък. Това се дължи на факта, че размерът на търговския данък намалява данъка в допълнение към размера на застрахователните премии. Окончателният размер на дължимия данък може да бъде нула.

Как да изчислим приходите и разходите по опростената данъчна система с обекта „доходи минус разходи“

Доходът се определя точно по същия начин, както в случай на прилагане на опростената данъчна система с обект „доход“. Тоест всички постъпления (както парични, така и непарични) от извършване на бизнес се считат за доход. предприемаческа дейност.

Що се отнася до разходите на предприемача, не всички от тях могат да бъдат взети предвид при изчисляване на данъка съгласно опростената данъчна система с обект „доходи минус разходи“. Преди да признаете разход, трябва да проверите дали са изпълнени следните условия:

• разходът е икономически обоснован и насочен към генериране на доход;
• видът на разходите е посочен в член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация;
• сте платили на доставчика изцяло;
• получихте това, за което сте платили: стоките бяха изпратени, услугата беше предоставена, работата беше завършена;
• имате документи, които потвърждават разходите;
• сте продали стоки, които сте закупили за по-нататъшна продажба - само след това можете да отпишете тяхната цена като разходи.

В този случай разходите трябва да се вземат предвид според последната дата:

• дата на плащане към доставчика;
• дата на получаване на стоки, работи или услуги от доставчика;
• дата на изпращане на стоките до крайния купувач.

Разумност на потреблението

Разходът трябва да е икономически обоснован и насочен към генериране на приходи. Тоест данъкът може да бъде намален само върху тези разходи, които са практични за управление на бизнес. Например, ако индивидуален предприемач изпълнява софтуер, тогава е малко вероятно тази дейност да изисква придобиването машина за заваряване. По време на проверката ще трябва убедително да обясните на данъчните власти по време на проверката как точно определени разходи помагат за управлението на бизнеса.

Документално доказателство за консумация

Разходите могат да бъдат потвърдени следните документи: касова бележка, бланк строга отчетност, платежно нареждане, фактура, приемо-предавателен акт, споразумение, касова бележка и др.

От документите трябва да е ясно за какво и колко сте платили. Също така е важно да потвърдите получаването на стоките, завършването на работата или предоставянето на услуги. Ако говорим за закупуване на материали в магазин, тогава е достатъчно касов бон. По-специално, той трябва да посочи следните данни: продукт, цена, продавач и сума. Ако сте клиент на услугата, значи имате нужда платежен документ(например платежно нареждане), както и акт за приемане на услугата. Ако плащането не се извършва в пари (например чрез бартер или чрез менителница), тогава такова плащане трябва да бъде потвърдено и с документ: акт за прихващане, акт за приемане и предаване на менителница, и т.н.

Счетоводно отчитане на разходите за стоки за препродажба

Разходите за закупуване на стоки за препродажба могат да бъдат отписани само след като стоките бъдат продадени на вашия клиент. Например на 20 март индивидуален предприемач закупи 20 възглавници за 1000 рубли всяка. На 30 март той продаде 4 възглавници. На този ден (30 март) можете да включите 4000 рубли в разходи.

Разходите за стоки за препродажба се вземат предвид при изчисляване на единния данък съгласно опростената данъчна система на последната дата:

• датата, на която сте платили стоките на доставчика;
• дата на предаване на стоките на клиента (може да се определи от датата на фактурата за продажба на стоките на клиента или датата на отчета за продажба на дребно).

Моля, обърнете внимание: новорегистрираните предприемачи (или техните счетоводители) могат да използват специална счетоводна програма за индивидуални предприемачи безплатно за една година. Това е уеб услуга „”, която ви позволява да следите приходите и разходите, да изчислявате размера на фиксираните вноски и данъци по опростената данъчна система и UTII, да изготвяте отчети и да ги изпращате чрез интернет. Тези индивидуални предприемачи могат да работят безплатно в програмата, ако са изминали по-малко от три месеца от датата на регистрация като предприемач до регистрацията в Kontur.Elbe.

