Помощь по Теле2, тарифы, вопросы

В данной статье мы рассмотрим как выделить НДС. Узнаем когда нужно выделять НДС и поговорим об особенностях выделения НДС.

В платёжных документах очень часто встречается формулировка НДС. Что это означает? Когда и в каких случаях необходимо выделение НДС? В данной статье будут представлены подробные ответы на данные вопросы.

Что такое налог на добавленную стоимость НДС?

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это косвенный налог, исчисляемый продавцом при продаже товара, услуги, имущественных прав покупателю. НДС по своей сути представляет определённую плату за формирование конечной стоимости продукта и формируется на всех этапах производства. Выражаясь простым языком, покупатель оплачивает государству возможность, позволяющую бизнесу реализовывать продукт по выгодной для бизнеса стоимости. Косвенным этот налог считается потому, что уплачивает НДС государству продавец, но получает он его от покупателя.

Например :

В соответствие со ст. 143 НК РФ плательщиками НДС являются:

• организации;
• индивидуальные предприниматели.

Налоговое законодательство позволяет освобождаться от уплаты НДС (ст.145 НК РФ) налогоплательщикам (организациям и индивидуальным предпринимателям), у которых за три предшествующих месяца сумма выручки от реализации товаров, работ, имущественных прав не превысила в совокупности два миллиона рублей.

Плательщики НДС ведут свою деятельность на общей системе налогообложения. При этом от уплаты НДС не освобождаются налогоплательщики, реализующие подакцизные товары даже при условии, если их выручка от реализации продукции не превысила двух миллионов рублей за предшествующие три месяца.

В соответствии с законодательством предприниматели могут быть освобождены от уплаты НДС лишь с их собственного согласия, предоставив письменное заявление в налоговые органы и обосновав своё желание документами (п.6 ст.145 НК РФ), подтверждающими отсутствие двухмиллионного порога превышения выручки за предшествующие три месяца.

Когда нужно выделять НДС?

При ведении бухгалтерского учёта необходимо определить как доходы, так и расходы предприятия. При этом налог, в том числе и НДС, не учитывается (ст.248, ст. 270 НК РФ). Для определения размера налога на прибыль из полученной суммы необходимо исключать НДС. Обычно он указан в счёт-фактуре, полученной от продавца. В данном документе указана стоимость продукции как с НДС, так и без НДС и, помимо этого, указан размер налога.

Как выделить НДС от суммы?

Бывают случаи, когда в договоре или платёжных документах указана сумма без НДС. Это может быть при:

• внесении аванса поставщику в счёт поставки продукции;
• расчёте налога налоговым агентом;
• расчёте НДС, присутствующем в стоимости продукции, но по каким-то причинам не выделенным в отдельную сумму.

Обойтись без расчёта НДС ни в коем случае нельзя, т.к. необходимо понимать величину налога, чтобы правильно произвести расчёт налога на прибыль организации. В соответствии с законодательством, а именно ст. 164 НК РФ, существуют следующие налоговые ставки НДС, действующие на территории Российской Федерации:

Для выделения НДС из существующей суммы, в которую включён налог, используется следующая формула:

• выделение НДС 18%:

• выделение НДС 0% не производится.

Пример №1 :

Покупатель Семёнов С.С. приобрёл у индивидуального предпринимателя Пилюлькина П.П. медицинское оборудование общей стоимостью 1570 рублей. Ставка НДС 10%.

Выделенный НДС составит 1570 / 110 * 10 = 142,73 рубля.

Пример №2 :

Индивидуальный предприниматель Огородников О.О. арендует у Администрации МО «город Екатеринбург» муниципальную собственность. Стоимость аренды составляет 56000 рублей в месяц. В данном случае ИП Огородников О.О. выступает в роли налогового агента. Ставка НДС 18%. Выделенный НДС составит 56000 / 118 * 18 = 8542,37 рубля. Для выделения НДС из существующей суммы, в которую не включён налог, используется следующая формула:

• выделение НДС 18%:

В чём заключаются особенности расчёта НДС?

Для НДС характерной особенностью является тот факт, что обложению подлежат лишь те хозяйственные операции, которые определены ст.164 НК РФ. Предприятие в обязательном порядке должно вести учёт:

• уплаченных налогов;
• полученных налогов.

