Заполнение 3 ндфл номер корректировки. Номер корректировки в налоговой декларации: для чего он необходим? Дополнение к «уточенке»
3.1. Титульный лист состоит из страниц 001 и 002, которые заполняются налогоплательщиком (представителем налогоплательщика), кроме раздела на странице 001 "Заполняется работником налогового органа".
3.2. При заполнении страницы 001 Титульного листа указывается:
1) номер корректировки.
При представлении в налоговый орган первичной Декларации по реквизиту "номер корректировки" проставляется "0--", при представлении уточненной декларации - указывается "номер корректировки", отражающий, какая по счету уточненная декларация представляется в налоговый орган (например, "1--", "2--" и т.д.);
2) отчетный налоговый период - указывается календарный год, за который представляется Декларация;
3) код налогового органа - указывается код налогового органа по месту жительства в Российской Федерации (при отсутствии места жительства в Российской Федерации - по месту пребывания) налогоплательщика, в который представляется Декларация;
Уточняющая корректировка декларации 3-НДФЛ требуется, если во время первичного представления отчетности были допущены ошибки или неточности. Значение кода проставляется в соответствующем поле бланка, утвержденного ФНС в Приказе № ММВ-7-11/671@ от 24.12.14 г. Как правило, заполнение строчки не вызывает трудностей у налогоплательщиков, но имеет ряд особенностей, которые рассмотрены ниже.
Номер корректировки в 3-НДФЛ – что это
Номер корректировки в декларации по форме 3-НДФЛ предназначается для информирования налоговых органов в том, что отчетность подается не впервые. Специальное поле расположено в верхнем левом углу титульного листа документа и состоит из 3 ячеек. Значение кода для первой декларации за отчетный период равно «0». Если же требуется исправить или дополнить уже сданные сведения, проставляется код корректировки:
- 1 – для первой уточняющей декларации.
- 2 – для второй уточняющей декларации и т.д.
Обратите внимание! Отчитываться по форме 3-НДФЛ нужно в территориальное налоговое подразделение по месту учета налогоплательщика. При представлении уточняющих деклараций требуется заполнять тот бланк документа, который действовал в периоде корректировки.
Составление корректирующей декларации практически ничем не отличается от первичного заполнения данных. Во-первых, необходимо указать номер корректировки (1, 2, 3 и т.д.) за отчетный период. Во-вторых, требуется правильно отразить всю необходимую информацию с приложением подтверждающих документов при необходимости.
Декларация формируется в двойном экземпляре – один предоставляется в ИФНС, другой остается у налогоплательщика. Формат сдачи может быть любым: по почте ценным письмом, через интернет или посредством личного посещения налоговых органов. Документ заполняется с использованием компьютерных программ или «от руки». Никакие зачеркивания/исправления не допускаются – в приеме такой формы налоговики скорее всего откажут. Если подача декларации сопровождается подтверждающими документами, рекомендуется составить сопроводительный реестр с перечнем всех приложений (копий или оригиналов). Каждая страница формы и реестра подписывается декларантом лично. При распечатке документа двухсторонняя печать запрещена. Сам бланк включает много листов, заполнение которых выполняется в зависимости от конкретной ситуации налогоплательщика.
Обязательны к заполнению всеми налогоплательщиками:
- Титульный лист – отражаются общие сведения о физлице, его ИНН/статусе, дате и месте рождения, паспорте, отчетном периоде, виде подаваемого документа (первичный или повторный), налоговом подразделении, прочая статистическая информация.
- Раздел 1 – отражаются данные о налоге к доплате или возврату из бюджета.
- Раздел 2 – отражается расчет налогооблагаемой базы и непосредственно налога по используемой расчетной ставке.
