Помощь по Теле2, тарифы, вопросы

ООО и АО, получающие прибыль от хозяйственной деятельности, перечисляют ее установленную часть акционерам – физическим лицам. НК РФ обязывает компании выполнять по этим операциям функции налоговых агентов: исчислять и переводить в бюджет НДФЛ с дивидендов в 2017 году. Чтобы избежать проблем с фискальными органами, следует совершать платежи не позднее прописанных в действующем законодательстве сроков.

Ответственность за неуплату или просрочку возлагается на налоговых агентов. За каждый день опоздания начисляются пени, фирме выставляется штраф в объеме 20% от недополученной бюджетом суммы. Если размер дивидендных выплат велик, задержка может сулить компании существенные расходы.

Дивиденды относятся к числу доходов, облагаемых НДФЛ. Ставка налога разнится для резидентов и нерезидентов. Для первых в 2017 году она установлена на уровне 13%, для вторых чуть выше – 15%.

Ошибочно полагать, что все граждане РФ являются резидентами страны. НК РФ дает иное определение: резидентом признается лицо, пребывающее на территории государства не менее 183 дней в течение последнего года. Это означает, что данный статус может иметь и обладатель российского паспорта, и иностранец.

Гражданин РФ, пребывающий значительную часть года за рубежом, может утратить статус резидента. Исключения – выезды из РФ по уважительным причинам: для получения медицинских услуг или обучения. Правило о 183 днях не распространяется на военнослужащих и госслужащих, выполняющих трудовые функции за пределами России.

Чтобы не ошибиться с выбором ставки, нужно проверить факт резидентства. Если налоговики обнаружат ошибку, компании придется заплатить пени и штраф за не перечисленную в бюджет разницу.

Важно! Налоговый статус участника определяется в течение налогового периода на каждую дату перечисления НДФЛ. Если он меняется, пересчету подлежат бюджетные обязательства за весь год.

Когда уплачивается НДФЛ с дивидендов?

Порядок осуществления дивидендных выплат участникам обществ регулируется ст. 28 закона №14-ФЗ от 1998 года. Согласно его тексту, собрание акционеров компании вправе осуществлять распределение чистой прибыли поквартально, раз в шесть или в 12 месяцев. Когда решение принято и оформлено документально, у организации есть 60 дней, чтобы перечислить средства.

Срок уплаты подоходного налога с дивидендов в бюджет зависит от организационно-правовой формы компании. Есть два возможных варианта:

• ООО – переводит НДФЛ не позднее следующего дня после выплаты доходов акционерам.
• АО (ПАО) – должно исполнить обязательства налогового агента в течение месяца с даты денежного расчета с акционерами.

Сроки перечисления НДФЛ не зависят от способа выплаты дохода: наличными в кассе организации или переводом на карту. Дивиденды, полученные в натуральной форме, не освобождаются от обложения налогом.

Важно! Перечисление НДФЛ нужно производить по реквизитам ИФНС, в которой компания состоит на учете, вне зависимости от того, в какой местности проживает участник.

Как рассчитать размер налога?

Компания отражает дивиденды в справке 2 НДФЛ в 2017 и в обязательном порядке облагает НДФЛ. Для расчета налога нужно использовать ставку, действующую в настоящий момент и выбранную в соответствии с налоговым статусом участника.

При расчете нельзя уменьшать налогооблагаемую базу на вычеты: стандартный, социальный, профессиональный или имущественный. По ставке 13% (или 15%) облагается полная сумма полученного дохода. Используйте формулу:

НДФЛ = Сумма дивидендов* 0,13

Пример

ООО «Ромашка» имеет двух учредителей: Иванова А.А. (владеет 60% капитала) и Петрова Б.Б. (владеет 40% акций) – оба резиденты России. По итогам IV квартала 2016 года на собрании акционеров было принято решение распределить 100 000 рублей чистой прибыли. Значит, собственникам полагается:

Иванову: 100 000* 0,6 = 60 000 руб.

Петрову: 100 000* 0,4 = 40 000 руб.

Из указанных сумм дохода удерживается НДФЛ по ставке 13%. Размер налога рассчитывается как:

Для Иванова: 60 000* 0,13 = 7 800 руб. Сумма «на руки» с вычетом НДФЛ 52 200 руб.

Для Петрова: 40 000* 0,13 = 5 200 руб. За вычетом налога участник получит 44 800 руб.