В зависимости от вида деятельности ставка НДС будет принимать определённые значения:

Для того, чтобы была определена ставка НДС 0% – налогоплательщику необходимо в течение 180 дней предоставить в налоговые органы документы, утверждённые ст.165 НК РФ. Срок предоставления документов начинается с момента размещения продукции в таможенную зону.

Когда происходит начисление НДС?

НДС в обязательном порядке начисляется при выполнении операций, которые подлежат налогообложению:

• продажа товаров, работ, услуг;
• передача имущественных прав;
• передача товаров, работ или услуг на безвозмездной основе или посредством взаимного обмена;
• проведение строительных и монтажных работ для личного пользования;
• импортирование товаров.

Алгоритм определения НДС

Для начисления НДС необходимо выполнить ряд последовательных шагов:

Налоговая база рассчитывается в строго определённом налоговом периоде. По НДС налоговый период составляет квартал (ст. 163 НК РФ). В случае, если отгрузка товара произошла в одном налоговом периоде, а оплата произведена в следующем – НДС необходимо исчислять именно в том налоговом периоде, когда произведена отгрузка продукции.

В случае, если оплата произведена авансом в одном налоговом периоде (раньше), а отгрузка в другом – НДС исчисляется в налоговом периоде, когда произведён авансовый платёж, по расчётной ставке (НДС = Общая сумма / 118(110) * 18(10)).

Вычисление цены товара

Для определения цены товара предпринимателю можно придерживаться следующей формулы:

К общим расходам относятся все затраты, понесённые предприятием для производства товара, работы, услуги, имущественного права.

Например :

Индивидуальный предприниматель Огородников О.О. решил продавать садовые грабли. Он купил их у поставщика по цене 150 рублей, из них НДС 18% составил 23 рубля. ИП Огородников О.О. решил реализовывать данный инструмент по цене 210 рублей за 1 шт. (произведена наценка 40%). При этом ему необходимо к желаемой цене добавить НДС 18%, который в конечном счёте уплатит покупатель. Итак, окончательная цена садовых грабель составит 248 рублей. НДС при этом будет равен 38 рублям.

Распространённые ошибки

При работе с НДС предприниматели нередко допускают ошибки на том или ином этапе исчисления налога:

Вопросы и ответы

Вопрос №1 . Я являюсь индивидуальным предпринимателем. Есть ли какие-то особенности при исчислении НДС? Имею в виду отличия от юридических лиц.

Ответ: Исчисление НДС индивидуальным предпринимателям производится точно так же, как и юридическим лицам.

Вопрос №2 . Наш бухгалтер ошибочно выставил НДС платёжке продавцу, применяющему УСН. Что нам сейчас необходимо предпринять?

Ответ: Предприниматели и организации, применяющие УСН, действительно освобождены от уплаты НДС. В данном случае Вашей организации необходимо написать письмо о допущенной ошибке. С этим письмом Ваш поставщик уже будет самостоятельно решать проблемы с налоговыми органами.

Вопрос №3 . Наша компания заключила договор оказания услуг с индивидуальным предпринимателем, работающим на УСН. Должны ли мы предоставлять ему счёт-фактуру и выделять НДС?

Ответ: Вас не должна волновать его система налогообложения. Плательщиком НДС является Ваша компания, в связи с чем Вы обязаны предоставлять контрагенту все документы с учётом НДС.

Вопрос №4 . Нашей компании поступила счёт-фактура с неверно указанным НДС (вместо 18% указали 10%). Мы произвели оплату счёта в соответствии с документами. Чем нам это грозит?

Ответ: Вашей компании это ничем не грозит. В соответствии с указанным размером НДС Вы производите уплату в бюджет той суммы, которая выставлена поставщиком. Проблемы с налоговыми органами в данном случае могут возникнуть у Вашего контрагента. Но прошу обратить внимание – если товар, купленный у поставщика, предназначен для перепродажи – не забывайте указывать соответствующую ставку НДС. Иначе проблнмы с налоговыми органами могут возникнуть уже у Вас.

Вопрос №5 . Наша компания работает без НДС, но контрагент, покупающий наши услуги, в платёжных документах всё же выделил НДС. Нужно ли нам его уплачивать в бюджет?