Остальные страницы формируются по необходимости. К примеру, при заявлении о доходах по аренде имущества следует выбрать титульный лист, разделы 1,2, лист А. При оформлении имущественных вычетов в связи с приобретением жилья понадобится заполнить титульный лист, разделы 1, 2, листы А и Д1. Для получения вычетов социального характера вносить сведения необходимо в титульный лист, разделы 1, 2, листы А и Е1. Если же физлицо продало квартиру/автомобиль и желает получить имущественный вычет, следует сдать декларацию в составе – титульный лист, разделы 1, 2, листы А и Д2.
Как видите, случаи очень многообразны и важно не только грамотно отразить все сведения, но и выбрать подходящие листы. Только после этого декларация будет заполнена правильно, что гарантирует принятие формы налоговыми органами. Значительно упрощается процесс сдачи отчета при формировании данных в специальной программе, где предусмотрена встроенная проверка информации показателей, что минимизирует ошибки.
Когда требуется предоставление уточняющих деклараций?
Зачастую допущенные ошибки обнаруживаются уже после представления формы 3-НДФЛ. Но возможны и другие случаи – к примеру, когда физлицо оформляет социальный вычет на лечение и забывает включить определенную сумму по медуслугам. В этом случае государство перечислит гражданину потраченные средства, но не в полном объеме. Исправить ситуацию очень легко: достаточно отчитаться повторно за тот же налоговый период.
При подаче корректирующих расчетов нужно помнить о том, что, если наличие допущенных неточностей/ошибок не ведет к занижению базы по НДФЛ, налогоплательщик вправе не представлять сведения повторно. Если же налогооблагаемая база была занижена, что повлекло неуплату налога в бюджет, налогоплательщик обязан подать уточненку (стат. 81 НК). При этом самостоятельная сдача отчетности и перечисление недоимки государству освобождают от ответственности.
Внимание! Проведение камеральной проверки по первичной декларации автоматически прекращается после получения ИФНС корректирующего отчета. В этом случае будет назначена новая камералка на основании уточненных данных.
Ответственность за несдачу 3-НДФЛ
Игнорировать подачу корректирующей отчетности не стоит – ведь при обнаружении занижения налогооблагаемой базы сотрудниками ИФНС налогоплательщику придется заплатить недоимку, а также штрафные санкции размером в 5 % от неуплаченного налога. Расчет штрафа ведется за каждый месяц просрочки, при этом минимальная сумма равна 1000 руб., а максимальная не может превышать 30 % от налога к уплате. Величину пеней можно рассчитать самостоятельно, используя актуальную ставку ЦБ РФ.
Важно! Ответственности за нарушение сроков представления декларации 3-НДФЛ можно не опасаться физлицам, желающим оформить вычеты (имущественные, социальные и пр.). В этой ситуации подать отчет разрешается за предыдущие 3 года в любое время. То есть, к примеру, в 2017 году можно заявить о вычетах за 2014-2016 гг.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
Заполнение налоговой декларации можно доверить специалисту в этом вопросе. Но не у каждого частного предпринимателя есть свой бухгалтер, равно как и желание оплачивать услуги стороннего консультанта. А при самостоятельном заполнении бумаг неизбежно возникает множество вопросов, например: «какой ставить номер корректировки в декларации 3-НДФЛ?». Давайте разберемся в этой проблеме.
Что такое номер корректировки в декларации 3-НДФЛ
По сравнению с остальными данными, код корректировки кажется малозначимой информацией. Многие предприниматели, впервые столкнувшиеся с налоговыми документами и не желающие вдаваться в подробности, ставят его наобум. Но на самом деле, этот параметр очень важен. Именно по нему налоговый инспектор определяет, подаете ли вы первичную декларацию или документы, в которых содержится уточненная информация.
Почему важно правильно проставить номер корректировки в 3-НДФЛ? Что это дает? Данный номер позволяет плательщику:
- исправить ошибки и опечатки, присутствовавшие в первичном варианте декларации;
- задекларировать дополнительный доход, не указанный при первой подаче документов;
- создать документальную базу для получения налогового вычета.
Во всех этих ситуациях приходится подавать документы повторно. Следовательно, в каждой из новых редакций придется указывать соответствующий номер корректировки.