В подкрепа на средния и малък бизнес в Руска федерацияи за облекчаване на предприемачите от обемисти документи беше въведен опростен режим на данъчно облагане. Все повече хора избират тази опция за внасяне на задължителни вноски. бизнес хора. И тогава темата е как да плащате данъци като индивидуален предприемач, използвайки опростената данъчна система стъпка по стъпка инструкция 2019 - излиза на преден план. Да дадем подробна информацияпо този въпрос в предложения материал.

Основните предимства на такава данъчна система включват:

1. Лесен преход към опростена данъчна система. Достатъчно е да предоставите заявление в одобрения формуляр, информация за цената нематериални активии дълготрайни активи, както и документира размера на приходите.
2. Опростен счетоводен работен процес, тъй като индивидуалните предприемачи, използващи опростената данъчна система, са освободени от задължението да представят финансови отчети на Федералната данъчна служба. В резултат на това възможността за привличане административна отговорностза неправилно поддържане на счетоводни регистри.
3. Освобождаване от удържане на ДДС за бизнеса.
4. Индивидуалният предприемач сам избира облагаемите обекти. Те могат да бъдат приходи или разлика между приходи и разходи. По този начин, при избора на втория вариант и при работа на загуба, става възможно да се намалят задължителните плащания до нула.
5. За да потвърдите правилното въвеждане парични сумиНеобходимо е при поискване да се предостави само книга за приходите и разходите, в която се попълват само два раздела, които влияят върху формирането на данъчната основа.
6. Възможност за замяна на данък имущество, печалба и ДДС с едно плащане.
7. Подаване на декларация веднъж годишно. Този документ е единствената справка, която потвърждава правилния размер на платената задължителна такса.

Не във всички случаи индивидуалните предприемачи, използващи опростената данъчна система, са освободени от плащане на данък върху доходите.

Ако бизнесът се основава на внос на стоки в Руската федерация, лизинг или закупуване на държавна собственост или закупуване на материали от чуждестранни граждани, които нямат представителство в Русия, ДДС се дължи от предприемача, независимо от избраната данъчна система.

Не всички бизнесмени могат да използват опростената данъчна система в своите дейности. Избирането на този специален режим изисква да бъдат изпълнени следните условия:

1. Подаване на документи за преминаване към такава система преди 31 декември на текущата година за дългогодишни предприятия. А за новосъздадени организации заявлението за прилагане на специален режим се подава едновременно с регистрацията на индивидуален предприемач или в рамките на един месец от датата на отваряне.
2. Общият доход за първите три тримесечия на предходната година трябва да бъде по-малко от 112,5 милиона рубли, а в края на годината - по-малко от 150 милиона рубли, остатъчната стойност на дълготрайните активи в края на годината - не повече от 150 милиона рубли. Освен това е необходимо да се има предвид, че през 2019 г. правителството на Руската федерация реши да не използва коефициента на дефлатор за период от три години. Следователно има голяма вероятност тези числа да останат непроменени до 2021 г.
3. Дял на участие външни фирми V Уставният капиталне повече от 25%.
4. Средна численост на персоналаГодишният персонал на компанията трябва да бъде по-малко от 100 души. Освен това този брой включва както работници на непълно работно време, така и лица, с които е сключено споразумение за GPC.
5. Фирмата работи без регистрирани клонове.
6. Преди не се плащаше единен данък земеделие.

Както виждаме, не всеки бизнес позволява използването на опростената данъчна система. Ако предприемач, когато кандидатства за този специален режим, е изпълнил всички посочени условия и впоследствие е надхвърлил ограниченията, например за броя на персонала или за получения доход, тогава той не може да претендира за поддържане на опростената система за данъчно облагане. Загубата на правото на ползване се възстановява не по-рано от 1 календарна година.

Но дори когато правите всичко изброени условияПредприемачът не може да премине към опростената данъчна система, ако неговите дейности включват:

• към инвестиционен фонд;
• до създаване на кредитно-финансово предприятие, извършващо сделки с пари и ценни книжа (банки);
• добив и продажба на полезни изкопаеми;
• към дейности, свързани със застраховането;
• за организиране на хазартни игри;
• към производството и продажбата на акцизни стоки;
• към нотариална или адвокатска дейност;
• предоставяне на заеми, обезпечени с имущество (заложна къща);
• за организиране на недържавни пенсионни фондове;
• за регистрирани в чужбина.