Ответ: Вы не являетесь плательщиком НДС, поэтому уплачивать НДС в бюджет не нужно. В данном случае Вам лучше запросить у контрагента письмо с объяснением ошибки. Тогда налоговые органы ни к Вам, ни к нему претензий иметь не будут.

Вопрос №6 . На приобретение производственного оборудования мы воспользовались банковским кредитом. Возможно ли в нашем случае принять к вычету НДС, который мы уплатили продавцу?

Ответ: Законодательство не ограничивает возможности приобретения продукции какими-либо средствами – будь то заёмные средства или собственные. Вы вправе претендовать на вычет НДС на основании счёта-фактуры, предоставленного поставщиком.

Вопрос №7 . Мы возвращаем продукцию поставщику. Что в данном случае делать с НДС?

Ответ: Данную процедуру, а именно возврат товара поставщику, принято считать реализацией. В данном случае Вы выставляете поставщику обычный счёт-фактуру и регистрируете его в Книге продаж.

Доброго времени суток! Сегодня я пишу статью которая относится только к налогу ОСНО, а именно о том как правильно выделить размер налога НДС из суммы.

Вообще в наше продвинутое компьютерное время НДС выделяет автоматически любая бухгалтерская программа. Но бывают случаи когда НДС необходимо выделить в ручную.

Например: Вам пришел счет на сумму 120 000 руб. с указанным НДС, а оплачивать Вы решили частями, допустим первый платеж 85 000 руб. и второй 35 000 руб. именно в таком случае придется вручную посчитать НДС для каждой из сумм, которые Вы решили оплатить.

НДС аббревиатура расшифровывается как – налог на добавленную стоимость.

Рассчитывается налог НДС одинаково для любой ставки НДС, обычно размер НДС составляет 18%, хотя есть категории товаров у которых НДС снижен, например для медикаментов и некоторых продуктов питания размер НДС составляет 10%.

Чтобы выделить налог НДС необходимо воспользоваться формулой для расчета:

Для примера возьмем суммы которые я уже обговорил: 85 000 руб. и 35 000 руб.

Выделяем НДС 18%

Давайте для начала рассмотрим, как выделить НДС 18%:

• НДС от 85 000 руб. = 85 000 * 18: 118 = 12 966 руб. 10 коп. (вообще цифра получилась 12 966,10169491525 как видите с копейками проблема – которая решается обычным округлением, так как после 0 идет 1 то округление в меньшую сторону, то есть до 0);
• НДС от 35 000 руб. = 35 000 * 18: 118 = 5 338 руб. 98 коп. (в данном случае я естественно тоже сделал округление копеек).

Так вот, для того чтобы извлечь налог НДС из суммы (на примере НДС 18%) необходимо сумму из которой необходимо извлечь НДС18% умножить на 18 и разделить на 118.

Выделяем НДС 10%

Теперь рассмотрим, как выделить НДС 10%:

• НДС от 85 000 = 85 000 * 10: 110 = 7 727 руб. 27 коп.;
• НДС от 35 000 = 35 000 * 10: 110 = 3 181 руб. 82 коп.

В данном случае все так же как и при расчетах НДС 18%, только при расчете меняем 18 на 10 (количество процентов).

И под конец хочу выделить размер НДС для 18% и 10% из более простого числа 100 000:

• НДС 18% от 100 000 руб. (теоретически можно подумать, что сумма будет 18 000 руб., но смотрите сами) = 100 000 * 18: 118 = 15 254 руб. 24 коп.;
• НДС 10% от 100 000 руб. (теоретически можно предположить, что сумма получится 10 000 руб., но смотрите что произойдет при расчетах) = 100 000 * 10: 110 = 9 090 руб. 91 коп.

Напрашивается законный вопрос почему в первом случае получилось не 18 000 руб., а во втором 10 000 руб.?

Все очень просто, дело в том что сам налог НДС уже находится в данной сумме и извлекая его, размер самого налога НДС который уже заложен в сумму не берется при расчете . Именно поэтому мы получаем такие цифры.

Мне самому часто приходится извлекать налог НДС из сумм которые я оплачиваю по счетам.

В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

На этом все! Все вопросы в комментарии, или в мою группу ВКОНТАКТЕ.