ООО «Ромашка» обязано перечислить НДФЛ в общей сумме 13 00 рублей по реквизитам «своей» ИФНС не позднее следующего дня после расчета с акционерами. В противном случае оно будет привлечено фискальными органами к ответственности как налоговый агент.

Важно! Если сумма дивидендов вернется ООО из-за ошибки в реквизитах, при повторной отправке платежки переводить НДФЛ заново не нужно.

Как отразить дивиденды в справке 2 НДФЛ?

Компания, исчисляющая налог с дивидендов, выполняет функции налогового агента. Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ, она обязана отчитаться перед фискальными органами, указав соответствующие значения в справке 2-НДФЛ по коду 1010. Срок сдачи отчета – не позднее 01. 04 следующего года.

Важно! В отчетности для ИФНС отражается не начисление, а фактическая выплата дивидендов. Справка 2 НДФЛ не будет содержать информацию о доходах участника, если их начислили декабрем, а передали акционерам в январе. Цифра перейдет на следующий год.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Если человеку положены дивиденды, значит, с них должен быть удержан подоходный налог. Какая ставка НДФЛ с дивидендов в 2018 году? На какой КБК должен быть уплачен НДФЛ и в какие сроки? Как отразить эту операцию в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ? Об этом – в нашей консультации.

Ставка налога

После 01 января 2015 года отчислять НДФЛ с дивидендов нужно в размере 13 процентов (до 01.01.2015 он был меньше – всего 9%). Причем независимо от периода их распределения. Но на практике можно встретить и особенные случаи расчета и уплаты подоходного налога с таких доходов.

Основываясь на пункте 1 статьи 224 НК РФ, НДФЛ с дивидендов в 2018 году для тех лиц, которые пребывали в РФ на момент их выплаты минимум 183 дня в течение года – то есть для резидентов – составляет 13%. Хотя, что касается нерезидентов, то налог для данной категории составляет 15%.

Компания определяет налоговый статус своего участника или акционера на момент любой из выплат по дивидендам. То есть, лицо может в течение года стать нерезидентом или все же резидентом РФ. По итогам 12-месячного периода фирма выясняет точный налоговый статус получателя дивидендов и определяет соответствующую для него налоговую ставку. Имейте в виду: в случае изменения статуса лица НДФЛ пересчитывают как за полный налоговый период.

Облагать или нет

С любого дохода физлица, в том числе с дивидендов ему, в казну нужно перечислять процент от выданной суммы.

Дата перечисления дивидендных доходов – это день их выплаты независимо от того, как они были получены – через кассу организации, с ее расчетного счета или деньги выданы наличными. Именно поэтому налог с дивидендов необходимо удерживать в день их перечисления.

Некоторых волнует вопрос – облагаются ли дивиденды НДФЛ, если они получены в натуральной форме. Так вот: если они выданы физлицу в любой форме, ставка налоговых отчислений составляет 13%. Поэтому налог имеет место независимо от того, как был получен такой доход от участия в бизнесе.

Куда платить

Оплачивать НДФЛ необходимо на момент перечисления дивидендов. Но встречаются случаи, когда компания стоит на налоговом учете в инспекции одного города, а долю прибыли перечисляет своему учредителю совсем в другую местность. То есть, по месту его проживания. В этой ситуации возникает вопрос, где платить подоходный налог с дивидендов?

Важно знать, что оплата налога не зависит от того, где проживает или зарегистрирован получатель части прибыли от бизнеса. Компания в обязательном порядке должна перечислять НДФЛ с полученных лицом дивидендов по месту той инспекции, где стоит на учете она. Делают это в день перечисления дивидендов или на следующие сутки на основании пункта 6 статьи 226 НК РФ.

Подоходный налог с дивидендов перечисляют на обычный для НДФЛ КБК – 182 1 01 02010 01 1000 110.

Расчет дохода

Встречаются случаи, когда акционер/участник бизнеса не смог получить свои деньги в результате ошибок в реквизитах, поэтому дивидендный доход в такой ситуации у него отсутствует.

Если компания получила свои дивиденды от бизнеса в другой организации, то для расчетов используют также формулу из п. 5 ст. 275 НК РФ.

В этом случае вначале определяют долю дивидендов отдельного лица, для чего сумму выплаты на его счет делят на все начисленные дивиденды. Далее необходимо вычислить разницу между дивидендами, которые человек получил в прошлом году, текущем периоде и суммой всех распределяемых дивидендов. То есть, первый показатель умножают на второй и на процентную ставку налога.