Индивидуалните предприемачи могат едновременно да използват UTII и опростена данъчна система според различни видоведейности.

В този случай лимитите на остатъчната стойност и количеството се определят като за опростен подход, а счетоводството на дохода се извършва отделно за всяка данъчна система.

Практическото използване на гореспоменатия специален режим се състои в последователно изпълнение на определени етапи:

1. Подаване на документи до Федералната данъчна служба за регистрация на опростената данъчна система в крайни срокове. В този случай е необходимо да се посочи обектът, подлежащ на мито - „доход за разликата в разходите“ или „доход“.
2. Предварително плащанеавансови суми за плащане на такси. Размерът на средствата зависи от избраната схема и наличието на нает персонал в организацията.
3. Плащане на данъци от индивидуални предприемачи, използващи опростената данъчна система през 2019 г. по тримесечия. Средствата се превеждат не по-късно от 25-ия ден на месеца, следващ отчетния месец.
4. Заплащане на окончателните суми и подаване на декларацията до 30 април на следващия календарен период.

Заявление за прехвърляне към опростената данъчна система се подава във формуляр № 26.2-1 в два екземпляра: единият се прехвърля в данъчната служба, другият с печат и подпис на служител на Федералната данъчна служба остава при предприемача. Едновременно с този официален документ се подава искане за издаване на уведомление за преминаване към опростена система. Само след като индивидуалният предприемач получи потвърждение за прехвърляне към определения режим, можем да говорим за законното използване на тази данъчна система.

Преди да започнете да използвате опростената данъчна система, трябва да изберете опцията за плащане на задължителни такси.

В този специален режим има два начина за отчитане на данъчните суми:

• доход - в този случай се изплащат 6% от печалбата, получена от предприятието за годината. През 2019 г. законите на Руската федерация дадоха възможност на регионалните власти да намалят определения лихвен процент, за да подкрепят бизнес сферите, в които териториалните власти проявяват интерес;
• приходи-разходи - доплаща се 15 % от определената разлика. Както в първия случай, размерът може да бъде намален от регионалните власти.

По този начин, преди да вземете решение за избор на обект на данъчно облагане, трябва да се свържете с териториалната Федерална данъчна служба и да изясните процентната ставка за всяка от опциите, които са в сила в дадена област.

В крайна сметка ще бъде невъзможно да се промени режимът през календарната година.

Сега трябва да изчислите данъка за индивидуалния предприемач на опростена основа през 2019 г. за предприемач, развиващ собствен бизнес с или без нает персонал, с посочен в периода на регистрация предмет - доход?

Но първо трябва да разберете какво да включите в печалбата при изчисляване на данъка:

1. Парични постъпления от препродажба на продукти.
2. Средства при обратно изкупуване вземания.
3. Комисионни.
4. Авансови плащания за последваща доставка на стоки.
5. Получени суми от продажба на собствена продукция.
6. Парични постъпления от плащания за извършени услуги (транспортни, строителни, ремонтни и др.).
7. Излишъци, установени при инвентаризацията.
8. Печалба, получена от продажбата на имущество, собственост на индивидуален предприемач, или права върху него.
9. Изведен от експлоатация дължими сметки.
10. Дивиденти, получени от банкови депозити или придобивания ценни книжа.
11. Възстановени глоби, неустойки и обезщетения за нарушаване на договорни отношения.
12. Имот, получен като подарък.
13. Средства, спечелени от инвестиции в други организации.

И така, обемът на удръжките за предприемач, работещ без привличане наемни работници, ще бъде:

• за тримесечието: размер на плащане = размер на дохода за 3 месеца x 0,06;
• за годината: размер на плащането до 30 април = размер на дохода за 12 месеца x 0,06 - размер на авансово платен за 9 месеца.