Как узнать номер корректировки в декларации 3-НДФЛ
На самом деле, определить номер корректировки для данного типа документа проще простого. Посчитайте, сколько раз вы уже подавали декларацию в текущем отчетном периоде и отнимите от полученного числа единицу. Это и будет значение нужного вам показателя.
Важно! Даже при первичной подаче отчетности в налоговую службу, номер корректировки необходимо указывать в ней в обязательном порядке.
Если декларация подается первый раз за период, в соответствующей графе ставится ноль. Далее – порядковый номер по указанной выше формуле. Как видите, все довольно просто. А чтобы не запутаться в порядке чисел, при заполнении документов держите под рукой копии предыдущей отчетности.
Также имейте в виду, что по стандартам ФНС указывать номер корректировки нужно в следующем виде «цифра-» . То есть, для первичной декларации в соответствующей графе нужно будет поставить не просто ноль, а «0-» . Первый уточненный вариант, соответственно, должен быть помечен «1-» , и так далее. Нюансы оформления следует соблюдать, иначе документ могут попросту не принять.
Обязательно ли подавать уточненные данные
К налоговой отчетности следует относиться очень аккуратно. Если вы обнаружили, что в первичной декларации вами были допущены ошибки, влияющие на размер НДФЛ, необходимо их исправить и подать уточняющие документы. Об этом говорится в ст.81 Налогового кодекса РФ. Там же указаны размеры штрафов, грозящих предпринимателям, не предоставивших уточненных данных, и оговорена необходимость камеральных проверок в случае обнаружения нарушений.
Необходимость предоставления отчетности в налоговый орган возложена не только на юридических, но и на физических лиц. Уточненная декларация 3-НДФЛ заполняется в том случае, если в документы закралась ошибка.
Именно корректирующая декларация позволит избежать санкций со стороны ФНС в случае, если они обнаружат недостоверную информацию. Как же правильно это сделать в 2018 году?
Ситуаций, когда человек сталкивается с необходимостью уточнения информации, отраженной в 3-НДФЛ, немало, например:
Уточненная декларация подается и в случае, если данные по сделкам заполнены неверно, к примеру, вместо ФИО продавца или покупателя было указано просто слово «продажа».
Ошибки могут быть обнаружены и самим гражданином, и специалистом ФНС при проведении проверки.
Что делать, если в 3-НДФЛ обнаружены неточности?
К сожалению, налогоплательщики не застрахованы от ошибок. К счастью, закон предусматривает возможность их исправления. И, если вы допустили промах при подготовке отчетности, действовать нужно по следующей схеме:
- Подсчитайте, какие последствия имела ошибка. Если вы недоплатили средства в бюджет, корректировка декларации 3-НДФЛ за прошлый год обязательна, если нет – выполняется по желанию;
- Отредактируйте новый документ, используя ту форму, которую вы заполняли изначально;
- Направьте бумагу в инспекцию – сделать это можно лично, почтой или через , при необходимости следует приложить справки, подтверждающие ваши расчеты, которые не были использованы ранее;
- Доплатите налог в бюджет, если изначально вы внесли меньшую сумму.
Исправить декларацию можно и после отправки, причем ст.81 НК РФ предусматривает возможность уточнения данных несколько раз – для забывчивых или невнимательных налогоплательщиков.
Как правильно заполнить уточненную 3-НДФЛ?
Если вы самостоятельно подготавливали первичный отчетный документ, трудностей при заполнении уточненной декларации не возникнет. Как ее корректировать?
- заполните персональные данные о себе, включая ИНН, ФИО, отчетный период;
- укажите корректирующий номер – при подаче уточнений впервые – «1», при повторном обращении код корректировки – «2»;
- заполните все пункты, по которым вы получали доходы и производили расходы, так, будто вы делаете это впервые, проставляя верные данные;
- укажите дату, подпишите документ.
К 3-НДФЛ следует приложить чеки или другие документы, которые первоначально не были поданы в ФНС.