Нюансы выплат

Допустим, компания перевела дивиденды по акциям своим участникам и уплатила НДФЛ. Однако деньги вернулись из-за изменения реквизитов акционеров. Тогда фактически суммы дохода она вынуждена переводить им по второму разу. Это значит, что перечислять налог заново не нужно.

Если акционеру не поступили деньги в результате ошибок с реквизитами, то его фактический доход отсутствует. НДФЛ, который ранее был перечислен в бюджет, имеет статус переплаты, которую необходимо вернуть. Если же имело место последующее перечисление ему дивидендов, то налог удерживают и оплачивают заново. Но позиция Минфина такова, что компания может не возвращать переплату, так как ее можно засчитать при втором заходе, даже не составляя специальное заявление.

Отсрочка налога

У организации есть право отложить уплату НДФЛ с дивидендов учредителю, если она имеет к этому лицу встречное требование. Например, если учредитель не возвращает долг или не оплатил товар. Поэтому все встречные долги нужно зачесть. И если долг учредителя больше или равен сумме дивидендов, то компания вправе не передавать ему средства от дивидендов. Она как бы берет отсрочку от уплаты НДФЛ с таких доходов.

О том, что учредитель получил доход, с которого не получилось уплатить дивидендный налог, необходимо сообщить в налоговую инспекцию и ему самому не позже 1 марта следующего года. Далее участник или акционер самостоятельно сдает декларацию о доходах, по которой оплатит налог не позже 15 июля последующего года.

Как отразить в справке 2-НДФЛ

В справку о доходах помимо дивидендов включают все сведения о доходах физического лица за истекший год и суммах налога за данный период. Как отразить дивиденды в справке о доходах?

Эти данные отражают по установленному коду этого дохода 1010. Он же использовался и ранее.

ПРИМЕР

На конец 2017 года принято решение выплатить дивиденды. Однако до 1 января 2018 года соответствующие суммы не поступили на счета получателей.

В данной ситуации справка 2-НДФЛ за 2017 год будет без дивидендов. Доход от них нужно показать в справке за тот период, когда дивиденды были фактически выплачены. То есть уже за 2018-й год.

Кроме того, общие суммы выплаченных дивидендов и взятого с них НДФЛ необходимо отражать в ежеквартальном расчете по форме 6-НДФЛ.

Зачастую имеют для них статус дополнительного, второстепенного дохода, поэтому часто возникает вопрос, как показывать дивиденды в .

Отражать ли дивиденды в отчете

Образец заполнения 2-НДФЛ с дивидендов

Отображение в 1С

Данную . Причем не одну, а два разных вида:

• Для сотрудников.
• Для налоговой.

Для получения справки для сотрудника надо:

• Зайти в раздел меню программы под названием налоги и взносы.
• Далее следует нажать ссылку, по которой можно перейти к формированию 2-НДФЛ для сотрудников.
• Затем нажать на окно создать и заполнить шапку с указанием сотрудника, организации и подотчетного года.
• Для записи остальных данных нажать на «Заполнить». Оставшиеся данные появятся в автоматическом режиме.
• Для формирования в разрезе кодов ОКТМО или КПП и ставок налога нажать соответствующую кнопку.
• Проверить все появившиеся данные, а затем провести справку и вывести ее на печать.

Для ФНС это делается несколько иначе.

Бланк формы 2-НДФЛ Общие моменты Центральные требования К оформлению формы 2-НДФЛ выдвигаются следующие требования: Кто обязан заполнять Каждый налоговый агент: организация, индивидуальные предприниматели, адвокаты/нотариусы, а также представительства иностранного происхождения, работающие в России и выплачивающие физлицам заработную плату, дивиденды и др. виды доходов Когда нужно подавать

• обязательно по результатам отчетного периода касательно НДФЛ с тех доходов, которые были выплачены за этот период;
• когда нет возможности удержать из доходов физ. особ НДФЛ (к примеру, в результате увольнения);
• если от физ. лица поступила такая просьба.

Период отчетности Календарный год. Если от физ. лица поступила просьба про оформление справки за два и более лет, нужно заполнить несколько документов за каждый год.

Выплата дивидендов справка: 2-ндфл

Справка 2-НДФЛ – отчет, который заполняется и подается всеми работодателями, которые именуются налоговыми агентами. Данная декларация может быть представлена в бумажном виде или с использованием современных технологий на электронном носителе или через Интернет.