Но в допълнение към данъците индивидуалният предприемач плаща застрахователни такси за себе си. И така, през 2019 г. тези вноски са определени със закон в размер на: 26 545 хиляди рубли - за пенсионно осигуряване, 5 840 хиляди рубли - за здравна осигуровкаи 1% от печалбата над 300 хиляди рубли.

Бизнесменът има право да получи тези суми, но само в периода на превеждане на посочените вноски.

Така окончателно изчислената сума ще бъде: размерът на плащането за годината - размерът на осигурителните такси.

За по-голяма яснота, нека дадем пример:

Индивидуалният предприемач Гусев А.А., работещ без наемане на персонал, получи доход от 100 хиляди рубли за 1-во тримесечие на 2019 г., за 2 - 150 хиляди рубли, за 3 - 200 хиляди рубли, за 4 - 250 хиляди рубли.

След това, при условие че е решил да направи застрахователни премии в еднократна сума, плащанията ще изглеждат така:

Авансови плащания за всяко тримесечие:

Окончателен данък без приспадане: 700 000 х 0,06 - (6000 + 9000 + 12 000) = 15 000 рубли

Общо за годината беше необходимо да се плати данък в размер на: 700 000 х 0,06 = 42 000 рубли

Обемът на застрахователните премии за свръхпечалби от 300 хиляди рубли:

(700000-300000) х 0,01 = 4000 рубли

Крайната сума на застрахователните плащания: 26545 + 5840 + 4000 = 36385 рубли

Окончателен данък с приспадане: 15 000 - 36 385 = - 21 385 рубли.

Така Гусев А.А., прехвърляйки опростената такса на тримесечие, в края на годината е надплатил сумата от 21 385 рубли. Той може да намали вноските във Федералната данъчна служба с тази сума през 2019 г. или да се свържете данъчен органза възстановяване на надплатени средства.

Ако бизнесменът привлича служители в дейността си, тогава плащането на данъци за индивидуални предприемачи при опростени условия през 2019 г. за себе си се извършва подобно на горното изчисление, а за нает персонал допълнителни 13% от начисления им данък върху доходите на физическите лица прехвърлен заплати. Освен това тези суми подлежат на приспадане от лицарегистрирани като служители. Освен това индивидуалният предприемач плаща социални осигуровки. вноски за наемни работници. Данъчно приспаданеза служители не може да надвишава 50% от преведените суми на осигурителните плащания.

Както вече беше казано, данъчна ползамогат да бъдат получени само по време на периода на правене на застрахователни премии. Ето защо, за да избегнете надплащания, препоръчително е да правите тези удръжки на тримесечие, за да можете своевременно да намалите размера на преведените суми.

За да изчислите правилно данъка „доход за разлика в разходите“, трябва да знаете точно какво взема предвид Федералната данъчна служба като разходи при определяне на обема на задължителните плащания.

Съгласно член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация списъкът на разходите включва:

Всички разходи, направени от индивидуален предприемач, трябва да бъдат документирани, за да бъдат отчетени като разходи.

И така, как да плащаме данъци на индивидуалните предприемачи по опростен начин през 2019 г., ако разликата между получения доход и понесените загуби е избрана като данъчна основа?

За да изчислите задължителните плащания, можете да използвате вътрешния калкулатор на специализирани счетоводни програми или формули:

• за тримесечието: (приход за тримесечие - разход за тримесечие) x 0,15;
• за годината: (приходи за годината - разходи за годината) х 0,15.

При тази опция обемът на осигурителните плащания за вас и служителите е включен в размера на разходите, направени за годината, поради което данъчната основа се намалява. И ако индивидуален предприемач е работил една година с нулева печалба, тогава 30% от разходите могат да бъдат прехвърлени към следващия календарен период.

Съществува минимално данъчно правило, според което е невъзможно да бъдете напълно освободени от плащане на такси към Федералната данъчна служба.

Независимо от рентабилността на правенето на бизнес, предприемачът е длъжен да прехвърли 1% от доходите си на държавата. И ако изчислената сума на плащанията е по-малка от минималния данък, се плаща долната граница, а разликата се взема предвид като разход през следващата година.