Как сдать декларацию?
Предоставление уточненной документации осуществляется так, как и подача декларации впервые. Налогоплательщик может воспользоваться любым способом:
- лично обратиться в территориальный орган;
- делегировать обязанность представителю по доверенности;
- направить документы почтой;
- сделать корректировку в личном кабинете, здесь же прикрепив документы.
В день подачи скорректированной декларации нужно уплатить налог во избежание начисления пени!
При необходимо отслеживать статус отправления – в течение 3 суток декларация регистрируется в инспекции.
Чтобы работать с личным кабинетом и здесь заполнить корректирующую декларацию 3-НДФЛ, нужно иметь цифровую подпись – если она отсутствует, в приеме документов откажут.
Как подать уточенную декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет
Внести исправления можно онлайн, воспользовавшись личным кабинетом (ЛК) налогоплательщика на сайте Налоговой службы – для этого нужно пройти регистрацию (работает также с логином и паролем с Госуслуг) и войти в ЛК. Как корректировать налоговую декларацию в личном кабинете? Процедура аналогична первичному заполнению этого документа:
- В разделе «Налог на доходы физических лиц и страховые взносы» перейдите во вкладку «Декларация по форме 3-НДФЛ»;
- Здесь можно заполнить декларацию, скачать программу для формирования бланка, получить уведомления и подать заявления;
- Выберите «Заполнить новую декларацию», укажите год, за который вы хотите ее подать;
- При заполнении нужно указать номер корректировки – 01, остальные сведения – данные гражданина (лица без гражданства) и сведения о доходах;
- В корректировочной декларации 3-НДФЛ указывается информация и по налоговому вычету: социальному, имущественному, инвестиционному, стандартному, их все можно заявлять одновременно;
- Отслеживайте статус после подачи – в течение 3 суток документ регистрируется в инспекции.
Скорректировать 3-НДФЛ в личном кабинете можно, автоматически перенеся сведения из предыдущего отчетного документа – это позволит сэкономить время.
Также можно отправить и заполненную 3-НДФЛ в программе «Декларация». В этом случае исправляете все необходимые сведения и обязательно указываете номер корректировки.
Код корректировки важен для отправки 3-НДФЛ. Повторно отправить декларацию с тем же номером не получится!
После всех исправлений сохраняете полученный файл в формате xml и переходите в ЛК на сайте ИФНС. Здесь для отправки используете . При этом желательно приложить полный перечень всех документов, которые подтверждают данные, заполненные в 3НДФЛ.
Разъяснение отдельных вопросов
Существуют самые распространенные вопросы налогоплательщиков, связанные с заполнением и редактированием декларации, ответы на которые помогут грамотно и правильно выполнить эту процедуру:
- Сколько рассматривается корректировка декларации? Сроки проверки составляют 3 месяца с момента подачи;
- Нужно ли редактировать декларацию 3-НДФЛ, если неверно указан КБК? Нет, такого обязательства нет, но это можно сделать по личной инициативе;
- Какие санкции ждут налогоплательщика, допустившего ошибки? Начисление штрафов не предусмотрено, если вы вовремя уплатили налог;
- В какой срок ФНС вернет излишне уплаченный НДФЛ? Решение примут в течение 90 суток, соответственно, возврат произойдет после завершения камеральной проверки;
- Каковы сроки подачи уточнений? При обнаружении ошибок сотрудниками инспекции уточненная декларация 3-НДФЛ должна быть подана в течение 5 рабочих дней, сроки рассмотрения аналогичны – 3 месяца. Если хотите увеличить социальный вычет, сделать корректировку нужно не позднее трех лет с момента, когда налог был излишне удержан.
Подача отредактированной декларации – это обязанность налогоплательщика, если ошибки привели к снижению уплаченного налога. Своевременное уточнение описок и ошибок позволяет избежать штрафов от налоговиков.