Первый вариант подачи могут использовать только небольшие организации, в которых работает не больше 10 сотрудников. Начиная с 2018 года справка 2-НДФЛ заполняется по новым правилам: в форму были внесены некоторые изменения, которые коснулись как заголовка, так и основных разделов документа.
В 2018 году должны быть поданы справки за 2018 год. Согласно общему правилу отчет нужно подать не позже 1 апреля. В справке 2-НДФЛ используются коды, отражающие доходы, которые были получены сотрудниками по гражданско-правовому или трудовому контракту.
Найти необходимый код можно в справочнике, который носит название Коды доходов.

Ндфл с дивидендов. примеры исчисления и отражение в отчетности

Дивиденды, полученные от ООО «Гамма», при расчете вычета не учитываются, поскольку облагаются налогом на прибыль по ставке 0% (пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ);

Как заполнить справку по новой форме 2-ндфл

Инфо

Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках.

А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв.

Важно

НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < … Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас.

Форма 2-ндфл: разбираем нестандартные ситуации

• добровольная программа переселения из-за границы;
• люди со статусом беженцы;
• иностранные граждане, работающие по патенту.

После этого вносятся информация по даты рождения, паспортные данные, гражданство, адрес проживания (может указываться, как российский адрес, так и адрес проживания в другой стране). При указании российского адреса – это должно быть место постоянной, а не временной регистрации.
В разделе 3 следует указать налоговую ставку, которая для резидентов составляет 13%, а для нерезидентов – 30%. В данном разделе содержится таблица, в сроки которой заносят показатели полученных доходов и вычетов.
Первый столбец содержит месяц, второй – код дохода и сумму, которые соответствуют конкретному месяцу. В случае получения дохода по нескольким видам в одном месяце, строк с определенным месяцев будет две и более.

2-ндфл за 2017 г. инструкция и образец по заполнению

Куда предоставлять и когда Подается в налоговую службу:

• по поводу НДФЛ, который был удержан, подавать до 1 апреля того года, который идет за отчетным;
• по поводу НДФЛ, который не был удержан, нужно подать до 1 марта года, следующего за прошедшим налоговым периодом.

Также может выдаваться физлицу, от которого поступило соответствующее заявление. Куда подают 2-НДФЛ частные предприниматели за своих сотрудников на ПСН или «вмененке» Сдавать справку про доходы следует в налоговую по месту, где ведет деятельность частный предприниматель. Период, за который должны быть составлены справки в случае ликвидации/реорганизации Отчет нужно подавать с начала года до момента, когда прекращена деятельность Если физ. лицо получало доходы, которые облагались по различным ставкам Оформляется единственная справка, но разделы с 3 по 5 заполняются для всех ставок отдельно.

Этапы заполнения 2-ндфл

Столбцы Код вычета и Сумма вычета содержат профессиональные вычеты или другие, предусмотренные кодексом. В раздел 4 заносятся коды и суммы тех вычетов, которыми пользовался работник в отчетном периоде. В разделе 5 подводится итог по тем показателям, которые были внесены в предыдущие 2 раздела. Строка, которая содержит сумму фиксированных авансовых платежей, заполняется исключительно для иностранных граждан, которые работают по патенту. При наличии уведомления, которое разрешает уменьшить величину налога на авансовый платеж, реквизиты такого документа следует зафиксировать под таблицей. Следующий раздел содержит подписи. Если подписывает представитель, а не сам налоговый агент, важно указать реквизиты доверенности, которая позволяет ему выполнять подобные операции.

Пример заполнения 2 ндфл с дивидендами

Установленные сроки Если НДФЛ удерживается ежемесячно и перечисляется в налоговую с такой же периодичностью, то отчитываться по форме 2-НДФЛ следует лишь один раз в год, после того, как окончился налоговый период. Законодатель определяет два термина для сдачи справки.

Когда отправляется обычный отчет по налогу, установлен термин до 1 апреля года, следующего за отчетным. Подобный документ получает статус 1. Если же речь идет про НДФЛ, не удержанный агентом из доходов, сдать отчет нужно до 1 марта.

Такие отчеты имеют признак 2. Скачать образец заполнения нулевой формы 2-НДФЛ Кроме формы 2-НДФЛ работодатели должны каждый квартал подавать отчет 6-НДФЛ, в котором фактически дублируются одни и те же сведения. Образец заполнения формы 2-НДФЛ Сведения о налогах В разделе 5 справки отображается итоговый доход и производится расчет НДФЛ, тем самым устанавливается налоговая база.
Справка 2-НДФЛ, новая форма 2018: бланк, образец заполнения В разделе 1 необходимо указать наименование налогового агента и его основные реквизиты: ИНН, КПП, код ОКТМО. В разделе 2 указываются сведения о физическом лице: его Ф.И.О., дата рождения и паспортные данные.