Последната стъпка в процедурата по превод на задължителните такси е директният превод на средства. Но какъв е най-лесният начин да платите данък индивидуален предприемач с опростена данъчна система от 6%? Какви са възможностите за кандидатстване? финансови ресурсисъществуват?

В Руската федерация има няколко начина да направите това:

1. Плащане в брой по касова бележка.
2. Чрез терминала на Сбербанк на Руската федерация.
3. Използване на онлайн услуги.
4. През Лична зонауебсайт на данъчната служба.

За да депозирате пари в брой, трябва да отидете във всеки банков клон или пощенски клон с разписка с задължително попълванеданни и посочване на целта на плащането и извършване на превода. Издаденият чек ще потвърди плащането на данъци.

Задължителните такси се плащат чрез терминали на Сбербанк без начисляване на комисионна, независимо от избраната опция за депозиране на средства - в брой или чрез превод от личната сметка на индивидуален предприемач.

Официалният уебсайт на Федералната данъчна служба, използвайки услугата „Плащане на данъци“, позволява на индивидуалните предприемачи самостоятелно да изготвят платежни документи и, благодарение на онлайн услугите на партньорските банки, да извършват безкасови преводи на задължителни вноски.

За последния метод за възстановяване на таксите трябва да се свържете с Федералната данъчна служба по мястото на регистрация и да издадете личен. С тази услуга можете не само да превеждате своевременно пари в бройза извършване на вноски, но също така и за получаване на информация за състоянието на плащанията на индивидуалния предприемач (дълг или надплащане), разпечатване на извършени плащания и разписки.

През 2019 г. бяха направени промени в законодателството на Руската федерация относно плащането на данъци въз основа на резултатите от работата. Благодарение на това стана възможно прехвърлянето на задължителни такси на трети страни.

Разгледахме подробно процедурата за плащане на данъци за индивидуални предприемачи, използващи опростената данъчна система през 2019 г., и посочихме предимствата и предпоставкида прилага този специален режим за изплащане на просрочени такси. В заключение е необходимо да се спрем на предоставянето на доклади, представяни от бизнесмени на Федералната данъчна служба годишно. До 30 април на следващата година предприемачите, прилагащи опростената данъчна система, са длъжни да подадат декларация в одобрения формуляр 3-NDFL и, ако дейността им включва нает персонал, отчети за служителите.

Една от възможностите, които законът предоставя на индивидуалния предприемач, е опростената система за данъчно облагане (наричана по-долу опростена система за данъчно облагане). Индивидуален предприемач, използващ опростената данъчна система, е освободен от задължението да плаща редица данъци, но нека веднага да направим резервация, че възможността за използване на опростената данъчна система при извършване на стопанска дейност е ограничена.

Кой няма право да използва опростената данъчна система?

В момента опростената данъчна система няма право да се прилага:

Индивидуални предприемачи, занимаващи се с производство на акцизни стоки, както и с добив и продажба на минерали (с изключение на обикновени минерали);

Индивидуални предприемачи, участващи в хазартния бизнес;

Индивидуални предприемачи, които са преминали към плащане на единен земеделски данък;

IP, среден бройчиито служители надхвърлят 100 души.

Предимства на "опростен"

Основните предимства на този данъчен режим са намаляването на данъчната тежест върху предприемача и сравнителната лекота на поддържане данъчно счетоводство. Счетоводство за индивидуални предприемачи, използващи опростена данъчна система, ако водят книга за приходите и разходите. Освен това той е доста прост в сравнение с други данъчни режими.

Забележка!От 2015 г. са въведени данъчни ваканции за предприемачи, които използват опростената данъчна система, регистрирайки се за първи път. Прочетете повече за това.

Опростеният индивидуален предприемач не трябва да плаща данък върху доходите на физическите лица върху доходите от стопанска дейност. Така че, ако предприемачът продължи да работи според трудов договори същевременно се занимава с стопанска дейност, то трудовите му доходи подлежат на облагане с данък върху доходите на физическите лица, но данък върху доходите на физическите лица не се плаща върху доходите от стопанска дейност.