Всем удачного бизнеса! Пока!

С помощью этого сайта вы сможете выделить НДС или начислить НДС в несколько нажатий клавиш.

Наберите число и нажмите «Enter».

Просто введите сумму, выберите операцию выделения или начисления НДС, ставку
и нажмите кнопку «Вычислить» чтобы рассчитать НДС.

Зачем?
Расчет НДС является важным аспектом ведения бухгалтерии любого предприятия, работающего с общей системой налогообложения (ОСН). Для некоторых начинающих предпринимателей выделение НДС является незнакомой процедурой, плата за ошибку в которой может оказаться высокой. Этот сайт поможет быстро выделить или начислить НДС, не вникая в тонкости математических вычислений.

Как выделить НДС?
Если у Вас под рукой не окажется интернета и надо будет выделить НДС — запомните этот простой алгоритм. Чтобы выделить НДС из суммы , нужно разделить сумму на 1+НДС (т.е.

если НДС 18%, то разделить нужно на 1.18), вычесть из полученного исходную сумму , умножить на -1 и округлить до копеек в ближайшую сторону. Если вы делаете это на калькуляторе, то последние два действия легко выполнить в уме.

Как начислить НДС?
Начислить НДС еще проще. Если ставка НДС 18%, то умножьте сумму без НДС на 0.18 и вы получите сумму налога, а умножив на 1.18 вы получите сумму с учетом налога.

Одна из задач на проценты — расчет НДС, расчет суммы с НДС, суммы без НДС, выделения НДС из общей суммы.

Пусть известна сумма S. Надо вычислить сумму НДС, составляющую 18 процентов от S.

НДС= S * 18 / 100.

Пример. Сумма 10 000 рублей, НДС составит.

НДС = 10000 * 18 / 100 = 1800.

Посмотрите Excel-таблицу
Контроль кредитной карты
Подробный расчет + графики

style="center">

2. Формула расчета суммы с НДС.

Пусть известна сумма S. Надо вычислить Sн — сумму с НДС. Используя формулу расчета процента от числа, получаем:

Sн= S + S * 18 / 100.

Sн= S * (1 + 18 / 100) = S * 1.18.

В РФ учет НДС ведется с примененим специального документа счета-фактуры . формат бланка счета-фактуры и правила его заполнения строго регламентированы.

Пример. Сумма 10 000 рублей, сумма с НДС составит.

Sн = 10000 * 1.18 = 11800

3. Формула расчета суммы без НДС.

Пусть известна сумма с НДС Sн. Надо вычислить S — сумму без НДС. Запишем сначала формулу вычисления суммы с НДС, а потом получим из нее формулу расчета суммы без НДС.

Обозначим N = 18 / 100, тогда:

Sн = S * (1 + N)

S = Sн / (1 + N) = Sн / (1+0.18) =
Sн / 1.18

Пример. Сумма с НДС равна 1180 рублей, НДС 18 процентов. Сумма без НДС составляет:

A 2 = 1180 / (1 + 0.18) = 1000.

4. Формула расчета (выделения) НДС из общей суммы.

Пусть известна сумма с НДС Sн. Надо вычислить сумму НДС.

НДС = Sн — S

Используем формулу расчета суммы без НДС.

НДС = Sн — Sн / 1.18 =
Sн * (1 — 1/1.18)

Пример. Сумма с НДС равна 11800. Сумма НДС составит:

НДС= 11800 * (1 — 1 / 1.18) = 1800.

(1-1/1.18) приблизительно равно 0.152542, тогда
НДС= 11800 * 0.152542 = 1799.9956.

Посмотрите Excel-таблицу
Контроль кредитной карты
Подробный расчет + графики

Налог на добавленную стоимость (НДС) – является одним из ключевых налогов для изъятия части стоимости товара. Плательщиками ндс являются: предприятия, иностранные компании, индивидуальные предприниматели, некомерческие организации при осуществлении коммерческой деятельности. Налоговая ставка составляет 18%, 10% (для специальных товаров: продовольственных, детских и т.д.) и 0% (для экспортируемых товаров).

НДС калькулятор онлайн

Калькулятор расчета НДС позволяет начислить и выделить НДС: рассчитать сумму с НДС и без НДС. В таблице ниже введите значения суммы с которой необходимо выделить НДС или начислить.