Как было сказано выше, адрес места жительства указывать более не требуется. В разделе 3 отражаются доходы налогоплательщика с градацией на месяц выплаты, код дохода, сумма.

В разделе 4 следует указать сведения о налоговых вычетах, предоставленных физлицу. Общие суммы за год: дохода и вычетов физического лица, налога исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет РФ - отражаются в разделе 5.

Также здесь указываются реквизиты лица, ответственного за заполнение. Раздел 3 заполняется по каждой налоговой ставке.

Расчет НДФЛ с дивидендов организацией, которая сама получает дивиденды ООО «Альфа» принадлежат доли в уставных капиталах:

• ООО «Гамма» - 100% (ООО «Альфа» владеет этой долей пять лет);
• ООО «Дельта» - 30%.

ООО «Альфа» были получены дивиденды от ООО «Гамма» в сумме 1 000 000 руб. и от ООО «Дельта» - в сумме 1 500 000 руб. Эти дивиденды ранее не учитывались при расчете НДФЛ с дивидендов, выплаченных ООО «Альфа» своим участникам.

ООО «Альфа» распределило между участниками прибыль в сумме 4 000 000 руб., в т.ч.:

• Иванову А.А. — 1 600 000 руб.;
• ООО «Бета» - 2 400 000 руб.

НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых Иванову А.А., рассчитывается так:

1. вычет по НДФЛ с дивидендов составляет 600 000 руб. (1 600 000 руб. / 4 000 000 руб. x 1 500 000 руб.).

2-НДФЛ - это справка о доходах физических лиц и уплаченных налогах, которая хорошо знакома всем бухгалтерам. Все организации-работодатели, признаваемые налоговыми агентами, обязаны ежегодно отчитываться в ФНС о доходах и налоге, который с него удержан, в отношении всех своих сотрудников. Таких отчетов законодательством предусмотрено несколько, однако справка 2-НДФЛ занимает среди него особое место. В этом материале пойдет речь о том, что собой представляет этот отчет, в какие сроки его нужно сдать и на что обратить внимание при заполнении - с учетом того, что с 2019 года форма значительно изменилась.

Бланк справки 2-НДФЛ (новая форма 2019) выполняет несколько функций при информировании налоговых органов и других учреждений, например, банков, о размере заработка граждан и суммах удержанного с него налога. Поэтому составление этого документа является одной из основных задач любого бухгалтера, который занимается вопросами заработной платы.

Начиная с 2019 года в соответствии с Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@ будут применяться 2 формы — в зависимости от назначения:

• собственно 2-НДФЛ (для информирования ФНС);
• справка о доходах работника.

Скачать бесплатно бланк справки 2 НДФЛ (новая форма 2019) можно в конце статьи. А далее рассмотрим подробнее образец справки НДФЛ-2 в 2019 году: какие изменения в части заполнения, сроки сдачи и нюансы таит в себе этот документ.

Срок сдачи справки 2-НДФЛ за 2018 год

Сдать форму 2-НДФЛ за 2018 год в налоговый орган по месту регистрации налогового агента необходимо до 1 апреля 2019 года. Никаких переносов не будет, так как 1 апреля выпадает на понедельник. Именно до этой даты все отчеты должны быть сданы в налоговую. Правда, в некоторых случаях ее нужно сдать не позднее 1 марта 2019 года (п. 5 ст. 226 НК РФ). В таких отчетах должна быть информация о не удержанном с налогоплательщиков-физлиц налоге на доходы физлиц в 2019 году. Кстати, об этом нужно известить не только органы ФНС, но и самих налогоплательщиков.

Ограничение по срокам касается только отчетности налоговых агентов. Сами налогоплательщики, желающие получить имущественный вычет, имеют право сдавать в ФНС отчеты о доходах в течение всего календарного года.

Образец заполнения бланка справки 2 НДФЛ: новая форма в 2019 году

Бланк справки о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ), в 2019 году используемый работодателями, утвержден Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@ (на забудьте скачать бланк 2 НДФЛ 2019). Как уже говорилось выше, самым важным изменением 2019 года можно назвать то, что если раньше и для представления в Налоговую, и для выдачи работникам использовалась одна и та же справка 2-НДФЛ, в 2019 году эти два документа разделили. Теперь 2-НДФЛ — это документ исключительно для Налоговой, для работников — теперь оформляют «Справку о доходах и суммах налога физического лица» с использованием другого бланка.