Също така индивидуалните предприемачи, използващи опростено данъчно облагане, не плащат данък върху имуществото на физически лица върху имущество, използвано за стопанска дейност. Прочетете за промените в данъчното законодателство, настъпили след 2015 г. на нашия уебсайт.

Освен това предприемачът е освободен от плащане на ДДС, което създава конкурентни предимстваза бизнес, тъй като цената на стоките, работата, услугите се определя от него без да се отчита ДДС и поради това може да бъде намалена.

Тук обаче има едно предупреждение. Ако основните контрагенти на индивидуален предприемач, използващ опростената данъчна система, които купуват продуктите му, са платци на ДДС, тогава може да не е изгодно да работят с него поради невъзможността за възстановяване на ДДС при закупуване на стоки, работи и услуги от такива предприемач.

Данъчна ставка при опростена данъчна система

Така че, ако решите, че опростената данъчна система е подходяща за вас, трябва да решите кояданъчна ставкаще бъде оптимален. Има 2 опции за данъчни ставки при опростената данъчна система.

Първо, опростен индивидуален предприемач може да плати данък в размер на 6% върху размера на дохода. В този случай разходите на индивидуален предприемач, които той прави при извършване на стопанска дейност, нямат значение за данъчното облагане.

Забележка! От 01.01.2016 г. субектите на Руската федерация могат да установяват във връзка с различни категорииданъкоплатци в диапазона от 1 до 6%.

За да разберете каква данъчна ставка е в сила опростената данъчна система във вашия регион, вижте следния формуляр.

В този случай предприемачът има право да намали размера на данъка (авансовите вноски) с размера на осигурителните вноски за задължително социално осигуряване за себе си и за своите служители. Застрахователните премии на индивидуалните предприемачи за служителите могат да бъдат приспаднати от размера на данъка, като се намали сумата на данъка с не повече от 50%. И предприемачът има право да приспадне изцяло без определеното ограничение (но при условие, че индивидуалният предприемач няма служители).

За информация относно правилата за намаляване на единния данък с размера на платените застрахователни премии вижте следната видео консултация.

Второ, опростен индивидуален предприемач може да плати данък в размер от 5 до 15% от сумата на доходите минус разходите. Специфичната данъчна ставка в диапазона от 5 до 15% се определя от съставните единици на Руската федерация.

По този начин, когато избира данъчна ставка, предприемачът трябва да вземе предвид спецификата на своята дейност. Ако, когато се прилага през данъчния период (според опростената данъчна система - 1 година), размерът на разходите ще бъде значителен, втората възможност за плащане на данък, макар и с по-висока ставка, но върху размера на дохода, намален с размер на разходите, най-вероятно ще бъде по-предпочитан.

Препоръчвам да гледате следния видеоклип за разликите между опростената данъчна система - доход и опростената данъчна система - доход минус разходи.

Можете да видите повече за опростената данъчна система за доходи минус разходи.

За това кога да плащате опростената данъчна система и какво ще се случи, ако не плащате опростената данъчна система на тримесечие, вижте видеоклипа по-долу.

Минимален данък върху опростената данъчна система

Задължението за плащане на минималния данък е установено със закон за данъкоплатци, които са избрали опростената данъчна система според втория вариант (доходи минус разходи). За тях е установено правило, че ако размерът на данъка, изчислен в този режим, е по-малък от размера на минималния данък, то минималният данък подлежи на плащане. Минималният данък е 1% от размера на получения доход. Как да изчислите и платите минималния данък, като вземете предвид авансовите плащания, направени през годината по опростената данъчна система, вижте видео консултацията по-долу.

В същото време в следващите данъчни периоди данъкоплатецът има право да вземе предвид сумите на надплащане (разликата между размера на минималния платен данък и размера на данъка, изчислен в опростената данъчна система) и да ги включи в размер на разноските.

Можете да прочетете как да преминете към опростената данъчна система тук ().

Прочетете за условията и ограниченията на прехода към опростената данъчна система.

KBK за плащане на опростената данъчна система през 2018 г

Опростена данъчна система, основана на патент (не се прилага от 2013 г.)