Как составить уточненную декларацию 3-НДФЛ? Процедура аналогична заполнению первичного документа, единственное исключение – требуется указать корректирующий номер – 01 или 02.
При заполнении налоговой декларации у бухгалтеров порой возникает множество вопросов. Этот документ постоянно видоизменяется и содержит множество специальных полей, которые важно правильно заполнить. За ошибки в 3-НДФЛ часто приходится расплачиваться фирме. Одним из часто задаваемых вопросов является: какой ставить номер корректировки? Расскажем, как заполнять это поле.
Кто подает 3-НДФЛ
Вначале напомним, кто должен вести отчетность перед государством по этой форме:
- индивидуальные предприниматели, вносящие взносы государству по схеме ОСНО;
- резиденты России, получившие в отчетном периоде прибыль в другой стране;
- лица, ведущие частную практику;
- физические лица, претендующие на получение вычета;
- граждане России, которые получали дополнительные доходы.
В большинстве случаев у человека нет возможности проконсультироваться с бухгалтером, поэтому он ищет ответ самостоятельно. Не стоит ставить число наобум, так как оно является важным элементом документа.
Что значит номер корректировки
На титульном листе 3-НДФЛ есть специальное поле, в которое нужно ввести код корректировки. Он необходим для того, чтобы инспектор мог понять, какую декларацию видит перед собой – первичную или содержащую уточненные сведения. Правильно заполнить эту графу совсем не сложно: вам нужно лишь поставить порядковый номер декларации.
Придумали указывать корректировку в 3-НДФЛ для того, чтобы налогоплательщик мог изменить сведения, которые ранее им были поданы. Это понадобится:
- при опечатке в предыдущем варианте;
- при обнаружении дополнительного дохода;
- в ходе появления причин получения налогового вычета.
Проставленный на титульном листе код корректировки позволит специалисту налоговой службы не запутаться в нескольких одинаковых документах, а рассмотреть тот, на котором значится больший порядковый номер.
Как заполняется первичная декларация
Разберемся, как поступить, если вы впервые подаете форму 3-НДФЛ, и не знаете, какой код ставить. Налоговая декларация не должна иметь свободных полей, хотя очень часто граждане не указывают как раз этот код. По требованиям ФНС, количество корректировок документа указывается в форме: «№—». Соответственно, вам нужно писать «№ 1—», «2—» и так далее, в зависимости от количества ранее поданных документов.
Многие совершают ошибку – пишут в поле для кода корректировки самой первой декларации единицу. Это неправильно – в этом окне при подаче самой первой декларации за период необходимо ставить ноль. Если инспектор наше ошибку и попросил доработать документ, то в новом варианте будет стоять единица.
Почему необходимо подавать уточненную 3-НДФЛ
Многие считают, что раз уже первичный документ находится на рассмотрении специалиста ФНС, то исправлять в нем данные не стоит. Это ошибочное мнение, если в результате допущенной ошибки вы уплатили налог меньший, чем должны, то обязательно необходимо подать декларацию. К ней вам нужно предложить квитанцию об уплате разницы этого налога. Поведение в этой ситуации регулируется статьей 81 Налогового кодекса.
В противном случае у инспектора ФНС будет повод усомниться в вашей честности. Часть ошибок он может обнаружить при проверке поданной формы 3-НДФЛ, в этом случае в пятидневный срок вам понадобится составить новую декларацию. Ее подавать придется лично, так как вам нужно объяснить, по какой причине ранее была совершена ошибка. В новой декларации вам предстоит использовать корректировочный код, если вы подаете второй вариант, надо будет поставить в поле для него единицу.
Ели вы не согласны с мнением инспектора, то можно не вносить изменения в представленные ранее сведения. В этом случае специалист ФНС способен как принять ваши доводы и признать, что декларация сделана правильно, так и отклонить их и составить акт ревизии. На такой поступок инспектора можно реагировать двумя способами:
- выплатить пени и сумму штрафа;
- обосновать свои возражения и в письменном виде направить их в районную инспекцию.