Какие изменения претерпел отчет?

1. Изменилась структура документа: если раньше в нем было 5 разделов, то теперь — 3 раздела и приложение.
2. В шапку формы теперь вносят ИНН и КПП.
3. Убраны поля уведомлений о праве на вычеты и на уменьшение налога — их теперь отражают в виде кодов в новом поле «Код вида уведомления».
4. Расшифровку сведений о доходах и вычетах по месяцам вписывают в приложении.

Выглядит заполненный бланк 2-НДФЛ так (скачать форму справки 2 НДФЛ на 2019 и бланк можно в конце статьи):

А вот так должен выглядеть отчет для работника в 2019 году:

Коды доходов и вычетов

Полный перечень кодов вычетов приведен в приложении к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

Важная подсказка для работодателей, которые думают, как проверить бланк 2 НДФЛ (новая форма 2019) перед сдачей в налоговую. Сделать это можно с помощью специального сервиса «Программные средства» на официальном сайте ФНС. Правда, к сожалению, этот сервис способен распознать только несуществующие коды, а не ошибки, которые были допущены при разнесении данных с применением действующих кодов.

ИНН налогоплательщиков

Форму 2-НДФЛ возможно сдать в налоговую даже без указания без ИНН получателя доходов. Об этом сказано в письме ФНС от 27.01.2016 № БС-4-11/1068, где налоговики подтверждают, что указание ИНН в отчете зависит от того, предоставил ли его налогоплательщик своему налоговому агенту. Поэтому отчет без этого реквизита должен пройти форматно-логический контроль. Правда, с некоторыми нюансами.

Так, при отправке справки в электронной форме с незаполненным полем ИНН от ФНС в ответ придет протокол с таким сообщением: «Предупреждение. Не заполнен ИНН для гражданина России». Однако отчет система все равно пропустит, а такой протокол является просто предупреждением, и если других ошибок нет, то и переживать не о чем.

А вот ошибка, допущенная в самом ИНН, будет иметь более серьезные последствия. Ведь за каждую неверную цифру придется заплатить 500 рублей, в соответствии с нормами статьи 126 НК РФ . Ответственности можно избежать, если заметить неточность раньше налоговой службы и успеть подать корректирующую форму с верными данными. В таком документе следует заполнить только то поле, в котором была допущена ошибка, а не переносить в него все данные из основного отчета.

Отчет в электронной форме

Сдать отчет в электронной форме обязаны налоговые агенты, которые выплатили вознаграждения или зарплату 25 физлицам или более. При сдаче отчета в электронной форме не нужно прикреплять к нему реестр справок, как это требуется при сдаче бумажных справок, в соответствии с приказом ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576 . Ведь программы налоговой службы не способны распознать этот реестр.

Кроме того, нужно обратить внимание на соответствие фамилии ответственного лица за сдачу справки с сертификатом электронной подписи. Они должны принадлежать одному и тому же человеку, иначе ФНС не примет отчет. Важно помнить, что в инструкции к заполнению справки ФНС не приводит обязательного условия, что форму должен подписать именно руководитель или главный бухгалтер. Главное, чтобы данные совпадали. Некоторые коллеги вообще не вписывают в отчет фамилию того, кто отвечает за ее сдачу. Между тем, это обязательный реквизит отчета. Если его не заполнить, справку не примут ни в электронном виде, ни на бумаге.

Дивиденды за 2018 год

В форме необходимо указывать абсолютно все доходы физлиц, облагаемые налогом. Однако дивиденды акционеров указывать не нужно. Для этого существует отдельное приложение № 2 к декларации по налогу на прибыль. Однако такой порядок предусмотрен исключительно для акционерных обществ, другие организации, выплачивающие дивиденды своим учредителям, обязательно должны указать их в форме 2-НДФЛ. Сделать это следует вместе с другими видами доходов конкретного налогоплательщика, облагаемыми налогом по ставке 13%.

Исправление ошибок

Если при заполнении формы налоговый агент допустил ошибку, он должен сдать уточненную форму. В ее поле «№» необходимо указать номер первоначальной справки (в которой была допущена ошибка). Дату оформления нужно ставить текущую. В поле «Номер корректировки» надо указать код «01» или «02» и так далее (в зависимости от того, какая по счету корректировка). Если нужно сдать полностью аннулирующую справку, используется код «99». Аналогичный порядок действует при указании ошибочных данных налогоплательщика (например, ИНН), об этом сказано в письме УФНС по г. Москве от 18.03.2011 № 20-14/3/025669@.