Для того чтобы посчитать НДС, можно воспользоваться онлайн калькулятором, представленным выше. Но если онлайн калькулятора для расчета НДС под рукой нет, то можно без труда самостоятельно его рассчитать, используя простую формулу.

Как самостоятельно расчитать НДС от суммы: формула

Это наиболее простой случай расчета, когда имеется сумма без учета НДС, нужно рассчитать от нее налог. Общая формула расчета имеет следующий вид:

Пример #1 расчета НДС от суммы

Имеем стоимость без учета НДС = 100 000 руб. Ставка = 10%. Вычислим налог.

Н = 100 000 * 10 / 100 = 10 000 руб.

Стоимость с нал. = 100 000 + 10 000 = 110 000 руб.

Пример #2 расчета НДС от суммы

Имеем те же 100 000 руб. Ставка = 18%. Посчитаем налог.

Н = 100 000 * 18 / 100 = 18 000

Стоимость с нал. = 100 000 + 18 000 = 118 000

То есть при ставке, равной 10%, для начисления НДС нужно сумму умножить на 0,1; при ставке, равной 18%, нужно сумму умножить на 0,18.

Как рассчитать НДС из суммы: формула

Этот случай немного посложнее. Имеется сумма с налогом, нужно найти его величину, то есть выделить НДС из цены или стоимости.

Пример #3 расчет НДС с суммы

Имеем стоимость с налогом = 100 000 руб. Ставка 10%.

Н = 100 000 * 10 / 110 = 9090,91 руб.

Стоимость без нал. = 100 000 – 9090,91 = 90909,09 руб.

Пример #4 расчет НДС с суммы

Имеем те же 100 000 руб. Ставка 18%.

Н = 100 000 * 18 /118 = 15254,24 руб.

Стоимость без нал. = 100 000 – 15254,24 = 84745,76 руб.

Скачать калькулятор для расчета НДС в Excel

Механизм вычисления налога на добавленную стоимость вызывает, порой, множество вопросов, но все достаточно просто. Достаточно воспользоваться подходящей формулой или онлайн калькулятором. Если вы хотите иметь под рукой калькулятор для расчета НДС, то в можете скачать его ниже в формате Excel. На рисунке ниже представлен вид таблицы для расчета НДС.

НДС — бюджетообразующий платеж налоговой системы России. Поэтому считать и уплачивать его приходится многим субъектам бизнеса. Исключение составляют компании и предприниматели, применяющие альтернативные налоговые системы — они от уплаты этого налога освобождены, кроме определенных операций. Чаще всего НДС начисляется продавцом к стоимости товара (услуги) и выделяется в документах. Но есть случаи, когда его необходимо вычленить из общей суммы операции. Далее разберемся, когда это нужно и как делается.

Коротко об НДС: механизм и ставки

НДС — косвенный налог, которым облагается реализация большинства товаров и услуг. Обычно он входит в цену и оплачивается из кармана покупателя. При этом формально продавец — он должен взять налог из суммы, полученной от покупателя, и уплатить его в бюджет. Так работает механизм косвенного налогообложения.

Базовая ставка налога составляет 18%. Она действует для большинства облагаемых объектов. Наряду с ней, существует пониженная ставка 10% для льготных категорий товаров. Под нее попадают многие виды продовольствия, детские товары и определенные медицинские изделия. Еще одна льготная ставка — 0%. Она применяется при экспорте, при осуществлении целого комплекса услуг, связанных с международными перевозками, а также для отдельных объектов реализации. Кроме того, существует ряд операций, полностью освобожденных от обложения НДС.

Что значит НДС «в том числе»

НДС обычно входит в стоимость, указанную в договоре или на ценнике, то есть цена прописывается с Его сумма указывается отдельно наряду с общей суммой операции. Это связано с тем, что без выделения налога отдельной строкой невозможно применить механизм налогового вычета. И хотя требование выделять сумму налога для вычета относится только к счетам-фактурам, ее, как правило, всегда указывают и в остальных документах — в договорах, актах, счетах. В таком случае вопроса о том, как посчитать НДС «в том числе», не возникает, ведь сумма налога прямо указана.