Кое е по-изгодно? Опростена данъчна система с предмет доход или опростена данъчна система доход минус разходи? Как да изчислим това? Гледайте видеоклипа по-долу.

Кафе пауза: можете ли да преминете тест за трезвост?

Напишете отговорите си в коментарите по-долу.

Опростената система за данъчно облагане (USN, опростена система за данъчно облагане, опростена система за данъчно облагане) е един от шестте режима на данъчно облагане, които могат да се използват на територията на Руската федерация. Опростената данъчна система се отнася до така наречените специални данъчни режими, които предвиждат намалена данъчна ставка и опростена процедура за поддържане на данъчни и счетоводни записи.

Какво представлява опростената данъчна система

Опростената данъчна система е специален режим на данъчно облагане, който се прилага доброволно в Русия, т юридически лица, и индивидуални предприемачи. Характеристика на тази данъчна система (наричана по-нататък n/o) е опростеното данъчно и счетоводно отчитане, както и замяната на основните данъци традиционна система n/a един - обединен.

професионалисти

• Възможност за вземане предвид на платените застрахователни премии при изчисляване на плащанията по опростената данъчна система.

В същото време при опростената данъчна система при изчисляване на авансовото плащане можете да вземете предвид вноските, платени през по-ранните тримесечия, тъй като авансовите плащания и данъкът се считат за обща сума от началото на годината. В UTII можете да вземете предвид застрахователните премии, платени само през тримесечието, за което се изчислява данъкът, и на патентна система n/a вноските изобщо не се вземат предвид при изчисляване на цената на патент.

• Приложение в цялата Руска федерация, по отношение на практически всички видове дейности;

Както и общ режим n/a опростяването се прилага за всички видове дейности на данъкоплатеца, а не за отделни, като условно начисляване или патент. Също така използването на опростената данъчна система не е ограничено териториално, за разлика от UTII, който е забранен за използване в редица региони (например в Москва) и PSN, който също не е установен във всички региони и не за всички видове на дейности.

• Плащането на аванс или данък се извършва въз основа на наличието на данъчна основа (доход или разлика между приходите и разходите);

Данъкът се плаща върху действителната печалба и съответно, ако изобщо няма доход, тогава няма нужда да се плаща данък, за разлика от UTII, където данъкът се плаща върху уменения доход или патент, който също е придобит въз основа на уменен а не реален доход.

• Възможност за прилагане на данъчни ваканции за регистрирани за първи път индивидуални предприемачи за определени видове дейности;

Опростените предприемачи, както и индивидуалните предприемачи с патент, могат да прилагат данъчни ваканции през първите две години след регистрацията във връзка с определени видове дейности. За предприемачи под режим на условно начисляване и традиционен режим такива облекчения за данъкоплатците не са предвидени.

• Подаване на отчети веднъж годишно;

За разлика от общия и приписан режим, при който отчитането се подава веднъж на тримесечие или месец (ДДС, данък върху дохода UTII), опростена декларация трябва да се подава веднъж годишно. Но при патент изобщо не се подава доклад.

• Ставката за N/O съоръжение може да бъде значително (до нула) намалена от регионалните власти;

Регионалните власти могат да намалят ставката за обекта „доходи“ от 6% на 1%, а ставката за обекта „доходи минус разходи“ от 15% на 5%. При условно изчисление процентът също може да бъде намален, но само до 7,5%.

• Размерът на данъка не се индексира с коефициенти и следователно размерът му зависи само от приходите и разходите на данъкоплатеца.

При UTII и PSN дефлаторните коефициенти за изчисляване на данъка се променят всяка година и следователно техният размер се променя всяка година, макар и не значително.

минуси

Опростяването има значително по-малко недостатъци от другите режими, но те все още съществуват:

• Ограничения на служителите и доходите

Опростеният, като всеки специален режим, губи пред общата система в лимита на служителите и максималния доход, който позволява използването на този режим.

Опростена система за данъчно облагане (STS) през 2019 г

Средна оценка 5 (100%), оценка 1