Например, в договоре на оказание услуг сказано, что общая стоимость услуг составляет 354 000 рублей, при этом сумма налога равна 54 000 руб. Здесь все понятно: исполнитель запросил за свои услуги 300 000 рублей, начислил на эту сумму НДС по базовой ставке и указал в договоре полную стоимость.

Но бывает, что в документах прописана только общая сумма и указано, что налог в нее входит. Однако непонятно, сколько именно составляет его сумма, поэтому при необходимости ее придется рассчитать.

Расчетный метод

В Налоговом кодексе приведен порядок применения расчетного метода исчисления НДС. О нем сказано в части 4 статьи 164. Расчет довольно простой. Ставка равна отношению, при котором в числителе — актуальная налоговая ставка, а в знаменателе — она же, увеличенная на 100. Таким образом, расчетная ставка НДС составляет:

• 18/118 — при ставке налога 18%;
• 10/110 — при ставке 10%.

B = S - S * (18 / 118),

где В — базовая стоимость товара до налогообложения, а S - общая сумма операции с

Когда нужно вычленить налог из суммы

Прежде чем разобраться на примере, как посчитать НДС «в том числе», посмотрим, когда это бывает нужно. В Налоговом кодексе сказано, что расчетный метод исчисления применяется продавцом товаров и услуг в следующих случаях:

• при получении предоплаты, в том числе частичной;
• когда уплата НДС осуществляется налоговым агентом;
• при перепродаже имущества, которое подлежит учету с налогом;
• при продаже сельхозпродукции и автомобилей, которые были приобретены у физических лиц;
• в ряде иных случаев.

Покупателю иногда также приходится исчислять НДС расчетным методом из общей суммы. Например, если ему выставлен счет на оплату с учетом налога, и он планирует оплатить его частями.

Выделяем НДС из суммы аванса

На практике вопрос о том, как посчитать НДС «в том числе», чаще всего возникает при получении от покупателя частичной предоплаты. Например, общая сумма договора, включая НДС, составила 472 000 рублей. Условия соглашения позволяют покупателю перевести аванс в размере не менее 50% от этой суммы. Покупатель перечислил 236 000 рублей, и продавцу следует исчислить налог и отразить его в учете.

Сумма предоплаты * 18 / 118.

Получаем следующее значение: 236 000 * 18 / 118 = 36 000 (р) — именно столько составляет налог, исчисленный по ставке 18%, в сумме полученной предоплаты.

Рассчитаем сумму без НДС: 236 000 — 36 000 = 200 000 (р).

Итак, в приведенном примере покупатель перечислил продавцу в качестве предоплаты 236 000 рублей, а сумма налога составила 36 000 рублей.

НДС при налоговом агентстве

Бывают случаи, когда субъект должен выполнить обязанность налогового агента, то есть уплатить НДС не за себя, а за своего контрагента. Типичный пример — аренда помещения у органов муниципальной власти. Причем не имеет значения, на какой системе налогообложения находится сам арендатор. Другими словами, столкнуться с необходимостью рассчитать НДС могут компании и ИП, которые сами этот налог не платят.

Рассмотрим пример. Компания арендует помещение, относящееся к разряду муниципального имущества. Арендная плата составляет 118 000 рублей в месяц, в том числе НДС 18%. Посчитать, удержать и уплатить в бюджет налог должен арендатор, поскольку в данной сделке выступает налоговым агентом в силу закона. Как будет рассчитан НДС? Это зависит от положений договора. Возможны 3 варианта:

1. В договоре прописана общая сумма и указан размер налога. Рассчитывать ничего не нужно — агент удерживает эту сумму и переводит в бюджет.
2. В договоре указано, что стоимость аренды составляет 118 000 рублей ежемесячно, в том числе НДС. Как посчитать налог в этом случае, подробно описано выше.
3. В договоре нет упоминания о налоге. В такой ситуации считается, что арендная плата включает налог. Расчет производится, как в варианте № 2. Однако при заключении договора важно не забыть, что из фигурирующей в нем суммы будет удержан НДС, и при определении арендной платы.

Подведем итоги

Зачастую бухгалтер или бизнесмен сталкивается с необходимостью посчитать сумму НДС «в том числе». Как следует из статьи, в этом нет ничего сложного. Чаще всего к приведенным выше формулам приходится прибегать при получении предоплаты, а также при исполнении роли налогового агента. Причем в последнем случае такая необходимость возникает не только у субъектов на ОСН. Поэтому знать основы работы с НДС будет полезно и тем, кто в силу применения специального режима обычно этот налог не платит.

В нашей стране реализация товаров, работ или услуг в большинстве случаев должна сопровождаться уплатой налога на добавленную стоимость. Такой порядок декларируется ст. 168 Налогового кодекса нашей страны.

Стандартная ставка налога на добавленную стоимость — 18%, но в ряде случаев применяется льготная ставка — 10% . Оба вида широко применяются в современном налоговом учете, и практикующему бухгалтеру приходится ежедневно иметь с ними дело. При работе с налогами возникает две самых распространенных трудности:

• как вычесть НДС из суммы.

Методики расчетов в обоих случаях разные, и не следует их путать. Рассмотрим с примерами, как рассчитывается НДС, который нужно добавить в счет к основной стоимости товара (услуги, работы).

Как вычислить НДС, который нужно прибавить к основной сумме товара

Расчет налога, начисленного на проданный товар, реализованные работы или выполненные услуги, выполняется следующим образом:

НДС = БдН × СтН / 100.

В этой формуле:

• БдН — это база для налогообложения;
• СтН — текущая ставка налога, применяемая для данной категории товаров;

Пример 1

ООО «Параметр» выполнило некоторые работы для своего клиента, и готово предоставить ему счет. Стоимость выполненных работ составила 17 300 руб. Ставка в данном случае основная, и составляет 18%. Итоговое значение этого налога составляет:

НДС = 17 300 × 18 / 100 = 3114 руб.

К уплате подлежит и базовая сумма выполненных работ, и начисленный налог на добавленную стоимость.

Счет для клиента будет иметь такой вид:

• 1 раздел – наименование и перечень выполненных работ;
• раздел «итого», в котором будет указанна итоговая сумма в 17 300 рублей;
• 2 раздел — налог, вычисленный по вышеприведенной формуле – в нашем случае он составил 3 114 руб.;
• 3 раздел «всего к оплате» составляет итоговую стоимость базовых работ, плюс начисленный налог. В нашем случае «всего» составит:

17 300 + 3 114 = 20 414 рублей.

Эту сумму и должен уплатить клиент.

Пример 2

ООО «Параметр» поставило своим клиентом детское питание на сумму 14 100 рублей. В нашей стране эта категория товара подлежит льготной ставке налогообложения в размере 10%.

НДС в этом случае будет равен: 14 100* 10/ 100 = 1 410 рублей, а общая сумма счета составит 14 100 + 1 410 = 15 510 рублей.

Как вычесть НДС из общей суммы

Немного сложнее выглядит обратная операция – известна полная стоимость товаров, услуг или работ, и требуется «извлечь» из нее налог. Например, бухгалтеру требуется узнать, как высчитать НДС 18%, включенного в сумму счета. Для нахождения требуемого значения следует применить такую формулу:

1. НДС = Полная сумма × 18 /118 — для 18% ставки.
2. НДС = Полная сумма ×10/110 — для 10% ставки.

Пример 3

ООО «Параметр» получило счет на общую сумму 32 600 рублей. Товары в счете входят в общую категорию облагаются налогом по основной ставке.

Формула расчета дает:

НДС = 32600 × 18 /118 = 4972,88 рубля — именно эту сумму следует учесть в декларации при оформлении налогового вычета.

Как рассчитать НДС быстро

Многие бухгалтеры вместо того, чтобы применять стандартные формулы расчета НДС, используют коэффициенты . Например, при начислении налога на проданный товар в первом примере легко вычислить итоговую цифру счета так:

17 300 *1,18 = 20 414 рублей.

При обратной операции из примера 3:

32 600 × 0,152542 = 4972,88 рублей

Но важно помнить, что коэффициенты не отражают суть вычислений налога на добавленную стоимость, и при малейшем изменении ставки такой коэффициент потеряет смысл. К тому же применение коэффициентов нередко приводит к некорректным округлениям – во второй цифре после запятой возможны ошибки. Поэтому рассчитываете размер налога на добавленную стоимость правильно и используйте для этого наши простые формулы.